基于全面預(yù)算管理的企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系分析

潘玉梅

淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司 江蘇淮安 223300

1 背景描述

在智能電網(wǎng)發(fā)展的背景之下，淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司管理方法和管理理念不斷的創(chuàng)新，這在很大程度上提高了財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效率，雖然全面預(yù)算已在電力產(chǎn)業(yè)應(yīng)用多年，但是在發(fā)展與改革的過(guò)程中，仍然需要進(jìn)一步強(qiáng)化全面預(yù)算管理方法，提高精細(xì)化的管理效果[1]。全面預(yù)算管理適應(yīng)目前智能電網(wǎng)建設(shè)的實(shí)際需求，開(kāi)展全面預(yù)算管理工作，對(duì)電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面的預(yù)控，對(duì)電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供系統(tǒng)的科學(xué)依據(jù)，從而促進(jìn)電力產(chǎn)業(yè)美好未來(lái)的發(fā)展。從淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司全面預(yù)算管理的實(shí)際應(yīng)用情況可以看出，通過(guò)全面預(yù)算管理方法可以對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行全面控制，對(duì)決策涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面分析。

2 總體設(shè)計(jì)

2.1 全面預(yù)算管理目標(biāo)

全面預(yù)算管理的應(yīng)用有助于實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的管理目標(biāo)，在現(xiàn)代化的智能電網(wǎng)發(fā)展背景之下，通過(guò)精細(xì)化的分工促進(jìn)電力設(shè)計(jì)、施工與投標(biāo)水平的提高。現(xiàn)代化的電力產(chǎn)業(yè)發(fā)展要符合國(guó)家電網(wǎng)智能現(xiàn)代化管理要求，通過(guò)精細(xì)化的管理提高電力產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平，這是電力產(chǎn)業(yè)面向智能化電網(wǎng)建設(shè)的必經(jīng)之路，只有通過(guò)規(guī)范化的業(yè)務(wù)流程，引入細(xì)致的NC（numerical controlsystem數(shù)字控制系統(tǒng)）管理模式，才能構(gòu)建現(xiàn)代化的電網(wǎng)產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理秩序跟得上智能電網(wǎng)的發(fā)展。

2.2 全面預(yù)算管理方法創(chuàng)新思路

通過(guò)NC系統(tǒng)財(cái)務(wù)控制體系對(duì)全面預(yù)算管理進(jìn)行開(kāi)發(fā)創(chuàng)新，顯著提高了財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)作用，預(yù)算工作可以通過(guò)數(shù)據(jù)整理、信息挖掘、數(shù)據(jù)可視化建設(shè)等方式，對(duì)產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效果進(jìn)行全面的分析與預(yù)判。避免企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)際的支出超過(guò)預(yù)算，造成決策失效或流程不合理等[2]。全面預(yù)算管理在電力產(chǎn)業(yè)系統(tǒng)中的應(yīng)用，起到了降本增效促進(jìn)電力產(chǎn)業(yè)管理水平的進(jìn)一步提升，應(yīng)用科學(xué)的預(yù)算管理方法建立全面預(yù)算管理體系，促進(jìn)電力產(chǎn)業(yè)資源的有效配合，保障內(nèi)部分工明確，責(zé)任落實(shí)到位，可以進(jìn)一步發(fā)揮全面預(yù)算工作的預(yù)測(cè)作用和分析作用，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略決策水平的不斷提高。

2.3 全面預(yù)算管理方法應(yīng)用創(chuàng)新

在全面預(yù)算管理的過(guò)程中，通過(guò)創(chuàng)新的方法對(duì)財(cái)務(wù)控制體系進(jìn)行重新的構(gòu)建：一方面源頭保證經(jīng)營(yíng)部投標(biāo)中標(biāo)工程項(xiàng)目立項(xiàng)錄入NC系統(tǒng)，工程施工領(lǐng)料根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙工程預(yù)算錄入工程模塊，物資部在NC系統(tǒng)中接收物料需求，篩盤(pán)庫(kù)存物資，進(jìn)行補(bǔ)缺采購(gòu)，少占庫(kù)存資金，系統(tǒng)需要覆蓋電力產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的部門(mén)協(xié)作溝通。通過(guò)資金在不同環(huán)節(jié)的優(yōu)化調(diào)整、成本分?jǐn)偟热骖A(yù)算管理的工具，提高企業(yè)發(fā)展的盈利能力。另一方面，在發(fā)展的過(guò)程中，通過(guò)NC管理信息系統(tǒng)充分開(kāi)發(fā)應(yīng)用，對(duì)于電力產(chǎn)業(yè)的服務(wù)對(duì)象、收益成本對(duì)象、資產(chǎn)入賬環(huán)節(jié)、報(bào)賬環(huán)節(jié)通過(guò)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)流程的全面監(jiān)督，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)管理進(jìn)行信息再整合的價(jià)值，推動(dòng)全面預(yù)算管理工具在產(chǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展中全面預(yù)算管理起到了龍頭作用。

3 應(yīng)用過(guò)程

3.1 組織結(jié)構(gòu)調(diào)整及分工

淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司經(jīng)過(guò)電力產(chǎn)業(yè)廋身健體改制并入集團(tuán)后，已經(jīng)并入成熟的現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)省管資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中心提高企業(yè)的金融管理水平。由國(guó)網(wǎng)中電財(cái)與各個(gè)地級(jí)市電力產(chǎn)業(yè)掛接負(fù)責(zé)日常的資金監(jiān)管工作。在財(cái)務(wù)控制體系建設(shè)之下，全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)發(fā)展起到有效地預(yù)控，提高決策的科技水平，促進(jìn)數(shù)據(jù)的全面升級(jí)。目前，淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司已經(jīng)配備了全面預(yù)算管理工具，通過(guò)專(zhuān)業(yè)的管理會(huì)計(jì)人員開(kāi)展系統(tǒng)的核算工作，對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管控效果進(jìn)行系統(tǒng)分析。

3.2 全面預(yù)算管理實(shí)施條件

淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司在應(yīng)用NC系統(tǒng)管理方法的過(guò)程中，對(duì)全面預(yù)算管理的職能以及全面預(yù)算體系建設(shè)進(jìn)行了清晰的定義，構(gòu)建了比較完善的組織結(jié)構(gòu)，為全面預(yù)算工作有效開(kāi)展提供了組織支撐。同時(shí)，為了提高全面預(yù)算管理工具應(yīng)用的實(shí)際效果，對(duì)內(nèi)部的管理制度部門(mén)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了系統(tǒng)性交叉，主要從預(yù)算建設(shè)的完整性、全面性、科學(xué)性、數(shù)據(jù)處理能力、數(shù)據(jù)獲取的全面性角度進(jìn)行改進(jìn)。

3.3 主要問(wèn)題及解決方法

淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司在實(shí)施全面預(yù)算管理會(huì)計(jì)的過(guò)程中，也遇到了許多問(wèn)題，其中業(yè)務(wù)部門(mén)的初始數(shù)據(jù)反映不及時(shí)，NC系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)模塊錄入困難，這些問(wèn)題都在逐步解決的過(guò)程中得到了優(yōu)化，但是在全面預(yù)算應(yīng)用的初期，很多人員對(duì)管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)控制回避，對(duì)預(yù)算管理作用的認(rèn)識(shí)不足，也沒(méi)能掌握NC系統(tǒng)各專(zhuān)業(yè)模塊的應(yīng)用方法，在實(shí)際工作的過(guò)程中仍然采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式和粗獷的預(yù)算預(yù)測(cè)。淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司通過(guò)近年來(lái)專(zhuān)業(yè)化的績(jī)效考核、責(zé)任分解等管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用，使得這一問(wèn)題得到了解決。

4 取得成效

4.1 全面預(yù)算管理實(shí)施效果

實(shí)行全面管理會(huì)計(jì)之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)控制效果得到了顯著的增加，根據(jù)利息支付機(jī)制，對(duì)于各個(gè)部門(mén)的資源進(jìn)行的優(yōu)化配置，在成果分?jǐn)偡矫嬉步Y(jié)合精細(xì)化的全面預(yù)算原則對(duì)收益對(duì)象進(jìn)行全面細(xì)化，建設(shè)多維盈利分析體系，引入資本回報(bào)率、經(jīng)濟(jì)增加值等相關(guān)指標(biāo)，對(duì)于盈利情況進(jìn)行綜合分析，在應(yīng)用NC系統(tǒng)實(shí)施管理會(huì)計(jì)之后，各項(xiàng)指標(biāo)得到明顯優(yōu)化[3]。

4.2 解決的實(shí)際問(wèn)題

通過(guò)全面預(yù)算管理方法提高了淮安晟源集團(tuán)有限公司力源分公司財(cái)務(wù)控制的實(shí)際效果，改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算方式，提高全面預(yù)算工作的控制效率和預(yù)測(cè)作用，增加各部門(mén)工作的協(xié)作性，建立全新的績(jī)效考核體系，更加準(zhǔn)確地反映產(chǎn)業(yè)的管控水平與盈利能力。

5 結(jié)語(yǔ)

全面預(yù)算管理會(huì)計(jì)職能日益完善，操作難度也越來(lái)越高，只有針對(duì)未來(lái)智能化、技術(shù)化、網(wǎng)絡(luò)化的時(shí)代發(fā)展要求，結(jié)合電力產(chǎn)業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，不斷改善其應(yīng)用環(huán)境和應(yīng)用條件，整合資源，充分開(kāi)發(fā)NC系統(tǒng)應(yīng)用，加強(qiáng)生產(chǎn)流程中相互協(xié)作關(guān)系，數(shù)據(jù)共享，為管理會(huì)計(jì)提供真實(shí)的數(shù)據(jù)，才能促進(jìn)全面預(yù)算體系的優(yōu)化建設(shè)，達(dá)到優(yōu)化經(jīng)營(yíng)管理的目的，使企業(yè)在社會(huì)市場(chǎng)中具有長(zhǎng)足的發(fā)展未來(lái)。