企業財務管理中的納稅籌劃改善探討

曲園園

山東經達科技產業發展有限公司 山東濟寧 272100

現代企業時刻面臨著激烈的市場競爭，尤其在經濟全球化推動下，企業的發展和其成本控制以及資金的流動也需要更加謹慎。企業的納稅籌劃需要在國家相關法律法規規定范疇內，針對企業的財務管理工作做出嚴格的規定，依照財務相關政策法規，對企業的運營當中所涉及的投資、資金流動和理財等行為做出精細化的籌劃。這對于企業來講，其直接決定了企業運營發展的穩定和成本的有效控制。企業必須要明確財務管理與納稅籌劃之間的關系，做到科學的協調和合理的規劃，幫助企業減少稅收所帶來的的負擔，在企業運營中起到積極的推動作用，要能夠依據納稅籌劃的基本原則，做好企業財務管理實現納稅籌劃的科學性優化，促進企業的健康可持續發展，實現企業經濟效益的最大化[1]。

1 新時期企業納稅籌劃存在的問題

1.1 納稅籌劃過程中存在籌劃界限不清的問題

當前我國企業中，對于納稅籌劃普遍存在界限不清的問題。很多財務人員雖然接受了系統的教學，但是在納稅籌劃之中，通常會因為對企業整體情況了解不清的原因，而出現界限不清的情況。很多財務人員認為，在納稅籌劃的時候，只要盡可能地將賬單做成每一項納稅都是最低即可，甚至部分的賬單可以表現為不納稅的情況，這種納稅籌劃的思路本身沒有任何問題，但是在實際的操作過程中，卻往往會出現偷稅漏稅的情況，直接導致企業被稅務部門稽查。這是因為納稅籌劃要和政策相符合，政策允許的范圍內叫作合理避稅，而政策不允許的情況下，就是偷稅漏稅。

1.2 納稅籌劃過程中政策變動影響過大的問題

在納稅籌劃過程中，最核心的影響內容就是國家的政策，其主要的原因在于，納稅籌劃中每一項指標的內容，都和國家的政策有關，如果國家政策不允許，那么也就無法開展相應的納稅籌劃操作，一旦在政策不允許的情況下，進行了相應的操作，就叫作偷稅漏稅。納稅籌劃的核心內容是要關注國家稅務政策的內容，按照政策內容的變動，來有效地實現財務賬單的組合，從而找到納稅最少的組合，來提交，這就是合理避稅的一種手段。當然，也可以通過一些國家政策所允許的手段來合理避稅，例如購買公務用車等，都是合理的辦法[2]。

2 企業財務管理中的納稅籌劃改善措施

2.1 加強與政府宏觀調控的貼合

要想實現企業財務管理與納稅籌劃的科學性優化，就不得不加強與政府宏觀調控的貼合，要能夠發揮出政府宏觀調控政策的重要作用。政府主要是運用稅收來實現財政收入，同時也是借助這一手段來進行整體國民經濟發展的調整，這也是國家和政府對市場經濟宏觀調控的重要手段。國家施行稅收百分百調整、稅收調控的重要目標是針對市場中的特定行業提供相應的優惠，或是進行收縮性控制，最終目標是實現對這一行業運營狀況和發展方向的掌控，但從國家角度來說，財政部所制定的稅收方案并不是一成不變，企業也可以利用國家相關法規和政策在其允許范圍內進行稅收方式的選擇，納稅籌劃的制定和實施為企業擴寬了空間，所以，企業對于納稅方案的制定必須要能夠結合實際的情況和運營數據來做出科學的規劃，從而建立在節省納稅成本基礎上，充實自身的資金運轉和籌備資金。

2.2 確保企業發展狀態的契合

企業納稅籌劃方案的制定必須要與企業發展狀態高度的契合，一方面，稅收金額控制到最低并不是企業的目標，而是要結合企業具體發展狀態、財務水平和綜合成本來確定納稅籌劃方案的目標和具體實施的方法，而不是簡單的將稅金壓縮再壓縮，稅金的最低控制并不一定符合企業當前發展的要求。另一方面，納稅籌劃方案的制定必須要參考資金所具有的時間價值，將納稅金額最小化的同時需要注意利用延遲納稅方法獲取資金時間價值，以爭取納稅延遲的最大化，利用資金時間價值獲得收益的最大化[3]。

2.3 提升納稅籌劃與經營策略的銜接緊密度

在進行納稅籌劃方案創新過程中，一定要加強對市場環境的考察分析，結合產品的特點，實現對市場供求方案的創新處置，使符合商品供求管理體系的構建要求的舉措可以完整的突顯出自身價值，并在順應市場實際需求的情況下，實現對納稅籌劃相關策略的創新。一定要加強對商品資源供求彈性的關注，尤其要對稅負轉嫁方案的關聯舉措進行價值分析，使滿足稅負管理約束條件的因素能夠完整地體現出自身價值，為納稅籌劃工作更好的憑借經營策略實現創新調整提供幫助。納稅籌劃工作的實施需要加強對成本變動規律的關注，尤其要對稅負轉嫁的實際情況進行創新研究，使可以滿足經營策略構建和實施需求的舉措可以完整的體現出自身價值，為納稅籌劃舉措創新提供支持。納稅籌劃工作者在進行具體的成本分析方案設計過程中，要結合成本的變動規律特點，實現對稅負轉嫁規律的創新分析，以便能夠在經營策略構成要素分析之下，實現對納稅籌劃工作的創新設計，以此保證納稅籌劃方案能夠在明確成本和產量等關鍵性信息的基礎上，實現對具體策略的科學化設計。

3 結語

綜上所述，對于企業而言，納稅籌劃工作做得越好，企業的獲利越多。企業中的財務相關人員，尤其是稅務的相關負責人是企業的核心人員，企業想要進一步提升納稅籌劃工作的效果，就需要給予稅務負責人更好的待遇。我國的企業對于這方面的想法都比較成熟，也讓我國的人才市場中，有著非常多的財務相關人才。則企業建設完善的稅務人才隊伍，難度不大。為了更好地應對未來可能隨時發生改變的稅務對策，我國的企業應該做好人才隊伍的強化，這才能確保企業更好的發展。