試論新時期高速公路運營 企業如何加強內部控制提升經濟效益

文/朱麗，陜西省高速公路建設集團公司西漢分公司

1 引言

新形勢下，如何有效提高高速公路企業內部控制管理水平，以更優質的企業管理質量和管理效率來面對運營過程中的諸多不確定因素，是提高公路運營企業綜合實力的重要途徑，也是公路運營企業必須關注和研究的重要內容。

2 高速公路運營企業加強內部控制的作用和關鍵

首先，加強高速公路運營企業內部控制可以提高財務信息的完整性和透明性，讓所有的會計信息能夠與資金的運作統一起來，更容易找出資金運作或會計管理方面的漏洞或問題。其次，加強高速公路運營企業內部控制可以更好地保障資金運作的安全性。由于采取了會計內部控制，所有的資金審批、授權以及執行的過程均按照統一的制度流程來進行，對于每一筆資產的來源和去向能夠進行清晰追溯，避免了個人濫用職權等腐敗貪污問題的發生。其三，加強高速公路運營企業內部控制可以提高資金的運作效率，由于采取了內部控制工作，各種風險因素被規避，風險隱患被扼殺，使資金運作效率更順暢高效，更好地為公路項目和社會民眾服務。

3 高速公路運營企業內部控制工作的現狀

當前，公路運營企業內部控制體系建設以及初見成效，但是過程中及工作中的問題是否及時發現并合理分析對于企業內部控制體系建設工作成效至關重要，從實際工作狀況來看，以下問題還需要企業管理部門及工作人員正視。

1）風險評估方面的問題。市場變化速度的加快給公路企業生產經營帶來的風險也越來越多，而以往企業對風險評估方面工作力度較弱，積累的經驗不多。在新時代內，公路企業面臨的市場競爭越發激烈，想要實現高效的發展目標，必須完善和強化風險評估工作。

2）管理制度方面的問題。公路企業內部控制管理工作不是某項業務或某些部門的事，而是一個體系建設的問題，必須實現企業內部系統性升級。這就需要從流程、機制、標準方面進一步科學化、規范化和精細化，以實現內部控制的工作目標。比如企業內部工作崗位模糊、責任不清、監督和制衡跟不上的問題，這些都需要從管理制度方面入手來進一步規范化，消除管理上的漏洞和薄弱的地方。

3）各業務部門之間的銜接配合問題。市場變化速度正在加快，而公路企業內部各業務或部門之間仍舊存有不同程度的信息滯后或信息偏差的問題，部門之間僅僅具備了獨立性，但是在相互銜接和配合方面屏障較厚，效率較低。在這方面還需要借助信息化的技術設施，制定更科學高效的流程機制來盡快打通企業內部業務及部門之間的屏障，進一步消除相互之間溝通和協作的阻力。

4 高速公路運營企業加強內部控制提升經濟效益的有效策略

首先，加快完善企業的風險評估體系。從企業的最高層到企業的基層，建立層次有序的風險評估和管理脈絡。由董事會負責企業發展戰略層面的風險分析和評估工作；然后由分公司負責管理層面的風險評估和管理工作；最后由各部門和基層人員執行好相應的風險防控工作。由于企業所面臨的風險是多維度多類別的，因此在風險評估體系的建設和完善過程中，應對風險進行更加細致的劃分，將其分為戰略風險、經營風險、管理風險、財務風險等，使風險評估體系更加全面化系統化，據此所制定出的風險防控策略也能夠具有更強的風險抵御能力。

其次，對公路運營企業內部各項業務活動來進行精細化的控制管理。在這一環節可以針對公路運營企業的實際業務類別以及經營活動來進行具體劃分，如將企業活動劃分為采購、生產施工、投資、融資、資金收支等類別，然后對各個類別再制定具體的控制管理事項和標準。比如，在采購活動中，嚴格把控采購物資的數量、性能和其他指標的準確性，對實際付款進行控制，在一些高速公路工程項目的承包環節，對承包單位進行質量標準和付款事項的嚴格控制。在公路項目的生產施工過程中，對生產施工工藝環節中各種燃料、設備、人員、薪酬、工程進度等方面進行監督管控。投資和融資活動中，對工程項目的投資收益進行詳細的記錄，對融資過程中的授權以及收益分配、對合同事項進行控制。資金收支活動中，主要對業務交叉環節控制、不相容職務控制以及文件資料的記錄控制。在對各項業務活動事項精細化控制的過程中，依托更加高效的信息化技術設施建立大數據平臺，打通各層級之間、各業務和各部門之間的溝通阻力，實現信息更加高質量高效率的傳輸，降低工作重復率和人為失誤率。另外，隨著市場化進程的加快，公路運營企業要與時俱進，積極構建企業內外的橋梁，及時采集并學習到市場同行中的先進信息和成熟經驗，做出內部業務策略的優化調整，以更好地適應行業和市場的變化。

最后，完善企業內部的監督管理體系。內部控制體系的實施成效與執行力是否到位有著密切的關系，而想要將各項方案和制度落實到位，必須利用監督管理體系來緊緊跟進。從兩個方面來提高監督管理的效力：一是公路運營企業建立專門的審計部門，獨立于所有的業務之外，客觀來評價企業內部控制體系的實施成效；二是各分公司、各部門根據企業的經營目標以及崗位制度的相關內容來見自我評價。通過兩方面的監督來督促公路運營企業的全體業務部門及人員將內部控制體系的工作內容落實到位。

5 結語

新時期內，我國正在從交通大國走上交通強國的道路。公路運營企業作為交通行業的重要支柱行業，面臨著新的機遇和挑戰。在新的時代背景下，公路運營企業必須加快構建起完善的內部控制體系，提高內部控制管理水平，以新的姿態，更加自信地面對未來的機遇和挑戰，在富民強國的道路上貢獻更多積極的力量。