2019 年降低社會保險費率效應分析

◎文/朱春禮 陳 波 張 帆

一、綜合實施各項降率政策，減費效果顯著

（一）降低基本養老保險單位費率

按照 《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于階段性降低社會保險費率的通知》（津人社局發〔2016〕46號）規定，自2016年6月起，天津企業職工基本養老保險單位費率由20%階段性降至19%， 有效期兩年。2018年，根據《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》（津人社局發〔2018〕25號）將政策延長至2019年5月31日。 按照國務院辦公廳方案要求， 自2019年5月1日起， 天津企業職工基本養老保險單位費率由19%降至16%，機關事業單位基本養老保險單位費率由20%降至16%，與企業保持一致。 企業職工基本養老保險降低費率后，2019年共減少繳費40億元； 機關事業單位基本養老保險降低費率后，2019年共減少繳費11.2億元。

（二）延長階段性降低失業保險費率

天津自2015年起先后多次降低失業保險費率， 由3%（單位2%， 個人1%） 降至1%（單位0.5%、個人0.5%）。 過程如下：《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于調整失業保險和職工基本醫療保險費率有關問題的通知》（津人社局發〔2014〕96號）規定，自2015年1月1日起，用人單位繳納失業保險的費率由2%調整為1%，職工繳費費率保持1%不變。 2017年，《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于階段性降低失業保險費率有關問題的通知》（津人社局發〔2017〕33號）規定， 自2017年4月1日起，階段性降低本市失業保險繳費費率， 由1.5%調整為1%。 其中，單位費率及職工個人費率分別為0.5%， 有效期至2018年7月31日。 2018年，《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》（津人社局發〔2018〕25號）將政策延長至2019年7月31日。 按照此輪降率工作要求，本市階段性降費政策執行計劃至2020年7月31日。 階段性降費率政策延長后， 與2015年以前的3%費率相比，2019年共減少繳費26億元。

（三）繼續維持工傷保險費率

按照 《天津市人力資源和社會保障局天津市財政局關于轉發人社部財政部調整工傷保險費率政策兩個文件的通知》（津人社局發〔2015〕76號）規定，天津自2015年10月起已經降低工傷保險費率，平均費率由0.67%下調至0.47%。截至2019年2月末，工傷保險基金可支付月數暫不滿足國家可階段性降低費率的標準， 將繼續維持現有費率 水 平。 與2015 年 以 前 的0.67%平均費率相比，2019年共減少繳費4億元。

（四）維持最低繳費基數不變

考慮到目前很多企業以最低繳費基數繳納各項社保費，據《中國企業社保白皮書2018》調查顯示，按照最低標準 （上年職工月平均工資的60%） 繳費的企業比例達到31.7%。 為此，在此輪社保費降率工作中， 天津沒有隨著社會平均工資的增長而相應調高最低繳費基數， 依然維持了2018年3364元標準，通過該項政策實施，2019年共減少繳費11億元。

（五）調整個體工商戶和靈活就業人員繳費基數

調整前， 天津個體工商戶和靈活就業人員以上年度全市在崗職工月平均工資為繳費基數， 以上年全市職工月社會平均工資的60%作為繳費基數下限。此次調整后，自2019年5月1日起， 分別按本市全口徑城鎮單位就業人員平均工資的300%和60%確定個體工商戶和靈活就業人員繳費基數的上下限。 不僅將基數口徑調整、 標準降低，選擇范圍也變大，選擇低基數的可以進一步減輕繳費負擔， 收入較高的人員也可以選擇較高的繳費基數， 來提高自己退休后的養老金水平。

二、激發市場主體活力，促進經濟發展

（一）減輕勞動密集型企業用人成本

人力成本是影響制造業等勞動密集型企業發展的重要因素，受經濟環境影響，近年來天津人力資源成本普遍增加， 在一定程度上擠占了制造業企業研發等發展資金。 此次出臺的社保費降率政策， 使企業社保繳費成本平均下降了20.75%， 有效緩解了用人成本壓力。 企業獲得減費資金后， 將擁有更多的資源用于設備更新、 技術創新和升級改造， 有利于增強企業的活力和競爭力，推動制造業從中低端邁向中高端，加快新舊動能接續轉換。同時， 制造業是國民經濟的基礎產業， 制造業享受的減稅紅利， 還將通過價格機制由產業鏈條層層傳遞， 讓更多的企業和民眾受益。此外，用人成本的降低也在一定程度上帶動了新增就業。

（二）壯大小微企業發展動力

此次社保費降率， 對小微企業的長遠發展和發展壯大也起到了積極的推動作用。從2019年前三季度情況看，全市新登記小微企業戶數增長4.4%，其中，商務服務業新登記小微企業戶數增長5.7%，專業技術服務業新登記小微企業戶數增長21.6%，房屋建筑業新登記小微企業戶數增長4.8%；存活期三年以上的小微企業達到33.5萬戶，同比增加5.7萬戶，增長20.6%，其中，軟件和信息技術服務業增長15.0%，專業技術服務業增長19.1%，租賃業增長25.1%，裝卸搬運和倉儲業增長8.6%，道路運輸業增長19.9%。

（三）穩定市場主體預期

在社保費征收體制改革初期，社會各界普遍擔心實行稅務部門統一征收后，短期內可能會造成企業成本大幅增加、壓低當前居民消費、形成就業壓力、沖擊GDP增長速度等不利影響。 隨著《降低社會保險費率綜合方案》 出臺實施，在顯著降低社保繳費成本的同時， 也明確了企業職工基本養老保險和企業職工其他險種繳費， 原則上暫按現行征收體制繼續征收， 即原由社保征收的繼續由社保征收， 原由稅務征收的繼續由稅務征收， 穩定繳費方式，“成熟一省、移交一省”。及時回應社會關切， 穩定社會預期，提振市場主體信心。

（四）節省繳費環節財政支出

機關事業單位社保繳費主要由各級財政資金保障，此次機關事業單位基本養老保險單位繳費費率同步下調， 共減少財政資金支出約9.15億元， 有效盤活存量資金。 省下來的資金可用于補齊民計民生短板、 提升公共服務水平、 推進新舊動能轉換，在促就業、穩增長、保民生方面發揮重要保障作用，推動天津經濟高質量發展。

三、優化社會保險制度，保障民生福利

（一）推進基本養老保險全國統籌

黨的十九屆四中全會對“完善覆蓋全民的社會保障體系” 作出了專門部署并提出了一系列重要措施。其中，加快建立基本養老保險全國統籌制度， 將從體制機制上進一步增強我國社會保障制度的可持續性， 這是一項立足當前、 著眼長遠的重大措施。 此次降低社保費率工作中， 全國各地的基本養老保險費率已基本統一調至16%， 同時機關事業單位基本養老保險和城鎮職工基本養老保險費率也同步調整一致。 費率一致為進一步提高基本養老保險統籌級次創造了有利條件。 此外，《降低社會保險費率綜合方案》 將企業職工基本養老保險基金中央調劑比例由3%提高至3.5%， 有利于進一步解決人口老齡化、地區撫養比不均衡等突出問題，加快了實現基本養老保險全國統籌的步伐。

（二）提升參保積極性

社會保險是重要的職工福利， 但由于降率前本市社保繳費負擔在全國處于較高水平，繳費比例和基數雙高，部分用人單位為節省成本，沒有依法為職工代繳社保費。由于天津是“五險統征”，這將直接影響到職工個人養老、看病、失業、工傷、生育等各方面的切身利益。 降率政策實施后， 用人單位為職工代繳費的遵從度有所提高，2019年天津在職職工參保人數較上年增加了約2.9萬人，高于往年平均水平。

（三）充實社保基金組成結構

針對降率政策實施帶來的基金收支壓力， 天津堅決兜牢民生底線， 既要減輕繳費負擔， 又要保障職工社保待遇不變、 養老金合理增長并按時足額發放。 為此，先后采取劃轉部分國有資本充實社保基金、積極穩妥開展養老保險基金投資運營、健全激勵約束機制等措施，增強了養老保險基金的支撐能力，促進養老保險制度可持續發展。