加強房地產企業內部控制的實踐策略分析

趙愛文

（煙臺大華置業有限公司，山東 煙臺 265708）

隨著國家加大宏觀調控力度，我國房地產行業的市場競爭越來越激烈，在當下，如何提升房地產企業內部真正實力來促進企業長遠穩定發展是當下企業負責人面臨的重要局面。近年來，內部控制的理念不斷傳播開來，很多企業對其加大重視程度，加大內部控制力度來解決企業內部固有問題，來提升企業實力，實現了企業經濟效益和社會效益的全面增長。但在內部控制的過程中，依舊存在著一系列問題，制約了內部控制的順利開展。

一、內部控制含義

內部控制近年來被廣泛應用到各行各業企業的日常生產經營的管理中，極大地提升了企業管理效率，可有效地提升企業資產的安全系數，促進財務管理工作的順利開展，提升企業整體管理水平，最大限度地提升企業的社會效益和經濟效益。內部控制一般包括內部環境控制、風險評估、各項活動控制、信息共享和信息溝通以及內部監督等。對于房地產企業來說，由于房地產企業通常規模較大，涉及的人員和部門眾多，資金往來較多且次數十分頻繁，更應加大重視程度，加大內部控制力度，來降低企業生產經營風險，促進房地產企業可持續發展。

二、房地產企業在開展內部控制中存在的問題

（一）內控環境方面

在房地產企業中，內控環境質量直接決定企業內部控制開展效率和開展質量。但在很多房地產企業內部，由于房地產行業資金進出較為頻繁，周轉率較高，導致企業負責人對其重視程度不足，很多負責人甚至認為內部控制會限制資金周轉，給正常經營帶來了一定阻礙。因此，在日常開展經營中，不注重加大內部控制力度，企業內部內控氛圍不完善，一定程度上阻礙了內部控制的順利進行。

（二）內控活動方面

近年來，在國家加大宏觀調控力度之后，房地產行業的競爭不斷加劇，其利潤不斷被壓縮，市場所占份額不斷減少。這就要求房地產企業加大內部控制力度，細化企業底部各個業務流程，加大管理力度，來提升自身市場競爭力，更好地適應當下社會對于房地產企業的更高要求。但在房地產企業內部，其工作重心在于經濟效益的提升，對于內控認知程度不足，在開展內控活動時態度不端正，經常出現不認真不嚴謹的情況，沒有最大限度的發揮內部控制重要作用。

（三）風險把控方面

在房地產企業內部，各種風險類型較多，如財務資金流通風險和經營風險等。當下，很多房地產企業在日常經營過程中，依舊存在著資金高周轉現象，對于銀行信貸依賴性較強，這就使得房地產企業極為容易受到外部環境影響。一旦國家各項政策出現變化，將給企業帶來較大的資金風險。而在房地產企業開發項目時，由于涉及的環節和流程較多，在時間把控上難度較大，很容易出現時間節點問題，導致企業出現經營風險[1]。

（四）內部監督方面

在房地產企業展開內部控制的過程中，由于房地產企業通常經營項目較為單一，在設置各類財務監督和審計部門上重視程度不足，導致內部監督力度不足，監督沒有覆蓋到企業生產經營各個環節之中。很多企業甚至沒有設置單獨的審計部門，審計部門獨立性不強，一定程度上也導致內部控制工作無法順利開展。

（五）信息溝通方面

在當下，很多企業積極推動財務會計向管理會計方向發展進程，在房地產企業，由于財務核算相對簡單，很多企業在核算時不注重全面收集各類財務數據，且由于房地產企業在開發項目時通常周期較長，且分布較為分散，各個部門之間通常不在同一棟樓辦公，這就導致各個部門之間信息溝通不暢，在開展內部控制的過程中無法通過信息全面反映出企業內部存在的問題，無法及時針對問題制定解決方案，對于企業正常發展造成了一定影響。

三、加強房地產企業內部控制的實踐策略

（一）內控環境方面

為最大限度地發揮內部控制在房地產企業中的積極作用，相關負責人應加大重視程度，完善內部控制環境，建立健全相關管理制度，來提升內部控制效率。首先，針對企業內部管理人員，需加大風險意識，認清內部控制的積極作用，從自身做起，明確自身重要職責，提升自身執行力，加大對管理人員的培訓力度，提升各級管理層的專業水平和道德素養，打造專業管理隊伍，為開展內部控制打下堅實的基礎。其次，還需重視完善相關獎懲機制，對在內部控制中表現突出的人員需進行獎勵，來提升其工作積極性，促使企業內部員工積極投身到內部控制中，提升企業整體內部控制質量，促進企業長遠發展。

（二）內控活動方面

在房地產企業日常經營過程中，內控是其中重要的降低經營風險的手段，因此，企業需重視內部控制的重要作用，積極健全相關指標，在財務管理上設置非財務指標和財務指標，將立項申請、債務結構、預算執行、融資計劃和資金實際利用等納入內部控制中，實行獎懲機制，加大各個方面的管理力度，來提升資金利用率。更要設置專門的工作人員來進行企業資金的專項管理。對企業所開發的項目需及時跟進，加大管理力度，合理配置資金使用，來降低企業資金風險，保持資金平衡[2]。

（三）風險把控方面

當下，內部控制已經滲透到各個行業各個領域的企業中，得到極大的推廣和應用，企業也從內部控制中真正提升了企業的經濟效益，降低了經營風險。在房地產企業中，由于在內部以經營風險和資金風險為主，因此，在開展內部控制的過程中，需側重于這兩個方面。首先，對于經營風險來說，房地產企業需在項目開發初期，從設計、施工、到交工等各個環節進行合理安排，并定期進行復盤，確保各個時間節點均在把控中。一旦哪個環節出現問題，需及時組織相關人員進行商討，查出問題出現原因，綜合考慮各個方面因素制定合理解決方案。對于影響進度，可能造成后期交付延誤，導致企業存在經營風險的環節，需合理安排后續施工計劃，在保證質量的前提下加快進度，降低工期延誤帶來的經營風險。同時，在對問題詳細分析之后還需落實責任制，對于相關負責人員需及時進行問責，提升人員重視程度，減少問題出現幾率。

（四）內部監督方面

在企業開展內部控制的過程中，內部監督是其中最為重要的環節，需重視內部監督的重要作用，設置相關監督機構并保持其獨立性，對于關鍵業務和關鍵崗位需不定期進行審計監察，發現異常需及時處理，并對處理結果進行追蹤，確保問題得到解決。更要完善審計部門的職責和權限，提升其工作效率，提升其公信力，保證內部監督順利開展。

（五）信息溝通方面

在信息溝通方面，首先，需強化內部溝通機制，對于重要問題需及時組織共同商討；其次，可利用信息技術來加大對各項數據信息的分析處理水平，提升處理效率，可引入ERP系統來將項目的相關信息錄入其中，如項目招標、合同簽訂以及付款和結算等都通過ERP系統來進行審批。更要將房源信息錄入到ERP系統中，將業務模式和收款模式有機結合在一起，將傳統客戶認購交款模式轉變為線上進行，提升處理效率；ERP系統更能設置預警日期，及時提醒銷售人員定期回籠資金，全面貫徹落實業財融合。最后，更要提升信息的安全性，減少信息外泄帶來的企業各項信息風險，促進企業正常發展。

四、結束語

房地產企業近年來競爭較為激烈，且房地產企業由于規模通常較大，內部問題較多，需加大內部控制力度才能更好地提升企業內部資金利用率，促進企業長遠可持續發展。當下，很多企業在開展內控的過程中，還存在著一系列問題，制約了內控的順利開展，不利于企業提升資金利用率，降低財務風險。這就要求房地產企業負責人加大重視程度，加大內部控制力度，從內控環境、內控活動、風險把控、內部監督和信息溝通等多個環節加大控制力度，來全面提升房地產企業內部財務管理能力，降低經營風險，促使我國房地產行業健康穩定發展。