企業稅務管理存在的風險問題及應對策略分析

范雪梅

（成都柚子葉財稅咨詢有限公司萬州分公司，四川 成都 610000）

經濟貿易全球化既為企業帶來巨大發展機遇，同時也導致更為激烈的市場競爭。企業若想在激烈的市場競爭中一直保持競爭優勢，就必須從內部管理角度下功夫，盡可能做到降本增效，為企業謀取最大化的經濟利益。實施高效的稅務管理不僅可以提升企業資源配置的合理性，還幫助企業降低涉稅風險，在合法范圍內盡可能降本增效，更可以促進企業財務管理水平提升，幫助企業在激烈的市場競爭中保持競爭活力。但由于現階段多數企業對稅收管理的重要性仍缺乏充分認知，企業又欠缺既扎實掌握稅務管理專業知識又同時具備豐富稅務管理實操經驗的成長型、創新型專業人才。因此，企業在實施稅務管理實踐當中產生了各種風險問題，制約了稅務管理水平的提升。

一、現階段企業稅務管理存在的風險問題

（一）稅務風險應對機制欠缺

稅務管理是一項十分復雜的工作，但在國內普遍存在納稅人納稅意識薄弱、稅務管理觀念陳舊的不良現狀。企業從事稅務管理的從業人員更是由于接觸稅務管理時間尚短，無法通過專業培訓用現代稅務管理思想武裝自己的頭腦，對稅務管理工作的重要性缺乏充分認知，多出身于財務會計的稅務管理從業人員缺乏稅務管理專業知識的儲備，更是由于國內尚缺乏針對稅務管理領域的專業培訓，無法及時更新自身稅務管理觀念，他們由于缺乏對稅法和相關法規的充分認知甚至常將稅務籌劃等同于稅務管理。除此之外，多數企業并未建立起高效的稅務風險應對機制，他們一味以避稅為目的利用稅法漏洞的行為極有可能不被相關機構認可，從而損害企業聲譽。企業還極有可能由于缺乏健全的稅務風險應對機制錯過國家制定的稅收優惠政策，額外增加企業納稅負擔，對企業經濟利益造成損害。

（二）基礎工作開展不扎實

高效的稅務籌劃管理可以起到為企業贏得更多利潤、增強企業競爭力的作用，稅務籌劃管理的高效開展有賴扎實的稅務管理基礎工作為其提供保障，但現階段多數企業的稅務管理基礎工作開展不扎實。在企業的實際運營過程中，稅務管理工作中常出現混記、漏記收入科目的問題，由于欠缺行之有效的內部監督審查機制，也無法追查相關人員工作責任，稅務工作自然無法正確、高效開展。除此之外，當前多數企業的稅務管理從業人員法律意識淡漠，他們缺乏對稅法的正確認知，為了盡可能將企業的稅務成本降低，他們常采取偷稅漏稅的錯誤方式，如此進行稅務管理與我國法律法規相違背，相關人員勢必會被追究法律責任，同時偷稅漏稅還從整體上威脅到我國的經濟發展。

（三）專業人才匱乏

稅務管理在我國起步較晚，國家并未建立起完善的專業人才培養機制，企業在專業人才培養方面更是缺乏重視。現階段，多數企業稅務管理從業人員雖然從與稅務管理相關聯的財務會計專業畢業，但由于對稅收理論缺乏精細化、系統性學習，在稅務管理實踐中很多細節問題很容易被忽略，他們的專業素養還有很大提升空間。與此同時，高等院校在稅務管理人才教育方面很少從企業視角出發，將合理避稅作為重點，因而當下國內企業稅務管理專業人才匱乏成為普遍現象。對于那些在各類企業內部從事稅務管理工作的專業人員而言，他們也由于缺乏對稅務管理實質以及重要性的充分認知，在工作過程中缺乏規范操作意識，缺乏終身學習意識，稅務管理工作開展實踐中缺乏合規性、創新性以及及時了解國家新稅法的主動性。

二、提升企業稅務管理水平應對策略

（一）健全稅務管理相關機制

在企業經營管理當中，稅務管理是關乎企業盈利能力及健康發展的重要內容，企業管理者必須提起對稅務管理的足夠重視，結合我國經濟發展實際、及時了解國家稅務法規的變化，樹立全新的稅務管理觀念，在企業內部建立健全稅務管理相關機制，對企業稅務管理從業人員的工作職責進行規范。在全新稅務管理觀念引領下，企業才能充分認識到稅務管理的重要性，依據國家稅收優惠政策合理、合法地對企業龐大稅務支出進行高效控制，通過合理避稅達到幫助企業降低稅收成本、提升經營效益的目的。除此之外，企業必須強化建立起的稅務管理相關制度的剛性約束力，依托精細化的配套制度以及可操作性強的實施辦法對稅務管理從業人員的工作行為進行約束、規范，從而切實提升企業稅務管理水平。

（二）扎實開展稅務管理基礎工作

扎實的稅務管理基礎工作是稅務管理工作高效開展的基礎和關鍵。第一，新稅法針對企業不同種類收入制定了不同稅收政策，規定了不同的稅率，企業扎實開展稅務管理基礎工作應將統一納稅登記作為企業重點工作之一。企業應設置一名稅務專管員負責企業的統一稅務登記工作，稅務專管員主要負責日常票證管理以及稅款計算和繳納工作。借助扎實開展的日常賬務核算工作，一方面那些可享受稅收優惠政策的項目應交稅金計算更準確，另一方面企業每期末應交稅金的計算也更及時、更準確。第二，企業需要建立完善的內部管理制度，確保票證從取得、領用、使用等環節的合規合法性。第三，對國家制定出的各類財稅政策以及稅收法規進行認真研究、用心領會，并嚴格依據國家稅法要求開展稅收業務，在銷項稅計提、增值稅繳納、進項稅轉出等各類涉稅業務開展過程中嚴格依據稅法要求以及國家相關文件規定，堅決杜絕偷稅漏稅行為，在法律允許范圍內采用相關技巧實現合理避稅。

（三）著力提高稅務管理人員專業素養

在當前經濟形勢下，著力提高稅務管理人員專業素養、有效解決稅務管理專業人才匱乏的難題既是企業亟需解決的問題，又是國家層面需重點關注的問題。從國家層面而言，科學設置稅務專業人才培養計劃，在各大院校設置與稅務管理相關的學科，并重點使用既擁有扎實的專業知識，同時又擁有極強稅務管理實操能力的教育人員，加強對稅務管理領域高素質人才的培養。從企業角度而言，可以采取人才招聘、定期培訓相結合的做法：一方面通過招聘引進專業技能強、實踐經驗豐富、擁有創新精神的專業人才；另一方面，對企業內部從事稅務管理工作的員工應借助定期培訓不斷提升其專業知識技能。從個人層面而言，企業內部從事稅收管理的專業人員必須樹立終身學習意識，認真學習、用心領會國家會計法以及稅法的精神，及時關注國家稅法的新變化，并在工作實踐當中不斷汲取成功經驗、不斷提升實操能力、不斷提升自身專業素養。

三、結束語

總而言之，現代企業必須充分認識到稅務管理在降低企業涉稅風險、提升企業競爭力等方面的積極作用，并在企業經營管理過程中將稅務管理作為重要內容。企業必須從當前稅務管理存在的風險問題著手，在深入研究風險問題產生原因的基礎上采取精準策略有效應對，只有對自身在稅務管理方面存在的不足有清晰認知，并積極采取有效應對策略對稅務管理工作進行改進，才能切實提升企業稅務管理水平，才能取得企業稅務管理新突破，讓高水平稅務管理成為助推企業優質發展的重要保障。