淺談集團公司資金監控管理

林境娥

（廣州房博士網絡股份有限公司第一分公司，廣東 廣州 510000）

資金作為集團企業運轉最快的資產，是企業的生命線，企業資金是否充裕，能否支撐戰略發展目標，已成為核心競爭力重要部分。集團公司通過科學、合適的資金監管既有效促進集團內部資源優化配置，也有助于企業生產及經營規劃的有序推進，總體來考慮更有利于實現企業長效健康發展。因此集團公司要高度重視資金監控管理，采取有效措施改善內部資源配置，提高資金運營效率，實現健康可持續發展。

一、集團公司資金管理作用

（一）資金集中管控，有利于合理分配財務資金。集團企業為實現資金留存及合理運用，可以在保證內部資金安全運轉的前提下，通過降低資金閑置，減少資金成本，充分發揮整體資金集團規模的優勢。隨著我國市場經濟體系的不斷完善，市場經濟的高速發展，資金管理地位在企業戰略管理中愈發重要。集團企業通過資金的取得，調配資金的使用，合理分配等一系列目的性強、計劃性嚴謹的管理行為，旨在保障集團資金的安全，提高資金的使用效率，并合理地控制集團企業營運風險。

（二）資金集中管理與控制，通過預算管控，有利于規范集團企業經營活動。預算是企業運營活動的總控制器，實現全覆蓋、全過程從源頭到末端通過資金管控體系中的資金預算監控企業集團主要的業務活動。編制集團企業的資金現況表，包括各子公司各項目的資金流入、流出情況，各集團子公司的融資情況及資金量情況，及時協助集團企業做好資金調撥安排，提高集團公司資金使用效率，可以達到很好的資金預防管控。對資金預算的追蹤，通過預算數據與執行數據的對比分析，及時發現問題和異常，分析內部原因，提出有限改進措施。

（三）資金集中管理，有利于強化內部監督職能。企業內部控制的重要基礎是內部控制環境，構建資金管控體系通過與企業集團的資金管理活動納入統一的運行體系中來，可以直觀地反映出與資金運動相連的各業務活動的運行狀況。由于資金的管理活動和資金的收支活動不是同一主體，滿足內部監督獨立性的要求，因此通過資金管控體系可以更好地發揮集中監督的作用。通過構建資金管控體系可以幫助企業核心人員關注資金與風險管理，改變傳統的經營理念與經營風格，營造現代、科學、先進的企業文化。

二、集團公司資金管理現狀

（一）集團內部管理人員綜合素質以及專業能力參差不齊

現今有著相當數量集團企業缺乏相應的資金管理意識，各子公司高管甚至母公司忽視資金工作的開展。對于企業尤其是集團企業而言，內部工作人員的綜合素質以及專業能力是貫穿于管理工作始終的關鍵因素所在，是確保相關工作能夠良好運行的核心所在。目前，一些企業，尤其是集團子公司之中，缺乏對專業的管理人員。

（二）集團管理方式滯后

目前部分集團企業對于內部資源管理存在重心偏差，管理理念與方式與時代脫節。有些企業在資金管理方式上還采用傳統方式，資金管理工作處于一種事后分析而非事前控制的情況。

（三）管理工具落后

現今仍存在大部分集團公司管理工具遠遠落后于現今技術飛速發展的時代，該集團公司至今仍使用手工賬，人工核對的狀態。特別是業務量大的集團公司，未使用信息技術來處理日常業務，傳統的手工勞作大大制約集團信息的傳遞。

三、集團公司資金管理有效措施分析

（一）采取資金集中管理，避免分散集團企業內部資金管理。現如今集團企業內部存在一些資金隨意挪用，集團領導對子公司資金監控不足，集團資金運用效率低下等問題，可通過建立科學合理的集團企業資金管理和控制體系，通過集中管理集團企業資金來解決集團企業現存問題。集中資金管理，可提高企業內部資金運營效率，從而提高企業的經濟效益。集團內部資金集中化管理，可以規范集團總部和所有子公司的職能權利，優化集團企業內部資金合理配置。

目前大型集團企業主要通過“資金池”的方式歸集下屬子公司的資金來操作資金運作管理。可通過如下方式集中管理集團企業資金：一是集團子公司日常經營活動現金收付全部進入集團總公司資金賬戶，由總部統一對經濟活動進行資金支付。集團所有子公司只能保留一個結算賬戶，其余外部銀行賬戶都需要進行清理，并采取收支分開兩條線的結算方式。二是集團下屬子公司擁有各自獨立的財務部，擁有獨立的銀行賬戶，擁有財務管理權。集團財務職能部門對各子公司財務部門擁有直接管理權。對子公司財務部門的管理一般是各子公司預留固定數額備用金，每天營業收入全額歸集到集團總部資金賬戶，由集團統一規定子公司資金支付日，通過向集團申請資金，內部調撥資金來支付子公司日常運營費用；三是集團成立獨立的財務公司，財務公司對外擁有提供多元化金額服務的范圍。集團子公司可以在財務公司設立銀行賬戶，辦理結算業務。財務公司可以承擔集團更多的理財職責，對比其他資金管理方式，這是財務公司最大的優勢。

集團公司對子公司不同的資金管理方式，如采取資金歸集并監控管理，可以在不干預集團子公司自主經營權的前提下，集中子公司資金進行管理，能有效地調控資金流向和盤活沉淀的資金，防止資金流失和體外循環，提升資金綜合使用效率。

（二）建立資金預算體系，管控集團資金使用流向。資金預算圍繞著企業戰略目標及生產經營情況開展，統籌一定時期內具體資金的流出流入。將各種經濟活動通過資金形式表現，設定月度、季度、年度等不同時期的資金預算資金預算，由各個部分預測，統籌收集到子公司，再上報到集團公司。再由集團公司審核，確定最終資金預算執行方案，各子公司根據集團公司決策的資金預算安排資金流進流出。完善的資金預算系統有助于明確資金運行路徑，從而實現企業資源的合理配置。

（三）充分借助信息技術工具，完善資金管理監控體系。集團公司規模較大，業務量較多，單純依靠手工賬無法及時、清晰反饋集團公司經營狀況，給企業決策及日常經濟活動帶來不便，影響集團公司的生存及發展。在這信息技術飛速發展的時代，企業的運作及發展離不開信息技術的支持，對于貫穿企業運作的資金而言更需要信息技術工具。利用信息技術及大數據處理的功能，根據集團公司對資金管控的需要，監控企業資金運作。如做系統資金預算控制，根據已經確定的資金預算限制資金日常支出。對于預算可以做到上報、調整、考核等多項功能，并且通過資金預算系統實現對資金實際收支的自動控制。對于集團業務實際操作及最終收益情況，能及時準確統計出來，同時協助財務中心對業務進行財務處理，能有效地對企業業務進行閉環式管控。在集團企業對內部資金管理和控制加強監督時，應該積極采用最新的信息技術建立監督的實時反饋機制，保障集團企業的資金安全和高校使用。

（四）強化內部資金運轉監督機制。嚴謹的資金監督制度能保障集團總公司及其子公司經營活動規范有序進行，同時保證集團財務中心對所有子公司資金有效控制，確保企業資金運行正常。財務中心的職責包括實時監控企業資金流向，防止出現資金分散。嚴格制定資金審批流程及制度，防止審批流程中出現漏洞不利于企業內部資金管控，規范子公司合理使用資金。完善各項規章制度。規章制度是行為操作的依據，企業需要根據最新情況或新變化不斷修改完善更新已有的規章制度，這不但增強日常工作中規范性，在發生風險情況的時候可以作為解決問題的參考指標。

（五）建立數據統計及分析系統，通過集中管理資金，集團公司時刻收集大量的現金活動數據，根據管理的不同需求，可將數據通過匯總、統計、提煉、分析，形成有助于決策需要的珍貴信息。設置專業人員監控和分析日常運行數據，包括檢測日常資金流量，建立資金流事前預算、事中控制和事后分析；加強資金預算，通過分析現金流源頭的結構性和把握流入規律性，分析子公司資金歸集渠道、回籠速度和資金風險控制要點；做好資金存量分析、資金流向分析、資金流量分析、資金安全保有量分析、資金頭寸預測分析、內外部結算情況分析、內外部融資情況分析等。