事業單位科研經費管理問題分析

王 宓 北方科技信息研究所

一、事業單位及科研經費管理的界定

事業單位主要集中于文衛科教領域，是國家有關機關或組織運用國有資產，為了社會公益目的組建的社會服務組織。事業單位主要職能定位于知識密集型的社會公益領域，不以盈利為目的，帶有國家政策意圖，其科研經費管理又可以分為三個方面，即由科研管理工作、財務管理工作和項目管理工作組成。

科研管理工作主要涉及科研資源的合理配置，科研工作流程管理，以及隨著形勢變化對科研資源進行適度的調配，并進行探索性與創造性開展工作的持續性；科研經費管理工作又稱為財務管理工作，是對專項科研經費進行依法依規管理，提升科研經費使用效益，防止出現套取國家科研經費的腐敗行為發生；科研項目管理工作則是涉及具體的科研項目推進工作，從項目發布、項目申報、項目跟蹤到項目結項以及項目推廣等全流程均為該環節職責。以上三個環節均會對科研經費的合理分配與管理產生影響。

二、我國科研經費管理的現狀

目前我國科研經費投入呈現逐年增長趨勢，特別是對于科技創新領域的經費投入達到年增長20%左右。然而，科研經費管理與科研項目實際推進又存在脫節，科研人員強烈呼吁改革科研經費管理機制，但是科研腐敗案的頻發又使得科研管理工作又不斷趨嚴的趨勢。因此，應從科研制度完善、經費使用方向、監督程序等方面開展工作，使科研經費的使用發揮其最大效用，切實起到推進科研項目攻關的目的。

(一)科研經費規模不斷攀升

伴隨著我國經濟的發展，國際競爭環境的激烈，我國對于科研投入規模也在不斷攀升，以國家統計局公布的2015—2019年數據來看，我國研發經費投入連年增長，2016年以來更是保持兩位數的增長速度，企業科研經費投入一直占75%以上比重，市場推動的科研投入明顯占據優勢地位，這有利于激發我國科研的活力，提升科研水平與速度。

(二)科研經費來源多元化

我國科研經費來源渠道趨向多元化，近年來主要的科研資金來源渠道有：國家高技術研究發展計劃(簡稱 863 計劃)、國家社科基金、國家科技支撐計劃(簡稱支撐計劃)、科技基礎條件平臺、科技重大專項資金、國家重點基礎研究發展計劃(簡稱973計劃)、海外科研項目經費、軍工項目經費、地方的各類科研經費、公益性行業科研專項經費、國家重點實驗室、國家自然科學基金、其他專項科研經費等。根據國家科技計劃管理改革，以上國家科技項目，到2016年底整合為5大類，即國家自然科學基金、國家科技重大專項、國家重點研發計劃、技術創新引導專項、基地和人才專項。多元化的科研項目形成了“百花齊放”的科研格局，對于科研經費的使用也相應呈現多樣化，科研經費管理相應需要更加完善的機制予以統籌管理。

(三)科研環境和經費監管對象發生了變化

隨著改革開放的不斷深化，國內的科研環境發生了天翻地覆的變化。對科學技術的推崇和重視，對人才的引進和培養，對創新能力的肯定和發展，都使得科研活動日益受到國家及社會的高度關注，相應的科研經濟活動也日益頻繁。從科研經費監管的角度看，財務支付手段各有不同。其中包括：交易方式、結算種類等方面，呈現出簡單化、特色化、個性化的趨勢。值得注意的是擁有出國經歷的研究工作人員不斷增加，整個科研結構變化的速度很快。新領域企業的員工為科研管理注入新鮮的血液。這些改變也給科研經費的管理增加了難度。

三、事業單位科研經費管理存在的問題

科研事業的發展也需要制度與管理機制的完善，在科研經費管理中也存在著以下幾個方面的問題需要引起重視：

(一)科研經費預算編制問題

各事業單位在申請課題時，往往基于歷史經驗夸大科研經費的額度，使得有限的科研經費使用效益下降；還有的單位片面追求科研數量與經費金額，將科研與績效緊密掛鉤，形成了追逐名利的不良氛圍，使得科研人員追求課題申請與結題速度，對于課題項目的質量追求反而不斷下降，不利于科研經費使用的初衷；科研預算編制與調整的權力下放，給予了科研單位更多的自主權，有的單位設置了過多的條框，統得過死，不利于調動科研人員的積極性。

(二)科研成本與報銷的核算不妥

科研項目的推進需要產生相應的成本，在成本核算中往往記錄的是直接成本，即設備購置費、材料費、差旅費等等，間接成本還可計入管理費、水電費等項目。但是科研人員的精力消耗等隱性成本難以計量，得不到有效補償。科研人員只能以實物性質的消耗進行相應費用報銷，對于工作勤勉缺乏相應的科研績效獎勵，這也容易引起科研人員科研腐敗問題的滋生。

(三)科研項目業務管理與財務管理相互脫節

在我國事業單位中，負責科研項目管理的往往是科研處，而財務費用管理由財務處負責。科研處關注的重點是項目進度的推進，如果督促科研人員進行科研項目的申報、推進、結項并保證科研質量的提升方面；而財務處則關注的是費用收支是否合理，報銷程序與票據是否規范合規。二者目標不一致，往往會給財務管理工作增添諸多麻煩。

四、政策建議

我國事業單位的科研經費管理體系建設處于不斷發展完善過程中，其中存在的問題既有宏觀因素影響，也有事業單位內部自身因素作用。針對存在的問題，可以考慮從下面幾個角度出發進行應對：

(一)強化科研經費預算管理

對項目經費進行審核主要依據其在初期提供的預算進行，這也是資金分配的重要依據。預算管理包括對其思想的傳達與貫徹、對預算要求的執行與評估等內容。單位在科研經費管理中，應該結合項目本身的屬性及其發展的現狀，創建能適應自身發展的工作體系。在編制預算報表時，既要堅持“以人為本”還要堅持“節約為先”理念。在后期執行預算要求時，要對比預算書數據，允許一定幅度的波動，特別是要避免“重結題審計，輕預算編制”情況的發生。對于明顯超出預算編制的情況，一是具體情況具體分析，要求科研工作者寫出情況說明；二是對于虛報課題經費，弄虛作假者要進行相應的處罰。

(二)嚴格科研經費核算管理

嚴格科研經費的核算程序與標準，對于科研項目實際消耗的成本予以合理核算使用。明確科研項目成本的范疇，對于實際消耗的成本之外，給予科研工作者適當比例的科研績效獎勵，一是有助于鼓勵科研工作者節省成本；二是積極調動科研工作者申報科研項目的熱情；三是增強單位科研實力。

(三)構建科研經費管理信息系統

為了避免相關部門間信息不對稱引起的不必要的繁瑣事項，可以考慮建立信息共享平臺，業務部門、科研部門、財務部門、資產管理部門以及行政部門將各自涉及項目的、可公開的信息在平臺上進行共享，最大限度地做到信息透明，理順科研經費管理流程，確立完善的信息共享系統，各部門間要彼此配合，協同發展，將科研經費管理的財務風險降到最低。

總之，事業單位科研經費管理體系的完善與建設需要不斷根據實際變化進行適時的調整與修正，針對科研經費管理存在問題提出切實可行的解決方案需要各方的共同努力，也需要相關方面的監督。其他社會組織在科研經費管理方面的經驗，也是我們可以參考的對象。同時，在制度完善和機制健全方面，經過一段時期的發展，相信會摸索出一條適合我國事業單位科研經費管理的道路。