企業財務內部控制管理的分析及戰略發展

摘 要：隨著社會經濟的高速發展，企業傳統的內部控制管理體系已然不能滿足現代企業未來發展的需求，建立系統完善的企業財務內部控制管理體系是企業贏得長遠發展的根本保障。本文以企業財務內部管理控制為視角，分析了企業在財務內部管理控制方面存在的問題和弊端，提出了相應的建設性的應對策略，以推動企業財務內部控制管理的實施，提升企業的管理水平。

關鍵詞：財務內部控制;企業發展;分析

在經濟社會的迅猛發展下，市場競爭愈演愈烈，企業面臨的挑戰也逐漸增大。在企業發展過程中，管理者不重視企業財務管理、內審工作和內控風險意識薄弱，財務內部控制制度不健全，未制訂長期科學合理的規劃和企業管理方案。長期處于這種狀態下，企業遭受運營風險的可能性加大，企業內部管理會越來越松散，不利于企業的運營。因此，在實際工作中，需要針對企業財務內部控制現存問題進行具體分析，針對性提出相應的改進措施，推動企業的發展。

一、 企業財務內部控制管理現存問題

（一）缺乏有效的監督，管控意識不強

由于企業領導者和管理者缺乏對財務內部控制管理正確的認識和足夠的重視，在構建企業財務內部控制體系時沒有結合企業自身發展特點，在執行過程中沒有建立有效的監督制度，最終導致企業內部控制工作不能落到實處，工作質量和效率都不盡如人意。財務內控制度作為企業經營的主線條，從始至終都是圍繞財務制度來進行。一個好的財務制度，倘若后期的監督得不到有效的保障，那么制度的執行過程會難上加難。企業內部審計可以加強對財務內控工作的管控，從而促進財務內部控制管理工作的順利展開。目前，大部分公司設置了專門的審計崗位，但是事實上卻沒有得到充分的發展，審計工作都是事后展開，導致企業工作效率低下和企業的經濟效益停滯不前。例如：采購、工程類等沒有得到及時的審計，最終形成事先不可行，但事后成為既定事實的局面。

（二）缺乏科學的信息管理手段和工具

經濟全球化是世界經濟發展大勢所趨，企業只有采取多樣化的信息處理方式，借助現代化科技化的財務分析軟件，提高信息的流通和整合速度，才能有效提高企業的經營和發展效率，是企業在激烈市場競爭中的制勝法寶。而目前大多數企業仍停留在手工處理賬務階段，缺乏科學信息化的管理工具，使得業務、財務、審計工作不能有效銜接，融會貫通，同一工作重復化，簡單工作復雜化，導致企業人員緊張。

（三）企業員工專業素養和綜合素質有待提高

缺乏執行力是企業內部控制管理制度中最大的弊端。現代企業依舊沿用傳統的工作管理模式和以業績考評定增收的模式，內控制度的設置構造依舊停留在紙上談兵的階段，內控制度在各部門操作流程建設與實施過程中沒有得到有序對接。內控不具有穩定性和一貫性，隨機性較強。企業在招聘員工時，一味考慮降低成本，導致招聘的相關員工專業素養和綜合素質不過關，無法負擔企業分配的任務，甚至很多非財會專業出身的人也能通過面試進入企業財務、審計部門，這嚴重導致企業財務管理工作不符合標準，使得會計最基本的計量、確認，核算和監督成為空談，導致與企業的內部控制制度匹配度低。

（四）管理體系設置不全，高、中層銜接不到位

企業高管的老齡化，普遍年齡在60歲左右，高管高層知識陳舊，思想與信息化時代脫節，更不愿意接受信息處理，比如：軟件賬務，懼怕信息泄露、稅務查賬等風險。更不主張有不同的意見，不利于管理團隊的建設。同時，中層管理者管理散漫，高中層銜接不到位，管理體系設置不全，中層沒有設置經理崗位，沒有給中層提供一個自我展示的平臺。崗位設置論資排輩，沒有給員工以期望值及發展的空間。

二、 企業財務內部控制的改進措施及戰略發展

（一）健全財務內部控制體系，增強控制意識

針對企業在財務內部控制管理中存在的管控性差的問題，可以從以下四個方面采取應對措施。第一，企業需要建立統一的財務軟件核算系統，以便進行規范的對接。保證企業財務內部控制管理的獨立性，這種獨立性不是絕對的對立，而是相對的獨立，也需要受到企業的監管。第二，為企業內部控制的展開提供強有力的保障系統。企業可以通過建立內部稽核制度，不定期審核公司的賬目，督促做好財務核算工作;獨立的審計部門和專業的審計人員也是加強企業財務管理的必要條件。第三，企業領導者和管理者要增強對財務內部控制管理工作重要性的認識，定期組織有關財務內部控制知識的講座，提高企業員工的重視程度。第四，企業要實施嚴格的考核制度和獎罰分明的政策，充分激發員工的主動性和積極性，同時要加強對企業財務部門員工的培養，提高工作質量和工作效率，推動企業財務內部控制管理工作的實施和運行。

（二）充分利用現代化，加強信息化建設

現代企業應充分借助科學技術的發展，普及企業內控體系的信息化建設，同時健全信息化財務內控工作的評價機制，結合企業的實際情況選擇適合業務、財務、審計工作的軟件，對老舊的技術進行改造，代替傳統手工查賬的工作，增強企業的信息化建設，大幅度提高財務工作的準確性，提高信息傳輸反饋的即時性，提高企業抵御風險的能力，保證企業的利益。

（三）不斷提高企業員工的專業素養和綜合素質

學習信息技術，借助信息系統提升管理效率。改進財務人員競聘方式，優化財務人員職業發展路徑。優化財務隊伍，提升財務管理水平。定期從業務能力、服務態度等維度對企業員工進行綜合考核，實現財務隊伍的可持續發展。財務人員要自覺學習，不斷積累相關專業基礎知識，及時掌握會計準則、審計準則以及財稅政策的變化，促使財務人員不斷增強自身專業性和提高自身綜合素質。

三、 完善管理體系，做好高、中層傳幫帶

一批高水平高素質的專業型人才是現代企業發展的根本保證，企業應投入更多的精力和資源，大力引進專業的內控人員，同時為他們提供良好的工作氛圍，可從以下三個方面入手：第一，改變高層管理者人才重要性的認識，讓高層明白人才在企業發展中的核心地位。企業競爭的本質是人才競爭，只有保證企業每個部門都有勝任的管理者，才能保證企業財務內部控制管理工作落到實處，并在企業經營和發展過程中體現價值，才能保證企業的經營策略和長短目標得以實現，才能保證企業長盛不衰。第二，加強對中層員工的管理，改變中層員工固有的觀念，讓中層員工真正意識到新人的進入并不是替代或者取代自己，而是企業為自己配備的好助手好幫手;讓中層員工從思想上意識到招募新員工對于企業的重要性、必要性、緊迫性;讓中層員工意識到自己的利益與企業的利益緊密結合在一起，只有企業發展得更好更快，實現企業利益最大化，自己的個人利益才能得到保障。唯有這樣，才能減少在工作中企業老員工對新員工惡意打壓的可能性，才能給新員工創造一個良好的工作環境和氛圍。第三，企業在引入優秀專業人才同時，也要加強對現有員工的培養，定期組織培訓，加強企業員工對財務內部控制管理重要性的認識，不斷提升人員素質。同時，人事部門要加強對儲備人才的考核，實行獎罰分明的政策，充分激發員工的積極性。

四、 結論

財務內部控制管理在是現代企業管理中最廣泛應用的管理模式。健全企業內部控制管理體系，提升管控意識和水平，充分利用現代化科技手段加強信息化建設，加強對中層管理者的培養，做好高、中層傳幫帶，從而提高企業職工的執行力、專業素養和綜合素質，促進企業的戰略發展。

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作者簡介：

蘇銀，陜西安達利置業有限公司。