試論中小企業(yè)面對稅務(wù)籌劃存在的問題及應(yīng)對措施

李金梅

摘? 要：隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家的企業(yè)稅收制度也在不斷變化。中小企業(yè)為了能夠更好地面對復(fù)雜的稅收環(huán)境，需要對稅務(wù)進行籌劃。但是在日常的稅務(wù)籌劃工作中仍然面對著很多問題，包括會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高、稅收政策的不斷變化、中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范以及稅收籌劃工作基礎(chǔ)差等問題，并且對其解決措施進行分析，旨在能夠更好地完善稅務(wù)籌劃工作，促進中小企業(yè)更好地進行發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);稅務(wù)籌劃;財務(wù)管理

隨著“營改增”政策的實行，我國的稅收制度也在不斷進行調(diào)整和完善。因為稅收制度的不斷變化，對企業(yè)的稅收籌劃管理工作提出了更高的要求。在中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著一些問題，為了更好地解決此類問題，對其做出詳細的措施分析，希望能夠不斷提高中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量，培養(yǎng)企業(yè)會計人才，加強企業(yè)財務(wù)管理，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

一、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃概述

稅務(wù)籌劃指的是在不違反相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對企業(yè)的納稅事項進行合理安排，從而能夠減少企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)盈利，促進企業(yè)發(fā)展的一種謀劃工作。在進行稅務(wù)籌劃工作時，必須具有一定的合法性，在法律允許的范圍內(nèi)進行有效避稅。在企業(yè)納稅前，稅務(wù)籌劃人員對企業(yè)存在的相關(guān)經(jīng)濟活動進行合理地規(guī)劃和安排，從而有效實現(xiàn)降低納稅成本。中小企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作的主要目的就是為了能夠更好地減小企業(yè)稅務(wù)負擔，降低企業(yè)納稅成本，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。但是在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中仍然存在著一定的風險性，因為有時候稅務(wù)籌劃工作不能夠達到預(yù)期的良好效果，就會造成企業(yè)的一定經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)發(fā)展。稅務(wù)籌劃工作非常具有專業(yè)性，需要專業(yè)的稅務(wù)會計人員進行工作，從而更好地實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展。

二、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的問題

（1）會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高。中小企業(yè)稅務(wù)籌劃工作需要極高的專業(yè)水平才能夠勝任這份工作，不是簡單地記賬就可以完成的。很多財務(wù)會計人員雖然具有一定的專業(yè)基礎(chǔ)，但是對于專業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還是不能勝任，從而導致稅務(wù)規(guī)劃工作效果不夠理想。很多企業(yè)會計人員在進行稅收籌劃工作中，對風險的控制能力不足，歸根結(jié)底是因為自身的專業(yè)素養(yǎng)不夠，無法為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作做出合理的安排。

（2）稅收政策的不斷變化。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，面臨不同的經(jīng)濟狀況，國家會對稅收政策進行不斷地改變和調(diào)整，從而能夠與時俱進，不斷適應(yīng)新時代的發(fā)展。在新的稅收政策出臺后，很多中小型企業(yè)并沒有及時了解到新政策的內(nèi)容，仍然按照原來的稅收政策進行規(guī)劃，從而為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作帶來更大的風險。

（3）中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范。很多中小企業(yè)由于業(yè)務(wù)范圍小，公司規(guī)模還不夠大，并沒有建立完善的財務(wù)管理體系，也缺少相關(guān)稅務(wù)工作的培訓知識和稅務(wù)法律條例。許多財務(wù)人員憑借著自己的經(jīng)驗來進行企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃，但是嚴重脫離了現(xiàn)有的國家法律政策，為企業(yè)帶來了更大的稅務(wù)風險。

（4）稅收籌劃工作基礎(chǔ)差。稅務(wù)籌劃是企業(yè)經(jīng)濟活動的主要環(huán)節(jié)之一，一個良好的稅務(wù)籌劃能夠為企業(yè)節(jié)省很多經(jīng)濟成本，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。如果企業(yè)缺乏完善的管理制度，就會造成稅收籌劃工作基礎(chǔ)差的缺點，工作人員工作效率下降，從而造成稅收籌劃工作不能夠很好地進行，為企業(yè)帶來更大的稅務(wù)風險。

三、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)對措施

（1）注重會計人才培養(yǎng)。為了能夠更好地進行企業(yè)稅務(wù)籌劃，應(yīng)該對會計人員進行專業(yè)的培訓，包括對國家的稅收政策進行學習，以及對稅務(wù)籌劃工作的理論知識和實踐技能進行培養(yǎng)，逐漸提高自身企業(yè)會計人員的職業(yè)素養(yǎng)，降低企業(yè)的稅務(wù)成本。除此之外，還需要不斷進行稅務(wù)會計人才招納，這樣才會為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮血液，促進企業(yè)發(fā)展。

（2）對國家政策進行實時了解。為了更好地應(yīng)對國家不斷調(diào)整的稅收政策，企業(yè)稅務(wù)籌劃工作人員應(yīng)該時刻關(guān)注稅收政策的變化，對國家的稅收政策進行仔細研究，從而能夠更好地提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，降低企業(yè)稅務(wù)風險，實現(xiàn)企業(yè)利益的發(fā)展。

（3）完善會計核算體系。企業(yè)會計核算基礎(chǔ)是非常重要的，很多中小型企業(yè)都是因為此原因而帶來很多稅務(wù)風險。對于稅務(wù)問題，企業(yè)可以建立一套完善的會計核算體系，從而能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃中的每一個環(huán)節(jié)進行預(yù)測，可以有效降低企業(yè)稅務(wù)風險。企業(yè)的賬簿應(yīng)該具有真實性和透明性，這樣才能夠?qū)Χ悇?wù)籌劃人員進行良好的監(jiān)督，降低企業(yè)稅務(wù)風險。

（4）完善稅務(wù)籌劃制度。中小型企業(yè)應(yīng)該不斷完善自身的稅收籌劃制度，稅務(wù)部門應(yīng)該出臺相關(guān)的制度，為企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作做出指導，從而可以有效降低企業(yè)風險。企業(yè)應(yīng)該對稅務(wù)人員的職業(yè)技能進行把控，稅務(wù)籌劃籌劃人員應(yīng)該具有專業(yè)的會計水準，對投資理財、商務(wù)貿(mào)易、稅務(wù)咨詢等領(lǐng)域具有非常高的技術(shù)水平，還要具有企業(yè)財務(wù)管理等能力，這樣才能夠更好地為企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，有效降低企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)經(jīng)濟利益，促進企業(yè)更好地發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，我國中小企業(yè)在面臨國家稅收政策的不斷變化具有非常多的問題存在，包括會計人員專業(yè)素養(yǎng)不高、稅收政策的不斷變化、中小企業(yè)財務(wù)管理不夠規(guī)范以及稅收籌劃工作基礎(chǔ)差等問題，并提出相應(yīng)的解決意見。通過對會計人才的培養(yǎng)、實時了解國家政策、完善會計核算體系以及完善稅收制度等措施，不斷提高企業(yè)稅務(wù)籌劃工作質(zhì)量，促進企業(yè)更好地適應(yīng)時代發(fā)展。

參考文獻

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