對房地產企業稅務風險控制的探討

文 / 李夢怡,中國鐵建房地產集團華東區域

在市場越來越規范，國家管理越來越嚴格的背景之下，房地產企業必須要將稅務風險控制工作作為一個關鍵課題，積極加強研究、探討與實踐，既要客觀、深入認識到房地產企業稅務風險控制的重要性，更要采取科學、合理的稅務風險控制工作策略，提高稅務風險控制工作成效。

1 房地產企業稅務風險控制的重要性

房地產企業是我國經濟、民生建設的主力軍，不論是國家政府還是社會群眾，都對其尤為的關注和重視。客觀來講，房地產企業具有資金規模大、利潤高以及稅務重等方面的特點，其稅務種類繁多，如包括契稅、印花稅、土地使用稅、增值稅、土地增值稅和企業所得稅等等，其中涉及到的稅務制度更是高達2000項左右，足以看出國家政府對房地產企業稅務管理的嚴格性和重視力度。如果房地產企業在自身的經營和稅務活動過程當中，出現了違法、違規的情況，或是沒有合理的籌劃稅務，導致稅務成本升高，引起了稅務風險，便會對房地產企業的發展帶來嚴重的負面影響，如受到巨額的處罰、社會形象受損、財務資金吃緊等等，甚至可能導致企業直接倒閉。為此，房地產企業必須要重視并切實做好自身的稅務風險控制工作，保證自身的經營及稅務活動完全合法、合規，從而促進與保障企業的長遠、穩定發展。

2 房地產企業稅務風險控制的有效策略

2.1 提升稅務風險控制在企業當中的戰略地位

作為企業的領導人、管理者，首先需要形成對稅務風險控制的重要性認識，要看到稅務風險控制對企業生存、發展的深遠影響，明確高質量落實稅務風險控制是增強企業市場競爭力的一個必要途徑，提升稅務風險控制在企業當中的戰略地位，加大對稅務風險控制的投入力度。同時要面向企業整體，進行稅務風險控制宣傳，使所有的企業人員都能夠形成對稅務風險控制的認識，并積極配合相關工作的開展，營造良好的企業稅務風險控制工作氛圍。

2.2 健全企業的稅務風險預警機制

稅務種類及稅收管理制度繁多，以及自身運營的復雜性，都使得房地產企業稅務風險的發生率大大增加，面對這樣的情況，房地產企業自身應當首先健全針對稅務風險的預警機制。如需要對可能發生的稅務風險進行全面梳理，逐一列出各個風險項，并分析其發生概率，以及發生后可能對企業帶來的危害和影響，然后按照發生概率和危害、影響從高到底排序，采用定性、定量相結合的方式，分別制定相應的警戒線。強化預警機制的執行，在日常的企業運營和稅務活動中，加強監控、管理，對照警戒線的設定，看是否存在可能引發稅務風險的行為，一旦發現則需要立即引起重視，展開排查工作，分析問題的原因，完善防范制度，避免相似的情況再次出現，提高企業經營和稅務活動的安全性。

2.3 嚴格對稅票的管理與控制

稅票可能是引起房地產企業稅務風險的一個高危因素，因此必須要嚴格對稅票的管理與控制。首先是需要組織企業員工，開展涉稅業務培訓，尤其是銷售、采購、項目施工、財務管理人員，必須掌握稅務知識，創建良好的稅務管理環境；其次是對于增值稅發票，要加強內部管理，從領購、使用、保管、作廢、取得、認證等各個環節入手，嚴格執行國家的法律法規。采用案例分析的形式，學習增值稅發票的管理要求，尤其是明確不可抵扣的項目，避免出現發票遺失、損壞的情況；再者是企業獲得增值稅專用發票后，要求專人保管，建立登記臺賬，及時更新、升級財務核算系統，對整個項目的稅負進行合理測算；最后需要做好充足的增值稅申報準備工作，避免出現稅務風險，一旦出現問題，第一時間和稅務機關取得聯系，以便及時更正完稅。

2.4 時刻關注法律及政策的變化

房地產企業的所有經營和稅務活動，都是以國家的法律及政策為依據的，以往很多企業之所以出現了稅務方面的風險，都是因為對稅收法律及政策的變化動態不了解所造成的因此作為房地產企業的管理人員、財務人員、稅務負責人員，必須要及時關注法律、政策的變化動態，結合這些變化來做好相關的管理和控制工作，及時地應對因稅務政策、稅務法規相應條款整合所帶來的各類風險。同時房地產企業還應當與當地的稅務機關建立起良好的溝通渠道，在自身的稅務活動以及稅務風險控制過程當中，主動去獲取相關指導，這可以在很大程度上避免由客觀原因導致的稅務風險發生。

2.5 科學做好納稅籌劃管理工作

房地產企業的稅務壓力是較大的，但其可以利用好法律和政策，通過科學做好納稅籌劃管理工作，來合理、合法降低自身的稅務成本。不過如上所述，我國對房地產行業的稅收法律、稅收政策變化較多，要想在實踐當中通過納稅籌劃來達到降低稅務成本的目的，作為房地產企業來講，就需要在緊跟稅收法律、稅收政策的基礎上，不斷調整納稅籌劃策略，使之既能夠滿足法律、政策要求，又能夠有效的降低稅務成本開支，從而避免可能發生的稅務風險。

3 結語

作為當前的房地產企業來講，其必須要加強自身的稅務風險控制工作力度，健全和完善相關的工作策略、工作措施，以提高自身的稅務風險控制成效。這樣才能保障企業能夠在管理越來越嚴格、規范，競爭越來越激烈的市場環境條件下，實現長遠、穩定的發展。