中小民營企業財務管理中存在的問題及對策研究

文 / 王雪嬌，河北良誠招標代理有限公司

中小民營企業是我國經濟發展的重要支撐，截止到2018年底，我國中小企業的數量已經超過了3000萬家，個體工商戶數量超過7000萬戶，解決了80%以上的城鎮勞動力就業。我國中小民營企業財務管理中存在一些問題與不足，筆者結合自身工作經驗就提高企業財務管理水平提出個人見解，以期為相關領域從業者提供必要的建議和參考。

1 中小民營企業財務管理中存在的問題

1.1 財務專業技能匱乏，財務制度不健全

中小民營企業中，部分財務管理工作停留在傳統理念和模式上，個別企業存在家族式管理，財務崗位沒有配備專業管理人員，崗位職責不清，更是缺乏健全的財務管理制度，領導層認為財務工作只是正常做賬報稅，忽略了財務在監督指導企業日常經營中的管理作用，特別是在資金管理及財務風險方面缺乏有效管控。

1.2 缺乏績效考核機制，內控管理不到位

財務管理是企業管理工作的核心，會覆蓋企業研發、采購、生產、銷售、售后服務等各個經營領域，財務數據在反映企業經營狀況的同時映射了員工對企業的貢獻度，然而中小民營企業缺乏健全的內控管理與績效考核機制，獎罰措施不到位，缺乏激勵教育，導致員工消極怠工，伴有負面情緒。

1.3 投融資管理面臨困境

中小民營企業由于規模小，缺少抵押資產，導致銀行貸款政策緊縮，出現融資困難，基本上是靠自有資金周轉。據統計，中小民營企業自我融資達90.5%，銀行貸款僅為4.0%。 可見我國的中小民營企業融資渠道存在困境，如果資金鏈斷裂，會影響企業發展，因此許多企業通過民間高息貸款獲得資金。在銀行貸款年利率5%的情況下，民間借貸年利率則會高達10%甚至20%，但企業為了經營周轉不惜花費高額利息由此加大了企業的經濟負擔。另一方面，投資管理存在問題，許多財務狀況良好的中小民營企業在投資方面缺乏戰略性規劃與設計，導致資金閑置或有投資但難以獲得理想收益。

1.4 缺乏財務預算，風險管控不嚴

現階段，我國中小民營企業很少有全面預算制度，前面提到的管理意識薄弱，使很多領導層對于項目投資或費用開支存在拍腦門決定現象，缺乏理性思考與事先預算，導致企業經營過程中存在投資風險及鋪張浪費，從而帶來資金周轉風險。

1.5 財務報告傳統固化，缺乏指導性的管理報表

上述講到財務部缺乏專業管理人員，財務分析能力相對薄弱，不能深入業務抓取基礎數據，缺乏專項收支分析，簡單機械的提供給領導層固有格式財務報表，由于領導層看不懂財務報表或是一知半解致使財務報告缺乏實質性意義，不能給領導決策及有效管控提供指導意義。

1.6 歷史遺留問題多，涉稅風險高

部分中小民營企業已過初創期，但隨著企業的發展，歷史遺留問題頗多，如無票費用問題，借款掛賬問題，股權交易涉稅問題，理財收益涉稅問題，民間借貸涉稅問題等等，所有問題如果未在業務發生時合理合法及時解決則會給企業帶來較高的稅收風險。

2 中小民營企業中存在的財務問題解決措施

2.1 加強培訓，增強財務人員專業技能及法律意識

企業管理者要將財務管理視為企業管理工作的核心與基礎，增加財務人員培訓投入包括財務專業技能培訓、非財務知識培訓，如與公司經營有關的業務知識培訓，法律知識培訓；或吸引財務高端專業人才，財務人員要深入業務，掌握管理會計知識，熟知excel表格及相關公式的操作技能，結合企業業務特點做所有部門都能看懂的財務分析。

2.2 構建完善財務管理體系，健全公司財務制度

中小民營企業的財務管理部門，按財務架構設置足夠的財務崗位，細化崗位內容與崗位職責。其次還要加強財務管理制度建設，涵蓋通用制度與專項制度建設，完善如財務紀律、印章管理、財務安全等一般性的通用制度 ，健全財務部的資金管理、成本核算、報銷流程、合同審核、稅務管理、會計檔案管理等專項制度，根據企業經營的業務特點制定適合本企業的專有制度或適當細化，做到制度流程化，各項工作都有章可循。

2.3 擬定績效考核制度，加強企業內控管理

企業通常會利用績效考核來衡量業務部門的創收情況，后勤管理部門的工作一般不會給企業帶來業績貢獻，也較少納入考核，但筆者認為后勤管理部門如財務部也適應績效考核制度，財務對企業做出的非業務貢獻如通過有效融資手段幫助解決公司資金難題，投資或理財取得的收益也應適當給予獎勵，對于因失職造成的資產損失及引發的稅務風險考慮適當處罰；其次保證中小民營企業持續發展要建立有效的內控制度，包括企業基本管理制度，業務流程制度，操作規范及細則，制度流程要覆蓋所有業務，才能全員參與內控管理。

2.4 拓展融資渠道，強化企業信用管理

拓寬融資渠道，充分利用信用貸款、擔保貸款、票據貼現等。企業信用是企業的生命，尤其在大數據背景下要高度重視企業信用管理，不僅要重視自己在稅務的納稅評級，還要重視在銀行的信用等級。目前各大銀行及非銀行金融機構都推出無抵押的信用貸款，如建設銀行的云稅貸，農業銀行的納稅e貸，平安銀行的稅金貸等，如果企業誠信納稅，可憑納稅信息申請銀行的企業稅貸，這類貸款無需抵押擔保，額度也比較大。另外中小企業要積極尋求第三方擔保，或是利用票據貼現等形式來滿足企業用資需求。

3 結論

綜上所述，財務管理工作是決定我國中小民營企業發展水平的核心因素，加快企業財務管理理念及模式的轉變與創新具有十分重要的意義。為此，企業管理者與財務人員都要充分認知財務管理中的問題所在，并開展針對性的解決對策，由此推動我國中小民營企業的現代化健康穩定發展。