工程項目資金策劃的編制與執行初探

李朗云

【摘 ?要】為更好的服務于項目管理，不斷提高工程項目的收益，很多企業都在認真探究工程項目資金策劃的編制與執行，并以此為抓手，不斷加強項目管理，提高項目收益率。目前，我國部分企業在施工的過程中還沒有正確的認識到工程項目資金編制與執行的意義，存在著項目使用資金則在一定程度上造成工程項目收益嚴重受挫。基于此，本文認真探討工程項目資金策劃的編制與執行，以便于為施工企業下一步做好資金策劃的編制與執行提供參考依據。

【關鍵詞】工程項目;資金策劃;編制;執行

隨著建筑市場的不斷飽和，工程項目的市場競爭日益嚴重，為了進一步提高競爭力獲取項目收益，施工企業必須要認真探究項目資金策劃的編制與執行，采取各種有效的措施，保證項目的收益，有效的使用企業的資金，實現自身的良好發展。

1 項目資金策劃簡介

工程項目資金策劃是指企業為保證工程項目具有充分的資金流動性和合理性而采用的一種使用投放資金的計劃。工程項目資金策劃包含工程項目所有經濟活動產生的各種資金流入、流出，全面體現了企業經營活動，實現了對經營資金的全面系統規劃。項目資金策劃涉及到工作項目建設中的各種收入支出，比如人工費、機械費、材料費等等，項目較多，大體上可以分為以下幾種。

1.1工程項目支付策劃

支付策劃是指嚴格按照項目工期結合施工進度進行確定成本費用。支付策劃是工程項目資金策劃的主要內容，包含人工費、材料費、設備費以及保險費等各項費用支出，因此，在編制支付策劃時，要特別注意在施工的過程中，項目承包方的資金支出通常會出現與編制的支付策劃無法同步的的問題。施工承包方在簽訂合同之后就要開始施工準備，包括施工機械、施工人員的進場以及設備的搭建等等，都需要花費一定的資金，這些費用支出將納入各種費用支出項目，在工程報價中也可以分攤，也可以通過后續項目進行收回或者是以工程開辦費明目或者提前收取。

1.2工程項目收入的策劃

項目收入策劃是指甲方所支付給承包商的工程款，工程款應該按照約定的付款方式進行支付。一是按照進度付款。二是預付工程款，項目簽訂合同后，甲方會預先支付一筆工程款給承包施工方，以便于其提前購買施工材料，做好施工準備。當然，預付款會抵消后續施工進度款。第三，按照本月的實際工作量完成情況撥付工程款，這需要甲方需要充分的核算工作量，再由甲方付款，因此付款時間方式持續較長，通常會延遲1到2個月。第四，按照形象進度付款，按照開工、基礎、主體、竣工等階段比例進行付款。第五，帶資承包支付，甲方無需支付工程款，全部由施工方進行墊付，在工程結束之后一次性支付工程款或者將工程收益作為工程款支付承包商。

1.3項目現金的流量策劃

流量策劃必須要以支付策劃工程項目收入策劃為參考依據和基礎數據，現金流量策劃的展現通常借助于圖表的形式，一般是按照嚴格按照時間順序在同一表格上羅列工程項目支付策劃、收入策劃，同時，結合工程期末的累計月匯總便可形成整個項目的現金流量策劃表。

1.4工程項目資金籌集策劃

時下，由于資金問題，融資已成為承包方獲取資金保障的重要方式。工程項目資金籌集策劃是下一步施工承包方進行融資的主要依據

2 工程項目資金策劃編制目的與意義

工程項目資金策劃可以有效摸清楚項目現金流量，為下一步做好成本控制以及管理好成本的流動提供重要參考依據，有效提升項目收益，指導制定合理的融資策劃，進一步降低企業經營風險、財務風險。

第一，通過項目資金策劃的制定，可以有效地引導承包方不斷完善項目經濟流量表，進而制定出科學合理的融資策劃，實現企業的流動性安全有效，進一步的推動企業財務風險得到有效降低。第二，在公共項目資金策劃中，除了提高承包商的收益，還可有效將機會成本產生的利息支出納入到項目報價中，節約了該部分支出。第三，如果有效的分析工程項目現金流量，可以采取有效的措施不斷完善融資策劃，根據需要確定選擇合適的融資渠道，不斷降低成本，提高收益。

3 加強工程項目資金策劃的編制

3.1建立項目資金策劃管理體系實現多層次管理

可以組建工程項目資金策劃管理小組，作為落實工程項目資金的的領導機構，承擔建立資金策劃編制程序以及審批的職能，同時也要建立領導小組辦公室具體執行領導小組決策，起草各種計劃審核編制程序，同時監督施工項目資金策劃的落實情況。

3.2嚴格落實編制資金策劃程序和審計資金工作

各項目管理部門要主動的進行編制資金策劃審批表，要充分掌握施工圖紙和施工現場情況，結合施工計劃分別制定本部門本項目部資金使用策劃并填制審批表。領導小組辦公室要負責做好各部門提交的審批表的審批，嚴格落實相關的金額。項目部門要嚴格按照計劃使用資金策劃，隨時記錄資金的使用情況。審計要及時跟進，領導小組辦公室要及時審計各項目資金策劃落實情況，重點審計資金余額使用情況等。

3.3明確編制依據落實資金策劃做好各策劃落實

資金策劃要追求完整準確，當前編制資金策化的依據主要是參照最終的圖紙實際的施工方案、施工圖計劃以及在現場和獲得的各種勘察數據，為有效減輕資金策劃編制的工作量，要保證施工策劃與資金策劃同步，盡可能的減少差異。

3.4對各種資金策劃做到科學合理制定嚴格落實

項目策劃中包含支付項目收入、現金流量、資金籌集等各種策劃。要參照相關的數據做到科學合理制定。制定支付策劃時候要嚴格按照市場行情工程量研究制定，最終確定相關的成本。同時要結合當地工資標準、材料等因素，編制出詳細的具體單價。各項目管理部門要嚴格明確各階段的施工成本費用，對于材料的成本的確定，不僅要考慮其中的消耗還要充分考慮因為運輸驗收等所產生的各種費用。項目收入策劃，就是要重視合同簽訂，加強合同談判，推動合同有利于承包方獲取款項。同時要提高職工人員的集體意識，在合同簽訂中的過程中，慎重謹慎。收入策劃的編制要嚴格遵循合同約定的付款要求，做好與甲方的溝通協調度協調，督促按時付款。項目部責任人要及時的向甲方申請撥款，及時回收工程款項。

4 加強工程項目資金策劃的執行

4.1注重建章立制不斷進行完善對工作項目資金策劃執行的監督審計工作

要建立信息化建設平臺，有效的推進項目資金策劃編制執行等工作的有效落實。依托信息化實現即時錄入項目施工過程中所發生的各種費用。打造信息化資產管理平臺，有效的加強對各項目管理部門成本費用資金策劃落實情況的有效監測，推動動態監測。發現資金策劃的執行存在問題，要及時進行溝通交流，全面掌握情況發生的原因及時采取有效措施加強成本控制。同時，要及時的跟進審計開展常態化的審計，嚴格審計資金策劃編制的依據，推動資金策劃編制真實準確。

4.2將考核評價體系有效的納入項目資金策劃的執行落好項目資金全過程

要建立完善科學的資金策劃評價考核體系，不斷完善做到量化，同時要參考同行業的做法有效的確定資金策劃資金的情況對經濟效益的貢獻。要建立相關的激勵機制，把資金策劃的執行情況作為有效考核，從而提高各項目管理部門對落實資金策劃執行的重視程度，調動積極性。

結束語：

工程市場競爭的日益加大，原材料、人工費用的不斷增長，造成工程項目風險因素越來越大，在風險加劇的同時很多工程項目要求承包方墊資，這些進一步造成承包商利潤的減少，因此為更好地提高項目收益減少資金成本的占用，實現企業現金流量的較好發展，必須要深化工程項目資金策劃的編制與執行的探究。

參考文獻：

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