商業(yè)銀行會計內部控制存在的問題及措施

邱利平

摘要：在商業(yè)銀行運行期間，會計是其中的核心部門，會對整個銀行的運營狀態(tài)及發(fā)展狀態(tài)造成直接的影響.而對會計部門形成有效管理的則是內部所持有的控制制度及管理方式。合理的內控方式一方面能夠增強會計部門工作的穩(wěn)定狀態(tài)，另一方面也能夠加強銀行內部各個部門及組織之間的聯(lián)系。但是，隨著社會的不斷發(fā)展及理念的不斷更新，當前我國很多商業(yè)銀行都開始會對會計內部控制工作持有忽視狀態(tài)，工作體系中也存在較多的紕漏及缺陷。

關鍵詞：商業(yè)銀行;會計內控;管理措施

前言

銀行是一種風險相對較高的組織機構。為了有效控制風險，保證銀行的穩(wěn)定經營，在內部構建完整的會計控制體系，是高層管理者應重點落實的一項工作。只有內控工作能夠達到穩(wěn)定完善狀態(tài)，銀行才能夠順利開展相關工作，整體體系也才可以更加的牢固。當前金融改革事業(yè)開展得如火如荼，各種不同新型的金融工具也在不斷的出現(xiàn)，對于商業(yè)銀行而言，其所面對的環(huán)境會更加的復雜，同時也會面臨更多的風險及挑戰(zhàn)。

一、商業(yè)銀行會計內部控制存在的問題

第一，風險意識薄弱。綜合來說，當前金融市場的環(huán)境并不穩(wěn)定。商業(yè)銀行人員風險意識的薄弱會使之在面對市場大幅度動蕩時，無法做出及時的調整，也無法及時地控制，進而造成較大程度的損失及影響;第二，系統(tǒng)制度不嚴謹。當前很多商業(yè)銀行內部所應用的會計內控制度都會存在一些漏洞，導致部分員工在工作中無法尋找依據(jù)，也有一部分員工會因此而鉆取漏洞，造成風險。

二、商業(yè)銀行會計內部控制的處理措施

（一）強化風險意識

近年來，隨著網絡技術水平的不斷提高，我們可以在網絡上了解到各種不同的信息。在這些多樣化的信息中，與商業(yè)銀行相關的金融案件并不在少數(shù)。綜合分析來看，這些問題出現(xiàn)的主要原因就在于銀行人員自身的風險意識比較淡薄。很多商業(yè)銀行內部的會計控制體系都并不完善，并且存在極為明顯的漏洞[1]。所以，商業(yè)銀行高層管理人員自身應注意強化個人的風險意識，并且需要注意將其進行廣泛的傳達及宣布，促使內部員工均具有一定的風險認知，能夠有意識的規(guī)避風險。除此之外，商業(yè)銀行方面也可以適當?shù)慕梃b國外的相關經驗及相關案例，結合自身的實際發(fā)展狀況，對內部控制的各項條例及細則加以優(yōu)化完善，并加以落實。

（二）提升人員素質

人員是組成工作體系的重要因素。如果工作人員自身存在能力問題或者素質問題，那么其所需要負責的工作自然也就無法得到質量保障。為了有效控制商業(yè)銀行當前所面對的會計內部控制問題，更好的增強整體的控制力度及控制質量，銀行方面需要有意識的加強人員培養(yǎng)，增強內部工作人員的工作認知、工作能力以及工作素質。

在開展會計人員招聘工作時，人事部門可以適當?shù)奶岣哒衅笜藴剩ＷC所應聘的人員均經歷過相關專業(yè)培訓，并持有相關專業(yè)證書，從根本上控制人員質量保證人員基礎。

商業(yè)銀行可定期組織內部會計從業(yè)者開展職業(yè)培訓活動及職業(yè)考核活動，使之能夠具有一定的緊迫感及責任感，能夠更好的參與到銀行工作中，增強風險管控，保證會計內控工作的順利推進。

商業(yè)銀行可適當?shù)囊爰钫呒蔼剟钫摺ａ槍τ趦炔勘憩F(xiàn)較為優(yōu)秀，或者對銀行有重大貢獻的員工，可酌情為其提供一定的物質獎勵及精神獎勵，對員工形成有效激勵。除此之外，如果內部員工存有一定的家庭問題，銀行也可以適當?shù)挠枰詭椭鰪妴T工的集體歸屬感。

（三）完善審計職能

為了能夠進一步增強商業(yè)銀行內部的會計控制工作質量，銀行高層管理者需要適當?shù)膶徲嬄毮荏w系加以分析及完善，并且需要有方向的增強審計職能，促使內部員工可以更好的開展審計監(jiān)督工作。與此同時，商業(yè)銀行管理人員還需要堅持與時俱進的管理理念，能夠站在理實結合的角度上，根據(jù)銀行的實際發(fā)展情況，對監(jiān)督審計的目標計劃及內容加以逐一分析及確定，借此既能夠及時找到其中所存在的隱患，避免不必要的風險，同時也能夠增強會計人員的工作能力，使之可以更好地履行監(jiān)督職能。

（四）建立內控制度

制度是維持工作秩序的主要因素之一。在實施會計內部控制工作時，商業(yè)銀行也需要根據(jù)實際的情況，打造完整的內部控制制度。同時，需要以內部控制制度為基礎，結合我國所頒布的經濟法中相關規(guī)定，對內部控制體系加以進一步的健全完善。

商業(yè)銀行的高層管理者需要有意識的營造適合內部控制制度運行的銀行環(huán)境及銀行氛圍。當制度構建完畢后，各個部門的管理人員需要根據(jù)制度中所提出的具體要求，對下屬員工加以管理。針對于違反制度的員工，管理人員有權按照制度中要求對其實施處罰，情節(jié)嚴重者可直接追究其法律責任，保證制度的威嚴性及公平性，加強員工的工作意識，約束員工的工作行為[2]。

（五）明確執(zhí)行效果

首先，商業(yè)銀行各部門的工作人員可定期開展與會計內控工作相關的主題會議，對內控工作中存在的問題以及缺陷記憶更深層次的探索，有針對性地實施彌補調整，在不斷反饋、不斷分析的過程中，強化內控體系的完整性，明確整體工作的推進狀態(tài);其次，相關部門的管理人員需定期收集與內控管理工作相關的信息，并做好歸類記錄，定期分析對比，及時優(yōu)化，強化效果。

結論

綜上所述，社會在進步，時代在發(fā)展。商業(yè)銀行若想要在復雜多變的當代環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，提升實力，就必須要緊跟時代的發(fā)展腳步，根據(jù)具體的情況對內部會計控制工作加以適當?shù)膭?chuàng)新完善。一方面，其需要加強人員的綜合素質，提高整體的風險意識。另一方面，其需要更深層次的完善審計職能及內控制度，加強內控體系的建設，打造完整的內控結構，推動銀行長遠發(fā)展。

參考文獻：

[1]潘鳳鳳.商業(yè)銀行會計內部控制存在的問題及對策探討[J].納稅，2019，13（13）：144.

[2]張秋水.商業(yè)銀行會計內部控制存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家，2019（09）：13.