智能時代財務機器人在實踐工作中的應用

張卉

摘要：面對經濟數字化發展和企業智能化轉型的大背景下，企業財務工作的工作內容、工作方式和工作模式因財務機器人的產生和應用發生了巨大變革。本文通過分析財務機器人的應用背景，提出財務機器人在實踐工作的應用優勢，并探討財務機器人在實踐工作中的開發與應用要求，為企業實施財務自動化、提升財務管理水平提供有效的科學建議。

關鍵詞：財務機器人;智能會計;RPA技術

財務機器人應用背景

隨著經濟發展的數字化變革，大數據、云計算、移動互聯網、人工智能等新技術逐漸滲透到各行各業。智能化的新思想、新技術改變了傳統的工作方式和工作流程。2017年，“德勤機器人開發引發的財務變革”視頻的發布，在財務界引發極大轟動。如今，財務機器人應用于大中型企業的財務工作已逐步成為現實。財務機器人協助會計人員從企業業務數據中自動挖掘、采集數據，完成特定會計工作，提供會計信息，供財務人員進行財務數據分析，進而提供有效地企業管理決策信息，最終實現財務價值最大化與企業價值最大化。

財務機器人應用優勢

財務機器人可替代簡單、重復、規則化的財務操作。財務機器人的核心技術是RPA，即Robotic Process Automation（軟件流程自動化），指利用軟件自動化實現原本人工操作計算機完成的業務。在傳統財務工作中，很多業務如發票查驗、發票認證、費用報銷等，他們的共同特征是將同一類原始憑證的信息，簡單錄入到稅控系統或者OA（Office assistant）企業管理系統中，輸出同一類型的會計信息。此類業務的工作流程相對固定，規則簡單明確，財務人員在手工操作時需要耗費大量時間。若應用PRA技術，開發特定業務的財務機器人，根據人工操作的固定流程，運用OCR技術掃描原始憑證并讀取有用信息，模擬鼠標點擊屏幕特定位置、模擬鍵盤按鍵、設置變量，運行后即可全程自動化完成工作。

利用RPA技術開發財務機器人，自動化完成固定流程業務，財務機器人可精準可靠地完成固定流程的業務操作，且不易出錯。此外，財務人員進行大量重復操作時，存在視覺疲勞、情緒懈怠等問題，從而影響業務工作的完成質量。并且，財務機器人的應用也反向規范了業務工作的既定流程，控制和優化了工作方法與內容，限制了財務造假和舞弊情況的發生。財務機器人高效、準確的完成設定的工作任務，大大提高了工作的準確性和規范性。

應用財務機器人能有效利用時間，節約人力成本。財務機器人的運行條件相較人工操作更為便捷。財務機器人的運行基于明確的規范性操作流程，僅需要穩定的供電、信息化應用平臺和網絡信號，機器人即可不受時間限制地自動完成既定工作。因此，對于大量發生的重復性規則化財務工作，財務人員可在下班后，甚至夜晚通過財務機器人的運行，解放財務人員的工作時間，減少加班。同時，對于企業而言，應用財務機器人自動完成部分財務工作，可大大縮減人工成本，提高工作效率。

應用財務機器人可將人力資源分配到更有益的工作中。研究數據顯示，在企業財務及業務工作中，大約有80%業務的工作流程是可以用財務機器人替代的。在傳統工作模式下，這部分的工作耗費了員工大量的時間和精力，從而導致財務人員進行財務分析及提供管理決策支持的工作受到限制。財務機器人的應用，通過替代人工操作，完成重復性強且工作流程相對穩定的業務任務，讓財務人員能潛心投入到企業財務分析、財務管理、預測與決策等更高附加值的工作中，提供對企業決策更為有的信息，為企業創造更大價值。

財務機器人的應用與開發要求

目前，國內財務機器人的實踐應用仍處于起步階段，普及程度并不高。其主要原因是受限于財務機器人的開發與應用要求。例如應用范圍的限制，企業對機器人開發及應用成本的考慮，及財務機器人開發人才緊缺等。

財務機器人應用范圍有限。人工智能與人工操作最大的區別在于人工智能僅能通過程序的設定，做條件的判斷和執行特定的命令。人工智能不具備人類思維特有的能動性和創造、創新能力，不會自主思考，主動提出問題并解決問題。因此，通過PRA技術開發的財務機器人，僅適用于既定規則下的重復性工作。例如收發郵件、登錄網頁或應用程序、復制粘貼、讀取結構化數據、在特定位置填寫既定內容、執行既定規則判斷等，由此實現流程自動化處理。此外，財務機器人的開發需要根據企業特定的標準化業務流程來設定。即使同樣的業務，各個企業的業務操作流程都各不相同。因此企業在設定機器人時需要特別注意流程的規范，并提前做好基礎設置工作。例如費用報銷業務中，因各個部門、各項費用報銷時計入的費用科目不同，在開發費用報銷業務機器人時，財務人員需要準確劃分企業各部門發生的各類費用類型與相應會計科目的對應關系;在費用支付方式上，也需要考慮對公支付還是對私支付，對應網上銀行系統的不同支付方式入口;另外，費用報銷業務中存在取得增值稅進項稅發票情況的，也應考慮稅率和特定的票據。

財務機器人的開發與應用成本高。企業在選擇是否開發財務機器人代替人工操作時，需要考慮機器人開發的投資收益是否可行，是否具有規模效益，能否為企業節約成本。開發財務機器人需要RPA技術軟件的支持和開發人員的配備。RPA軟件購置成本較低，且利用RPA開發財務機器人操作簡單，易上手，各類RPA軟件的功能也在不斷完善，應用范圍廣。然而，在財務機器人的開發前期，需要投入大量人工進行優化制度設計，定制規范化流程，建立各個系統的接口連接，建立中間組件等。在運行過程中，如果機器人的執行頻率過低，流程運行常常出現閑置時間，則財務機器人給企業帶來的經濟效益遠不及企業花費在RPA軟件費用、服務器、終端維護等方面的成本。因此，開發和應用財務機器人目前仍主要應用于大型集團企業、集團內財務共享中心、大型會計師事務所等機構。

財務機器人的開發與維護要求財務人員具備更高的綜合素質和專業技能。基于RPA技術，財務機器人的開發軟件基本能實現無代碼，不需要編程的技術要求。但財務機器人的開發離不開開發人員的業務認知及程序設計所必需的邏輯思維能力。因此，財務機器人開發人員需要具備過硬的財務理論知識，對企業業務流程的認知能力，企業流程化制度設計能力，會計信息處理和分析能力，計算機信息技術，及程序設計邏輯思維等綜合技能和職業素養。而目前國內財務機器人的應用與開發課程并未在高校范圍內普及開展，財務人才中鮮有能熟練掌握計算機信息技術的人員，熟練運用信息技術并掌握程序開發技能的人員中，具備過硬財務理論知識的也并不多見。

因此，為滿足企業數字化、智能化轉型的需要，逐步實行相關業務流程自動化，提高經濟效益，實現企業價值最大化，企業可通過內部人員培訓和外部人才引進等方式，選拔和培養一批綜合素質強、技術水平過硬的復合型人才參與到企業財務機器人的研發工作中，負責業務流程的規范設計、財務機器人的開發及維護、財務機器人信息安全保護等工作。此外，本科院校及職業院校的會計類相關專業教育也需要進行數字化轉型，實現財務與信息技術雙賦能，注重培養具備財務知識，熟悉企業業務流程，并能熟練運用信息化工具實現財務智能化管理的高素質、復合型、創新型人才。

結束語

在智能時代，財務機器人可協助財務人員在較短時間內自動化完成重復性、規則化業務，提高工作效率，實現企業財務智能化管理，讓財務人員有更多時間和精力進行財務分析、預測與決策，提升企業財務管理水平。而財務機器人能否在實踐工作中應用，需要企業考量開發項目的成本效益和機器人實施范圍，也需要復合型專業人才整合業務與財務工作流程規范，設計既定規則，進行RPA財務機器人的開發與維護。

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