國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題及對(duì)策分析

摘 要：隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，人們?cè)絹碓街匾曍?cái)務(wù)管理工作。尤其是我國的商業(yè)銀行，需要不斷完善財(cái)務(wù)管理模式，提升風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，積極應(yīng)對(duì)各類的市場風(fēng)險(xiǎn)。本文主要圍繞國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)、目前國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題進(jìn)行分析，探討完善國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作的有效途徑，從而為相關(guān)工作者提供一定的理論參考。

關(guān)鍵詞：國有商業(yè)銀行;財(cái)務(wù)管理;問題;對(duì)策

一、國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)

（一）財(cái)務(wù)信息收集反饋存在困難

對(duì)任何企業(yè)來說，財(cái)務(wù)管理都有著非常重要的地位。尤其國有商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善組織管理模式，提升財(cái)務(wù)工作的先進(jìn)性與適應(yīng)性，我國商業(yè)銀行最近幾年發(fā)展迅速，下屬分支機(jī)構(gòu)眾多，財(cái)務(wù)管理也有著較高的難度。財(cái)務(wù)信息資料是財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)，由于國有商業(yè)銀行下屬企業(yè)眾多，內(nèi)部會(huì)計(jì)核算水平參差不齊，很難保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與時(shí)效性，這在很大程度上增加了財(cái)務(wù)管理工作的難度。

（二）資金預(yù)算的復(fù)雜性

資金預(yù)算是國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，需要加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理，保證自身的發(fā)展需求。商業(yè)銀行要根據(jù)正常現(xiàn)金流量的需求特點(diǎn)，不斷提升資金利用效率，要在科學(xué)核算各分支機(jī)構(gòu)資金信息的基礎(chǔ)之上進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理。由于商業(yè)銀行各分行的經(jīng)營情況存在著明顯差異，這就導(dǎo)致資金預(yù)算存在較大程度的變動(dòng)，需要商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理人員不斷調(diào)整資金預(yù)算方案，適應(yīng)預(yù)算工作的復(fù)雜性。

（三）投資管理的多元性

與其他企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不同，國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作涉及到投資管理，由于銀行投資業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，需要專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行具體的業(yè)務(wù)操作，并且由于銀行屬于金融機(jī)構(gòu)，通常不直接參與投資業(yè)務(wù)運(yùn)營，主要是從后臺(tái)控制的角度進(jìn)行產(chǎn)品盈利程度分析，這就提高了投資管理的難度。另外，銀行財(cái)務(wù)管理涉及的要素較多，需要充分考慮融資管理、股利分配等內(nèi)容，因此需要總部的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行整體負(fù)責(zé)。

（四）風(fēng)險(xiǎn)性較高

銀行的資產(chǎn)和負(fù)債情況具有極強(qiáng)的流動(dòng)性和非專業(yè)性，貸款者很有可能將貸款挪作他用，這在無形中增加了銀行的資金風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行業(yè)務(wù)眾多，企業(yè)存款來源也多樣，因此從負(fù)債的角度進(jìn)行分析，一旦出現(xiàn)不良資產(chǎn)，就會(huì)影響銀行的正常資金運(yùn)作。有的貸款長達(dá)幾十年，其風(fēng)險(xiǎn)具有一定的延遲性，一旦風(fēng)險(xiǎn)暴露出來，牽扯的因素較多，難以處理，并且會(huì)引起一系列的社會(huì)恐慌，就有極強(qiáng)的擴(kuò)散性。

二、目前我國國有銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)決策與約束機(jī)制不完善

財(cái)務(wù)決策機(jī)制存在缺陷對(duì)國有銀行的財(cái)務(wù)管理工作有重大影響。我國不少商業(yè)銀行仍舊采取傳統(tǒng)的資金管理模式，其投資決策行為有著較強(qiáng)的盲目性和隨意性。一些地方政府為了提升當(dāng)?shù)卣儯鶗?huì)直接干預(yù)企業(yè)的投資行為，對(duì)商業(yè)銀行施加壓力，增加貸款融資。一旦投資行為失敗，會(huì)給銀行帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。我國商業(yè)銀行盡管建立起了內(nèi)部約束機(jī)制，但是由于利益主體的復(fù)雜性，約束制度并沒有落到實(shí)處，存在很多的規(guī)則變通行為。另外，由于約束機(jī)制信息不對(duì)稱，導(dǎo)致高層決策者的行為缺乏相應(yīng)的管制，很容易出現(xiàn)約束真空等情況。

（二）信貸風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)有待于提升

對(duì)于國有商業(yè)銀行來說，貸款是主要的利潤來源，但是由于目前國有商業(yè)銀行信息不對(duì)稱，對(duì)市場產(chǎn)品信息不夠了解，一旦發(fā)出貸款，就難以保障企業(yè)按照承諾進(jìn)行貸款使用。如果企業(yè)長期不歸還貸款，銀行只能通過法律的形式進(jìn)行訴訟。由于信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作面臨著諸多困難。

（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范

由于我國商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)比較龐大，加上一系列的歷史原因，很多銀行的資產(chǎn)管理存在嚴(yán)重的問題。管理制度不夠完善，對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資依賴較大，閑置資產(chǎn)利用不合理，影響了固定資產(chǎn)管理的規(guī)范性，很容易加劇自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、完善國有銀行財(cái)務(wù)管理的有效途徑

（一）完善財(cái)務(wù)運(yùn)作與核算模式

目前我國有銀行實(shí)行以分支行、以地區(qū)為主導(dǎo)的核算體系，盡管這種核算體系便于業(yè)績考核，有利于提高各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)積極性，但是會(huì)增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，缺乏有效的整體管控，也難以實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。因此，需要國有商業(yè)銀行積極適應(yīng)行業(yè)的發(fā)展趨勢，采取新型的財(cái)務(wù)運(yùn)作與核算模式，實(shí)行總行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理制度的工作方法，對(duì)資源進(jìn)行有效配置，加強(qiáng)對(duì)各分支行的管控。總行需要派駐專業(yè)的財(cái)務(wù)人員到各支行監(jiān)督財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況，要定期審核各支行的信貸合同與投資行為。國有銀行的財(cái)務(wù)主管應(yīng)當(dāng)具備全局意識(shí)，加強(qiáng)事前、事中、事后監(jiān)督管理，防范并化解各支行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制

首先，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)實(shí)行全面預(yù)算管理工作，要保證預(yù)算方案的戰(zhàn)略性，對(duì)國有商業(yè)銀行的市場戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)的制定，一切經(jīng)營活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)而開展。同時(shí)，要強(qiáng)化會(huì)計(jì)的責(zé)任意識(shí)，明確各支行、各部門的會(huì)計(jì)考核目標(biāo)，根據(jù)責(zé)任中心資金的不同采取內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方法進(jìn)行績效考察。另外，要強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，以成本管理為核心，對(duì)各支行的經(jīng)營行為進(jìn)行管控，及時(shí)糾正偏差，保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性。

（三）建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)控與預(yù)警機(jī)制

要建立起更加先進(jìn)的財(cái)務(wù)監(jiān)測與預(yù)警機(jī)制，要充分反映銀行現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，做好經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)先處理。由于銀行財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)監(jiān)測所依據(jù)的指標(biāo)存在不確定性，因此財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)靈活運(yùn)用數(shù)量分析法對(duì)各指標(biāo)進(jìn)行篩選。另外，要優(yōu)化設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)比率，完善預(yù)警體系的目標(biāo)、結(jié)構(gòu)與功能，通過科學(xué)的理論分析來提升銀行的運(yùn)營能力，有效控制資產(chǎn)負(fù)債率與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

四、結(jié)語

在當(dāng)前的時(shí)代背景下，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷完善財(cái)務(wù)管理工作，制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)與責(zé)任意識(shí)，及時(shí)防范并化解市場經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的穩(wěn)定發(fā)展。

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作者簡介：

郝亞瑋;女;漢;（1987-09）;碩士;二級(jí)支行內(nèi)勤行長;研究方向：銀行金融