大數據背景下社會綜合治稅平臺的構建

董瑩瑩

關鍵詞：大數據? 社會綜合治稅平臺? 構建? 合理化建議

在大數據背景下，我國各地的社會綜合治稅平臺已成為一種新的載體，該平臺所涉及的內容是各類涉稅信息和數據，各級政府部門根據稅務機構的實際需求將各類涉稅信息和數據進行有效的整合，以此實現涉稅信息共享服務功能。為了積極響應國家推進社會綜合治稅平臺構建的號召，各級財稅部門利用大數據技術進行信息管稅，取得了不錯的效果，但是也面臨著一系列各種各樣的問題，只有采取得力的措施，才能確保社會綜合治稅平臺構建的有序進行。

一、社會綜合治稅平臺的概況

所謂的社會綜合治稅平臺又被稱為社會綜合治稅信息采集交互平臺，它是地方政府部門協稅護稅責任以及義務的公共信息共享機制中的一種重要載體。其通過分析各類稅務數據來完善涉稅信息協議標準，有利于形成相關的治稅數據庫，并提供不同行業的不同稅種信息，以逐步延伸到大數據管理治稅平臺體系。

二、社會綜合治稅平臺的構建意義

伴隨著納稅人數增多，稅源分布也比較廣，而且由于稅源流動性不斷擴大，導致征納雙方稅務信息不對稱，時常出現逃稅、騙稅、避稅等現象，為此只有通過社會綜合治稅平臺的構建，才可以有效地獲取第三方的涉稅信息，但其稅務部門獲取的涉稅信息不足，征管效率不高，所以必須實施全程的稅源監控，才能有效解決稅收征管的各類問題。同時構建社會綜合治稅平臺也有利于踐行《稅收征管法》相關規定的要求，在政府網站平臺的支持下，協助稅務機關執行涉稅信息交換，有利于實現政府機關和稅務部門之間的涉稅信息共享。

三、大數據背景下社會綜合治稅平臺構建面臨的問題

目前，社會綜合治稅平臺構建雖然取得了一定的成效，但也面臨著一些客觀問題，主要表現在以下四個方面：

（1）各級行政部門由于缺乏正確的行動支持，導致社會綜合治稅平臺很難搭建，即使當地政府出臺各種稅收保障措施也于事無補，綜合治稅數據無法獲取更多的信息支持。

（2）綜合治稅的領導部門的考核指標不明確，缺乏約束性，直接影響涉稅信息的不真實，經常出現虛報的現象，這在一定程度上降低了涉稅信息的準確性。

（3）基礎數據制度并未建立，該問題極易造成系統數據冗余，在查詢治稅信息時，篩選涉稅信息速度遲緩，此外也存在數據信息缺漏問題。

（4）社會綜合治稅平臺缺乏專業的技術人員進行后臺數據維護，不利于該平臺正常有序的工作。

四、大數據背景下社會綜合治稅平臺構建的合理化建議

（一）加大各地政府部門的行動支持力度

社會綜合治稅平臺的構建，離不開政府部門的大力扶持，只有政府部門高度重視社會綜合治稅平臺構建，同時加大行動支持力度，才更有利于社會綜合治稅平臺建設的逐步推進。為了社會綜合治稅平臺構建的有序進行，各地政府紛紛出臺了相關的指導文件，以政府為主導，各部門共建，由財稅部門骨干人員成立專門小組，制定社會綜合治稅平臺工作制度，確保綜合信息收集、報送等工作的順利開展。

（二）建立信息采集機制，落實治稅考核制度

各級政府領導小組首先要建立信息采集機制，其次應設計相關的數據模板，并根據實際需求編制相關的財務綜合信息目錄，將此類信息所采集的數據報送到相關的部門。與此同時，在信息報送前，應先通知采集報送部門，按照治稅考核制度的要求，錄入準確的信息采集內容。除此之外，各地的政府紛紛制定多項工作制度，例如：《財稅綜合信息工作績效考核辦法》、《財稅綜合信息工作部門聯席會議制度》等，促使社會綜合治稅平臺構建的合理化和標準化。

（三）完善基礎數據信息平臺保障機制

（1）需要政府部門組織搭建基礎數據信息平臺，并由專門的機構負責該平臺的日常管理，確?；A數據信息平臺的后勤保障到位。

（2）建立溝通協調機制，加強不同部門之間的溝通交流，確保信息傳遞的通暢，實現基礎信息平臺的高效運行。

（3）構建基礎數據信息平臺工作制度體系。包括開發、維護、安全等各個環節的工作制度，確保各項工作的規范開展。

（4）建立考核獎懲制度，對表現突出的單位進行表彰以及獎勵，對違反規定的部門或個人給予通報批評，嚴重過失需要追究相應的法律責任。

（四）構建社會綜合治稅平臺的數據流程

在構建社會綜合治稅平臺的過程中，需要基于電子政務數據交換中心結構設計數據流程，構建數據共享交換中心。數據流程中的系統管理，必須協調各個部門的數據信息遷移，從共享平臺轉換到綜合治稅信息外部數據庫，再使用征管系統數據同步傳送到內部數據庫，最后進行稅源分析、數據處理等操作，構建完善的社會綜合治稅平臺數據流程。

（五）實施后臺數據漏洞維護

在初步構建社會綜合治稅平臺后，會形成一個新的動態管理模式，這在提高了管理質量與效率的同時，也對相關工作提出了更高的要求。作為一個信息系統，系統的后臺難免存在一定的數據漏洞，必須進行及時維護和修復，才能有效規避涉稅信息數據的泄露風險。同時稅務部門要根據后臺數據掌握納稅人經濟活動情況，避免出現納稅人逃稅的現象。

為了縮小后臺數據漏洞，可以在社會綜合治稅平臺實施“以地控稅”項目，或成立“以地控稅工作領導小組”，聯合稅務部門與財政部門實施系統管理，逐步提升數據交互的及時性。例如：結合地籍數據進行稅源普查，將普查數據質檢入庫，掌握稅源戶、漏征漏管戶的稅源信息、稅務轄區的稅收狀況、行業稅額統計信息、水源分布信息等情況，實現以地控稅。

據2014年以來“以地控稅”系統提供的數據顯示，廣西省北海市稅務局以系統為依托，完成稅源信息核查比對536戶，涉及土地1186宗，將漏征的200戶納稅人、372宗地及漏管的152戶納稅人及 403.47萬平方米納入正常征管。由此可見，實施社會綜合治稅的后臺數據漏洞維護，可以有效修復后臺數據漏洞，同時提高納稅人意識，減少稅收損失。

（六）完善平臺信息的實踐運用

稅務部門需要充分挖掘社會綜合治稅平臺的價值和作用，加強對各協稅部門的涉稅信息進行分析利用，為了提升社會綜合治稅平臺的信息運用能力，應逐步開發分類風險應對模塊、稅源預測模塊、信用管理模塊等功能模塊，以加強稅務部門對社會綜合治稅平臺信息的有效管理。

（1）開發分類風險應對模塊，完善征管查詢流程，根據涉稅信息和企業申報的稅種信息進行比對，并對其進行風險等級分類，再發送納稅評估以及稅源管理等不同的部門。經過風險排查后，將風險信息給予歸類做成查詢窗口，反饋給相關的部門。

（2）開發稅源預測模塊，首先通過社會綜合治稅平臺可以收集各個部門的稅務信息并對其進行對比分析，有利于對每個行業的了解，掌握其經濟發展的走向，再根據稅源預測模塊進行預測稅收收入，為政府經濟決策提供重要的數據參考。

（3）開發信用管理模塊，其目的是提高全民遵從稅收制度和納稅意識。該模塊的構建離不開政府部門的大力支持，由政府部門與稅務機構共同建立社會信用管理模塊，根據納稅信用情況，對納稅信用良好的納稅人給予精神獎勵，對偷稅、漏稅以及逃稅的納稅人信息列入稅收信用“黑名單”，不僅要接受相關的稅務處罰，還要承擔失信的造成的不良后果，通過加強監管引導納稅人樹立正確的納稅意識。通過獎勵和懲罰并用的征稅措施，逐步提高納稅人的納稅意識，為構建誠信社會奠定基礎。

（七）全面實施GRP管理系統升級，為治稅平臺提供數據基礎

在社會綜合治稅平臺構建的過程中，應全面實施GRP管理系統升級，為該平臺提供基礎信息數據，通過各部門統一的數據管理，以提高該平臺運行數據的準確度，并為其提供稅務信息以及數據支撐。目前不少城市在統籌建設，逐步實現GRP管理系統升級，為治稅平臺提供數據基礎，從而有效推動城市管理。

五、結束語

綜上所述，為了更好地實現社會綜合治稅平臺的構建，本文提出了相關的合理化建議，分別是加大各地政府部門的行動支持力度、建立信息采集機制，落實治稅考核制度、完善基礎數據信息平臺保障機制、構建社會綜合治稅平臺的數據流程、實施社會綜合治稅的后臺數據漏洞維護、完善社會綜合治稅平臺信息實踐運用、全面實施GRP管理系統升級、為治稅平臺提供數據基礎等，以促進社會綜合治稅平臺構建的順利實施。

參考文獻

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