企業財務風險管理及防范

化宇

關鍵詞：財務風險? 風險防范? 企業風險

一、企業常見財務風險及風險管理存在主要問題

（一）企業常見的財務風險

財務管理的成果主要涵蓋收益、償債、運營以及獲利等數據結果。通常情況下財務風險的產生將會導致相關財務數據的惡劣，財務運營管理苦難。盡管企業并不希望財務成果的惡劣化，但是在經營過程中往往因為追求短期經濟目標，忽略財務風險的管理，對財務風險視之不見。企業管理層以及財務管理負責人只有在財務風險形成的環節就對其進行識別歸類管理，才能夠盡可能的降低財務風險發生后給企業造成的后果。

企業經營過程中常見的財務風險類型主要由以下幾種構成：投融資風險、應收賬款風險、利率匯率波動風險、流動性風險以及收益分配風險等。上述財務風險類型貫穿于企業經營管理各個流程當中。不同的財務風險給企業所帶來的損失各不相同，因此需要企業有針對性的量身打造相應的財務風險防范策略才能夠降低其發生幾率。

（二）財務風險管理存在主要問題

1、復雜化、多樣化財務風險增加管理難度

企業經營業務的多樣化使得企業處于多個行業當中，因此必定會面臨復雜化、多樣化的財務風險類型。而且多數企業會運用金融工具來增強自身實力，所以金融市場當中的風險也成為企業財務管理中所面對的。復雜化、多樣化的財務風險必然給企業財務風險管理造成極大挑戰。

2、財務風險控制意識薄弱

企業管理者最終追求的就是經濟利潤的最大化，因此在短期中往往會忽略財務風險管理及防范工作的落實。粗放的財務風險管理模式為企業未來發展埋下隱患。主要原因就是管理層在市場尋求機遇時，對于財務風險因素考量較少，盲目的進行投入，并沒有對財務風險進行調研。反而是運用高風險的金融杠桿工具來撬動市場，而且過度舉債就會給企業帶來償債風險。一旦風險發生就會直接給企業經營管理形成致命打擊。

3、財務風險防范缺乏有效體系

由于企業財務風險理念的欠缺，對財務風險管理體系的建立十分不利。所以企業的財務風險管理往往面臨缺乏有效體系的尷尬局面。尤其是欠缺有效的風險控制和預警體系，無法針對財務風險進行歸類識別，也就無法進行分析預測，不能夠為企業制定及時有效的防范策略。

4、企業財務風險控制執行力度欠缺

某些企業盡管制定出財務風險控制策略，但是在具體執行上并不能夠發揮出作用。主要是企業財務風險工作機制不健全，僅僅是簡單的非硬性的工作要求無法對企業全體職工起到督促作用。執行力度不強導致財務風險控制策略成為擺設，甚至無法得到職工的積極配合，將會使得財務風險管理效果大打折扣。因此企業提升財務風險控制策略的執行力是尤為關鍵的，不然就算財務風險管理體系完善也無法發揮出應有的作用。

二、企業財務風險管理及防范控制策略

（一）資金管理環節風險管理及防范

企業運營與發展都離不開資金的支持，因此資金風險也是財務風險管理及防范的首要對象。由于企業資金關系到經營管理的各個流程，各項風險問題影響深遠，需要企業結合財務管理中資金運營的實際狀況制定資金風險管理及防范策略。

1、資金利率、匯率波動風險

資金利率與匯率的波動風險主要是資金價值的波動變化會給企業經營管理帶來不確定性，其中受影響較大的就是外貿型企業。近些年全球經濟的低迷以及國際環境的波云詭譎，給利率、匯率帶來極大的不確定性。而且國內利率改革的加深，也將會受到國際市場的影響。而且企業對于資金利率、匯率波動性風險的管理防范就需要強化對于經濟金融宏觀態勢以及利率匯率的實際走勢加以研究剖析，并且這對不同的波動方向制定出相應的防范策略。例如利率方面則需要促進融資結構的科學化，控制負債率，確保可以按時的償還貸款;適當鎖定部分低利率借款，降低融資成本支出。匯率方面需要進行識別與評估，運用多種管理方法將相應風險進行控制與分散。比如在進行合同簽約時，選擇結算有利的合同貨幣進行簽約;或者簽訂加列貨幣等。通過一系列的方式來自然分散匯率變化給企業造成的不確定性影響。

2、應收賬款風險

應收賬款風險關系到企業資金回籠以及存貨占用的實際情況，對于企業現金流強弱具有重要影響。企業在搶占市場過程中，賒銷是比較常用的方式。但是盲目賒銷，加上對企業資信欠缺管理，將會給應收賬款埋下極大的隱患，極易造成應收賬款失控、壞賬大量產生。所以企業在對應收賬款風險進行管理時需要從企業客戶資信角度出發，構建客戶資信檔案，根據不同的資金級別授予不同的賒銷額度;并且加強對應收賬款的管理，定期對應收賬款進行追賬;必要性可以通過法律武器來應對應收賬款所造成的損失。

3、強化現金流預算編制

資金管理過程中，現金流對于支撐企業日常經營具有重要意義。因此在應對財務風險方面需要重視現金流量的管理;而現金流預算編制就是應對現金流風險的最佳手段。以此來落實資金規劃、控制預測，強化對于現金流的監管，提升企業現金流管理效率，更好的為企業提供日常經營管理資金保障。

（二）投融資環節的風險管理及防范

1、增強領導者投融資風險意識

企業規模擴張后，投融資是其財務管理中常見的財務工作。因此要想防范企業投融資風險，就需要提升投融資風險意識，無論領導層的風險偏好情況。從而盡可能的降低企業領導者主觀因素對于投融資的影響。而且在進行投融資決策前，需要對投融資項目進行可行性論證，將其中潛在的風險進行深度識別，結合企業實際情況做出合適企業發展的投融資決策。

2、投融資決策審批的優化

投融資項目的可行性研究必定離不開投融資決策審批環節，只有投融資決策審批通過后才能夠執行投融資工作。因此企業在進行投融資決策審批時，一定要秉持先論證，再決策的原則。尤其是針對影響企業未來發展的投融資決策，更是要聘請專家團隊，對投融資決策項目進行驗證。盡可能降低因為投融資決策的失誤給財務管理造成風險。

（三）稅務籌劃風險管理及防范

稅務籌劃企業通過財務管理實現降本增效的最佳途徑，但是企業必須避免盲目追求降低稅負而忽略稅務風險的防范。企業可以針對營改增的相關政策，結合不同行業、不同應稅服務范圍適用不同的稅率來制定相應的稅務籌劃策略。同時，積極與稅務部門進行溝通，降低稅務風險產生的幾率。

參考文獻

[1]唐方軍.企業財務風險管理探討[J].行政事業資產與財務，2019（04）：67-68.

[2]金長征，李先翠.集團企業財務風險管理框架探討[J].中國集體經濟，2019（10）：153-154.