如何全面推進商業銀行成本管理

薛德成

關鍵詞：成本管理? 商業銀行? 競爭力? 實施對策

商業銀行在我國經濟發展中發揮了重要作用，金融行業的激烈競爭要求商業銀行有更高水平的管理能力，全面推進商業銀行成本管理是應對競爭，促進銀行戰略改革，增強自身競爭能力的重要手段。

一、商業銀行的成本管理構成

商業銀行的成本是商業銀行在運營中產生的各項費用支出，主要包括以下幾方面：

（1）資金成本，主要為吸收儲蓄和拆借資金的利息成本、發行債券的融資成本、存款準備金和庫存現金管理的沉淀資金成本等。

（2）運營成本是商業銀行開展經營活動產生的一系列相關費用，主要為員工工資、設備運維費用和房屋租賃等事項產生的經營管理費用。

（3）隨業務量變化的稅費成本、呆賬壞賬準備金等風險成本以及資產折舊或資產攤銷等補償性支出屬于變動性成本支出，需要在開展業務時綜合各方面因素進行業務取舍，有效控制這方面成本支出，才能夠提高業務效益。

（4）營業外支出是指與銀行業務經營沒有直接關系產生的費用。

二、商業銀行全面成本管理的工作內涵

商業銀行的成本管理工作內容涉及廣泛且繁瑣復雜，成本管理關系著銀行運營的每一個部門和每一個環節。全面成本管理對商業銀行全體人員、全部業務環節的整體且細致的管理和把控，是要一改落后古板的成本管理理念和方式，通過事前預測計劃、事中嚴格監管執行和事后反思總結的方法做到不僅要降低成本還要全面統籌開展業務，降低業務風險以創造更高的商業價值，達到“把錢花在刀刃上”的程度，實現商業銀行效益最大化。全面推進成本管理就要將成本管理理念深入人心，將成本管理責任落實到每一位員工身上。

三、商業銀行全面推進成本管理過程中存在的問題

目前商業銀行成本管理體系內容相對單一，管理方式落后，忽視穩定持續性發展，違背成本管理的長遠發展原則。我國商業銀行注重業績能力，管理重點往往放在員工業績額度和儲蓄利息支出上，容易忽略銀行除運營費用支出以外的隱形支出，造成整體的成本支出與實際效益的不平衡。成本管理核算體系局限性較大，目前商業銀行成本管理按照預算逐級下撥，沒有根據銀行產品種類、服務內容等綜合因素開展預算方案，這個問題也需要全面完善。而且現在銀行的成本管理仍然屬于事后核算的方式，成本控制不能貫穿費用產生過程始末，達到事前預計，事中控制和事后總結的管控機制。

商業銀行對成本管理重視程度不高，尚未對成本管理為銀行長遠發展的積極影響有充分的認識。全面成本管理理念把握不足，成本管理責任分配不明確，未達到全員參與成本管理工作的程度。現階段商業銀行將成本管理工作的內容分配給財務部門承擔，沒有充分調動業務部門和其他部門參與成本管理的積極性和責任心。造成銀行職員認為成本管理工作只是財務部門的職責，銀行整體的財務資源由財務部門控制調配，自身只負責業務發展支出費用，對全面成本管理認識不充分，容易造成資源配置不合理產生浪費。

全面成本管理監管獎評機制尚未完善。商業銀行對業績要求較高，績效考核也注重對銀行職員的業務能力評價，所以職員的工作側重點在廣泛推廣服務開展業務這方面。成本管理工作成果需要時間驗證，對于員工來說更加注重優秀的成本當期兌現的業績獎勵更加具有吸引力。這樣一來員工在開展業務的同時會忽視成本支出的風險因素，為了完成短期績效考核而留下經營風險，對銀行穩定發展產生不利影響。

四、全面推進商業銀行成本管理的實施對策

改變商業銀行成本管理觀念，正確認識全面成本管理，提升全面成本管理能力。商業銀行管理者要正視成本管理對銀行可持續性發展的重要作用，加強全面成本管理理念宣傳工作，讓每一個部門和每一位員工承擔起成本管理的職責。培養其對財務管理和銀行業務各方面都全面掌握的專業的成本管理者，帶動銀行職員開展成本管理工作。全面成本管理工作是控制成本支出的同時幫助銀行預防浪費、把控風險，達到將本增效以保持商業銀行的持續競爭能力。

商業銀行的成本核算涉及范圍較廣，完善成本核算體系內容是全面成本管理的重要工作內容。根據銀行自身發展目標和行業發展要求，對經營過程中的每項費用支出制定成本標準。加強預算管理把控力度，減少不必要支出項目。隨著業務種類的不斷更新，及時改進管理和運營流程，對銀行組織機構和運作流程進行整合精簡。

推廣電子信息平臺在成本管理工作的應用，通過財務系統和辦公系統的開發結合，有效科學管理商業銀行的成本預算、申請審批、資金下發、費用追溯等工作，保證成本管理工作涵蓋事前預算分析、事中監管調控和事后核算總結三大過程。實時監管成本支出的每一個環節，保證成本管理工作的統一管理。

完善成本管理考核評價制度，將成本管理工作加入績效考核內容。一切管理活動都是對人的管理，科學有效的激勵測評制度能夠大大的提高管理工作的效果。在商業銀行的全面成本管理中，對預算支出結余的員工進行績效獎勵，對于超出預算費用的員工進行績效扣除。最大程度地提高員工對于成本管理工作的能動性，減少員工追求業績而忽視風險隱患的現象，保證銀行健康運營。

參考文獻

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