論商業銀行的風險稽核工作

陳新

摘 要：進入21世紀之后，我國的金融行業得到飛速發展，金融業是一個風險較高的行業，內控管理十分必要， 風險稽核工作越來越受到人們的重視。本文闡述商業銀行風險稽核的意義，當前稽核工作出現的問題，然后分析我國現代商業銀行現稽核工作形式，最后給出商業銀行風險稽核工作的管理策略，希望能夠為稽核工作提供一定幫助。

關鍵詞：商業銀行;風險稽核;銀行工作;風險管理

當前我國社會經濟不斷發展，商業銀行為我國的社會經濟作出諸多貢獻。商業銀行內部的稽核工作代表了商業銀行內控管理水平，各大銀行都在建設自身的內部管理體系，不斷將稽核管理工作規范化，摩根大通銀行、匯豐集團、中國銀行等紛紛建立起銀行風險預警系統的組織架構，引領內控防險的科技潮流，智能風控的腳步已經走來。

一、商業銀行內部風險稽核的意義

作為信用中介的銀行，其固有的基本特征是高風險性，國內外金融風險時有發生，同時還潛在風險，加強監督與防范風險刻不容緩。商業銀行的內部控制建設對于實現自身經營目標、維護金融安全、保護權益人利益具有十分重要的作用，必須處理好業務發展與合規經營的關系。抓好前臺核算質量、合規操作，提高稽核監督執行能力，確保有效開展核查工作，防止流程制度形同虛設，努力營造合規操作、多方協作、互助共進、防范風險的工作局面;促進銀行各項業務的穩健發展，保護廣大客戶的權益。

1.1? 稽核工作能夠有效防止金融風險事件出現

由于金融行業的特殊性質，會面臨不同程度的風險，如客戶會帶來信息方面的風險，市場會帶來匯率風險，聘用員工會帶來道德風險，內部工作也可能出現操作風險。金融業的發展歷史，就是金融風險不斷出現的歷史。

為了規避金融風險，商業銀行必須嚴格地開展風險稽核工作，實時掌握金融行業的運行動態，將可能出現的金融風險扼殺在搖籃之中，及時化解金融風險的發生，風險稽核工作，已經成為當前重要的工作。

1.2 商業銀行風險內控離不開稽核工作：

貫徹落實風險管理制度的實施，向業務管理部門提出完善業務關鍵環節的內部控制管理措施，利用稽核預警系統，梳理分析業務操作風險狀況，督促檢查網點柜面不規范行為，不斷增強稽核人員自身的履職能力，有效進行風險預警;不斷加強對各類業務中風險苗頭和趨勢性問題的風險預警，密切跟蹤風險隱患可能出現的異常情況，對已經發生的風險案例及時總結分析，發布業務風險提示，跟蹤督促問題整改，履行監督職責，促進合規管理。

1.規范操作，抓防范。針對操作風險防控點，嚴格按照業務操作流程開展工作，著力化解風險事項，推進稽核在業務開辦和核算管理中的提質效果。

2.持續學習，抓實效。通過日常學習、日常工作思考研究新模型，提出流程完善、系統機控和模型優化建議，增強工作執行能力，發揮稽核在內控體系中的建設作用。

3.結合模型，抓營運。根據崗位設置、人員配備、設備使用等情況，對營運工作進行統一規范和指導，加強營運工作標準化體系建設。

4.強化執行，抓監督。綜合運用各種手段和系統，及時準確真實反饋業務辦理情況，起到防控目的，做到風險信息及時溝通、及早甄別、及早處置，不斷提高綜合素養和業務能力，通過稽核模型，對前后臺業務憑證的正確性完整性和合規性進行審查，提高防范意識和發現問題的能力，著力推進稽核向防范事故風險方面轉變，充分發揮稽核風險防控職能。

5.提質管理，抓先進。多渠道采集數據，對比網點對比人員分析，加強稽核先進經驗共享和交流，為風險防控提供秘笈支持。

其一，稽核工作能夠保證商業銀行獲得健康發展，更是保證商業銀行內部，各部門踐行規章制度的重要手段。但在工作過程中，局部利益和整體利益發生沖突，稽核的職責就是通過組織監督、檢查等一系列工作，促使各部門遵守金融規章制度，從而使商業銀行的健康發展得到有效保障。

其二，商業銀行經濟方面的提升，離不開稽核工作的，商業銀行在開展業務的時候，不能只為了效益，商業銀行的稽核工作勢也是勢在必行。

其三，為了維護我國的經濟秩序，保證財經紀律的權威性，人們普遍了解市場經濟能夠有效配置資源，然而市場經濟也存在著固有的缺陷，它不能自動實現資源的最佳配置。在市場經濟的發展之中，如果缺失國家的宏觀調控，市場經濟存在的自發性與盲目性的弊端，會迅速顯現出來。因此必須加強國家金融等方面的宏觀調控，不斷強化稽核工作在商業銀行內的開展。

其四，要不斷加大稽核工作的監督力度，制約權力的運用，從而使稽核工作達到法制化與經常化，加強各職能部門監督。

其五，商業銀行的經營與管理水平，離不開稽核工作的督促提升?；斯ぷ鳟a生的原因，是商業銀行經營管理的內在的需求，開展稽核工作的時候，針對管理制度方面存在的問題，提出合理的建議，從而不斷尋求提升經濟效益和管理效率的途徑，改善經營管理方面的服務。我國加入WTO后，銀行的內部體制不斷的深入改革，銀行為了在市場上占據一定的份額，內部控制成為了銀行管理的重點，內部稽核發揮愈發重要作用，采取了集中稽核作業的模式，重構了商業銀行內部稽核體制。

商業銀行稽核工作的轉型，有利于提高商業銀行的風險管控能力，更加更好的發揮商業銀行內部稽核的作用，主要體現在：

1查弊糾錯，查弊糾錯是內部集中稽核首要作用，它能夠實現銀行管理層和基層支行的共同管理，及時有效地消除風險。

2風險防控。風險防控是商業銀行實行內部稽核的重要作用，將各項金融法律和法規作為依據，積極的參與業務管理流程，有效防止商業銀行的經營和金融的潛在風險。

3參與決策。參與決策是商業銀行實行內部集中稽核的輔助作用，分析管理中潛在的風險環節，提供真實有效的參考信息。

4激勵作用。商業銀行內部稽核的激勵作用就是依據風險的情況，對網點員工進行績效考評和積分管理，規范其操作行為，促進提升工作效率。

傳統的稽核模式偏重的是事后監督與稽核結果的檢查，缺乏與銀行業務系統相適應的智能風險識別，缺乏對銀行經營過程風險環節的判斷能力，對稽核結果缺乏重視導致稽核檢查出的問題仍舊存在，后續未能有效跟蹤得到徹底的解決。

重構整合稽核工作的風險預警作業模式有利于解決稽核工作的問題，有利于商業銀行不斷加強服務意識，培養合規行為，樹立風險意識，商業銀行以合規管理防控風險促進發展為手段，進一步細化措施對所有網點，持續開展分析性預警監測，提升多元化專業技能，加強個人綜合素質的提高，避免稽核人員在檢查中避重就輕，走過場的情況。

二、當前商業銀行稽核工作的問題

2.1 商業銀行后臺集中稽核模式存在局限性

稽核工作已經做到了集中管理，從而使稽核結果的準確性得到保證，使以前在前臺稽核時容易出現的“說情工作”得到有效的控制，保證稽核結果真實有效。但是后臺集中稽核工作仍舊存在不足之處，稽核工作不是前臺的操作界面而是憑證影像，存在一定的局限性，導致稽核人員缺乏對整個資金業務的了解。

2.2? ?商業銀行各個部門之間缺乏聯動

稽核工作的標準相對滯后，其原因是文件傳輸渠道不暢，無法確切掌握新系統及新文件的關鍵信息，業務部門與稽核部門之間出現脫節，影響稽核工作效率。

2.3? ? 稽核人員的工作水平不一

稽核人員的審核角度存在差異。商業銀行內部的稽核相關工作人員素質千差萬別，導致稽核結果出現各種各樣的差異，影響相關工作的順利開展。

商業銀行內部的風險稽核工作，必須配備專業的工作人員，必須熟悉業務的流程，從而適應各種業務環境，保證風險稽核工作的順利開展。

2.4? ? ?前臺業務管理人員密切配合程度不同

由于金融行業的市場競爭是十分激烈的，銀行更注重提升業務成績，把工作重心放到開發客戶資源，提高服務質量等方面，有必要進一步加強風險管理的意識。

2.5? ? ?缺乏對于稽核結果的運用與分析能力

通常稽核工作的方式過于單一，對風險的類型、對特定業務、特定賬戶、特定機構、特殊柜員采取的稽核分析工作欠缺深度和廣度。

三、我國現代商業銀行的風險性稽核工作

隨著計算機技術的不斷變革，現代商業銀行引入大數據思維，迎來稽核管理模式的新階段。通過風險數據的采集篩選、計算機的參數控制、從而設計出風險預警模型。利用大數據智能風控的手段進行風險性稽核，實現對前臺業務數據和憑證的導入，同時，利用影像實現電子存儲，對所有的會計流水業務進行處理，對相關的風險信息預警監測，真正實現實時監測及風險性稽核的智能風控的根本目的，可以對各業務、各流程、各環節、監管要求進行合規性風險稽核。通過稽核檢查工作的結果，以及借助挖掘非現場的各種事后監督的數據源信息，如：工作郵箱、網絡核查、調閱影像等，綜合判斷識別業務的合規性和風險性情況;對于風險的類型、風險原因、對特定業務、特定賬戶、特定機構、特定人員采取深度稽核分析工作，最大程度地降低潛在風險，實現全方位的管理和監督。

所謂“風險稽核”，主要是分析系統信息，核查各類業務數據間的關系、相關管理活動遵章守規的情況，查找可能的問題和異常，合理評估風險狀況，以及后續的處理。

辦理銀行柜面操作，要求符合銀行的規章制度，下面談談稽核業務所涉及的基礎環節的管理工作：

首先，判斷該業務是否具備辦理前提條件，所需的材料證明是否齊全等，只有在確認齊全的前提下，才能給客戶辦理這項業務。當業務操作與服務存在矛盾時，不能因為客戶一時無法提供全部材料，因為怕麻煩還采取不合規的做法，這樣既違背了柜面操作的規范性，同時也會增加風險。

其次，在辦理業務每一項業務的過程中，都要認真仔細，相對業務量比較大的網點，容易產生操作疲勞，對風險的識別能力也會隨著業務處理數量的增加而下降，這就要求在處理業務時始終要保持謹慎的態度，不能掉以輕心，因為注意力不集中而犯一些不該犯的疏忽。

再次，在辦理業務之后，要重視對憑證的整理工作，自己可以檢查憑證，是否填寫正確并排列有序，及時發現在處理過程中，不規范有紕漏的地方。及時有效防范風險。

最后，對于新入行的員工，勢必存在素質與業務要求不相適應，個人素質各不相同的情況，遇到不熟悉的業務要多問，而不是自己隨意摸索導致不規范的操作，這是對客戶，對自己，更是對銀行的不負責任。對于新員工，可以通過制作提示小便簽的方式。在每一項業務辦理時從而有效地防范風險，從多方面加強業務素質，鞏固操作的理論基礎，在業務實踐中不斷提高業務技能水平，為規范柜面業務操作打下良好的基礎。

關于憑證整理的工作管理：

首先，要統一思想，重視規范憑證工作的重要性，不缺漏不放錯，憑證掃描正確處理，確保憑證完整合規，是及時發現問題防范重大差錯的有效手段。因此，要反復強調要求網點柜員規范操作，主管加強管理，遵從流程規章，努力提升工作質量。

其次，加強憑證的學習培訓，提高柜面員工業務水平。針對憑證整理差錯發生的情況，要求主管主持柜員學習相關的操作要點，提高憑證整理質量，日常工作中要求柜員對照憑證整理的規范，工作中相互督促交流。

再次，經常利用工作群、統計報告、電話郵件等渠道及時下發數據和提示，提示所有網點和柜員加以重視，杜絕問題在不同柜員間或不同網點間重復發生，督促網點分析查找原因，積極整改。

最后，積極推動重點幫扶問題員工。由于業務能力和崗位責任心不足而造成的憑證整理上等問題，落實主管責任，主動業務指導，并要求主管對個別柜員或突出問題開展重點輔導和憑證檢查，進行業務約談找原因和改進整改，將合規操作防范操作風險的各項措施切實落到實處。

關于不合規問題情況的管理：

首先，在日常工作中根據稽核問題和較為典型的網點列為幫扶對象，指定專人落實具體工作要求，遏制問題進一步發展。要求通過學習培訓測試等方式提高網點基礎管理水平，切實降低稽核問題率，強化對其新業務新制度的傳導力度，為達到預定的稽核工作目標進一步降低稽核問題數量，不斷提高銀行柜面操作和風險管理水平。

其次，跟蹤總結分析各類預警信息的問題情況、網點問題的情況、憑證整理問題的情況，進行業務風險提示，努力降低稽核差錯率，提高預警和問題的回復效率和回復質量。要求強化考核明確要求，按照下發稽核差錯的情況，進行考核排名，作為績效考核的依據，努力培養柜面人員良好的工作習慣。

* 細化日常管理，核查多措并舉。通過工作群、電話郵件、日常例會保持聯系，及時與網點溝通和各業務部門間交流，及時解答網點疑問。要求一筆一清，日間主管不定時抽查業務憑證，日終由主管或柜員間交換檢查整理憑證逐筆勾對流水，保證影像資料完整和掃描正確，杜絕漏、歪、重疊等錯誤情況。

* 分析預警數據，尋找薄弱環節。按照政策文件、制度規定和業務流程，依據業務資料，結合調閱錄像，及時處理預警信息，提示網點規定時間內回復。

* 強化風險意識，加強業務督導。要求業務部門完善管理制度，督促網點業務的學習督導及培訓工作，增強員工制度執行力，保證制度執行不走樣，晨夕時間分享業務提示、管理經驗和操作要點。

* 重視熱點問題，落實崗位責任。側重基礎環節易犯差錯環節，著重新業務新行員的規范操作，掛鉤支行聯絡人，下達每月稽核質量考核指標，以問題為導向，以問題管理為抓手，舉一反三，緊盯問題機構、問題類型、問題柜員，梳理業務特點，制定改進方案。對不合規問題，請營運主管及網點負責人深入分析原因，落實整改措施，并予以相應扣減積分，獎優罰劣，納入績效管理，形成網點人員主動補短板、學經驗、談業務的良好氛圍，提升合規操作的意識，培養合規操作的行為。

從完善制度、梳理流程、員工培訓、系統控制、模型優化等方面及時總結提出建議，通過每月稽核質量通報和系統跟蹤管理，鞏固稽核成果，收獲較好的稽核管理質效。

四、商業銀行風險導向的稽核工作

商業銀行的風險稽核預警，按風險等級的高低順序開展稽核工作，并以遠程監控輔助稽核工作的執行。構建風險預警信息的步驟，主要包括：列舉各單位業務清單等風險權數，拆解各業務風險因子，如業務狀態異常，交易異?？蛻舻人鸭L險因子資料。

4.1? ? ? ?稽核業務相關系統架構

利用稽核部門的服務器系統，將業務系統數據中相關稽核數據進行下載，以便于風險預警的評估。除此之外，風險稽核報告應及時進行回饋，風險預警，包括對風險因素和風險事故作出突出預警、同比預警;包括對用戶基本信息、用戶角色和功能權限的設置、基礎數據維護的信息進行監測和預警。 通過與部門間、分行與支行網點間協同溝通、多結點崗位構成預警信息發布和整改系統，從而實現對金融監管要求、內控制度、業務流程等的有效管理。

根據經驗，在風險預警系統項目實施過程中，可能遇到的問題及應對建議如下：

1.預警相關組織架構調整，預警系統導致相關預警職責部門人員發生變動。

建議：發揮橫向溝通協調職能，協調聯動其他各部門保持預警工作有序開展。

2.需要部門間協調配合完成的預警工作，得不到有關部門足夠重視，導致影響預警工作的正常開展。

建議：強化預警文化建設，提高全行對預警重要性的認識，提高各部門預警工作的參與度。

3.系統實施過程中，數據鏈路實際落地情況與業務的預期目標不一致，或者不能提供準確的數據。

建議：技術部門優化改進實施方案。

4.客觀原因導致資源投入不足，導致達不到規劃的既定目標。

建議：合理利用外包，通過把非關鍵業務職能的工作，交由外包公司來處理。

4.2 商業銀行風險性稽核帶來的效益：

風險性稽核工作能夠有效提升商業銀行的市場競爭力，主要表現在以下幾個方面：減少企業經營過程中所耗費的管理成本;減少稽核工作投入的人事成本;減少經營過程中出現的風險事件;保證稽核工作的效率;培養全行員工的風險管理意識;督促商業銀行內部的所有組織，必須做到相互制約，在各個部門、各組織、各成員之間，劃分出科學合理的權力與責任，建立不同崗位之間相互制衡體系，最大限度地防范風險事件的發生，保障商業銀行的安全運營。

五、提升商業銀行的風險稽核工作價值的策略

5.1? ? 著手建立垂直的稽核監督體系

是當代國際先進的銀行管理模式，它分為兩種形式：第一種，在商業銀行總行成立風險稽核監督部門，實行稽核相關人員派駐制度，并且定期進行輪換;第二種，按照所處地域的不同，由總行稽核監督部劃分并成立若干個稽核監督組，保證風險稽核工作的獨立性與權威性。

5.2? ?建設更加專業的稽核工作團隊

面對多元化發展的格局，稽核人員要進一步提高自身綜合素質，提高工作的創新能力，促進各項制度的完善，保持對捕捉觀察業務風險的職業敏銳度，結合新業務需求、新市場動向，與時俱進積極探索，利用大數據技術采集業務風險信息，有效構建事前事中事后的預警智能風控體系，提高防范風險控制的水平，保證稽核的規范性審核和風險性審核?？梢岳脴I務種類分析、量化分析、動態分析等不同類型的手段，不斷對風險分析進行完善。

5.3? ? 加強稽核工作的檢查力度

風險稽核不僅要在現場開展，更要在非現場開展，必須建立全面的風險稽核系統。內控制度要覆蓋銀行的所有業務，所有的環節，對擬開發的業務，要預先制定有關的內容控制。

5.4? ? 確立商業銀行稽核工作的權威性

我國商業銀行必須樹立內部稽核工作的權威性，建立責任追究制度，對于發現的問題，提交到責任部門和相關人員密切跟蹤整改的落實情況。

5.5 不斷對商業銀行內部操作流程進行完善

商業銀行內部的操作規則與流程。是至上而下的過程。商業銀行要對經營策略合理分析明確，需要遵守的風險控制政策，自上而下對工作內容細分，確立各個業務需要遵守的標準流程，以及流程的風險點，崗位擔負的責任，從而讓全體員工了解并做到風險防范。

5.6 加強商業銀行的信息流動性建設

專門開設一個部門，將新開展的各類業務下發的文件系統的操作規程等詳細整理，分門別類的放在學習網站之中，讓業務部門第一時間可以接收全面的業務信息，掌握最新的業務變動，保證風險稽核工作的效果。

5.7 推動與各業務部門間的聯動溝通

商業銀行內部必須出臺相應的規章制度，建立完善的快速反應機制，將各個部門之間的責任進行明確劃分，必須在各個部門之中確定聯系人員，建立稽核例會制度，定期收取各個部門的執行情況的報告。然后根據報告內容，確定后續的風險稽核工作的關注重點，第一時間解決問題，并且杜絕‘屢教不改‘的現象在商業銀行內部出現。

通過學內控講內控，與各業務部門加強溝通協調，增進協作，及時解決處理出現的問題和情況，加強信息交流工作的配合和反饋，督促整改落實，提高稽核質效和風險管理水平，進一步更好地做好風險內控工作，保證各項業務有序發展安全運營，為共同實現轉型發展的經營目標而努力！

5.8 及時修正模型，促進系統優化功能

通過多樣化數據源的處理分析，運用銀行業務運行產生的各種數據，通過抓取比對、分析預判的方式，實現大數據智能化風險管理。結合風險預警的工作實際，助力銀行不斷完善風險信息的收集和共享工作，即使修正優化模型，提升系統智能化的精準識別水平，有效獲取風險事項，發現業務操作缺陷，防范內控風險，進而及時糾正違規操作，消除風險隱患，實現智能化風險稽核的管理目標，促進銀行業務的流程化規范化，為商業銀行業務正常有序穩健運營保駕護航！

5.9 堅持二線服務一線，防范控制風險

不忘初心，求真務實，堅持制度防范和控制風險放在第一位，堅持二線為一線服務的理念，深入領會服務內涵，繼續發揚良好的服務意識，將工作職責和合規要求貫穿于平時工作的始終。加強風險警示教育的宣傳導向，將風險文化教育融于日常，不斷增強網點員工合規遵章的意識，長抓不懈，持之以恒，嚴守風險底線，以優良的工作作風向社會廣大客戶提供優質服務。

六、結語

綜上所述，在我國商業銀行內部開展風險稽核工作，有著十分深遠的的意義。風險稽核工作的順利開展，能夠有效促進商業銀行內部的優化與完善，使商業銀行內部的管控力度得到有效提升，幫助商業銀行避免以及預防各種類型的風險事件。人們必須在商業銀行內部建立風險稽核工作專門團隊，提升商業銀行的市場競爭能力，讓商業銀行的發展助推我國社會經濟發展。

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