納稅籌劃在企業財務管理中的應用探討

韓小娟

摘要：納稅籌劃工作的實施很大程度上影響著企業財務工作的處理質量。本文首先對納稅籌劃在提高企業財務管理工作質量方面的重要作用進行了總結分析。并對企業財務管理工作開展過程中，納稅籌劃工作存在的問題進行了總結分析，制定了提升納稅籌劃工作總體處置水平的具體策略，對提高企業財務管理工作的綜合質量，具有重要積極意義。

關鍵詞：納稅籌劃;企業;財務管理

引言

企業的財務管理工作受到影響的因素較多，實現對納稅籌劃工作的創新處置，可以有效地提升財務管理綜合質量。因此，對企業的納稅籌劃現狀加以分析，并制定相應的改進策略，是很多企業財務工作者重點關注的問題。

一、納稅籌劃在企業財務管理工作中的應用價值

在納稅籌劃實施的過程中，企業的籌融資和投資等工作將擁有更加理想的基礎條件，在進行納稅籌劃具體方案設計過程中，一定要實現對經營方法的掌控，并保證經營方向的規避舉措可以得到充分明確，以此實現對納稅籌劃具體工作的創新。納稅籌劃工作的實施可以使企業的經營風險規避舉措擁有更加理想的條件，不同部門之間的結構特征能夠實現有效的創新，因此，結合納稅籌劃所體現出的問題，對企業的發展貢獻率較低的資源將可以得到更高水平的識別和調整，為財務管理工作的改進提供更加有利的條件。納稅籌劃工作可以對企業現有的資金流出時間實現優化管控，資金的時間價值可以進一步得到明確，為企業更好的創新財務管理方法提供幫助。納稅籌劃工作的實施有助于涉稅管理體系的進一步改良，尤其在當前國內的稅收體系尚不完善的情況下，稅收政策依然有待進一步的改良。

二、納稅籌劃在企業財務管理中應用存在的問題

（一）納稅籌劃籌資管理措施不夠成熟

籌資管理工作的質量對于礦泉水銷售企業規模的擴大具備直接影響。礦泉水銷售行業本身難以在質量方面取得較大的改進，只能憑借規模和數量的優勢更好地占有市場份額，進而實現效益最大化。在這種情況下，籌資管理工作的價值十分重要。但是，現有的一些企業工作人員在制定納稅籌劃管理措施過程中，缺乏對籌資策略關聯因素的有效研究，尤其在處理納稅管理工作的具體業務過程中，缺乏對資金來源管理控制舉措的精準把握，無法在籌資管理措施創新設計方面取得理想的成效。一些納稅籌劃方案的設計對于債券籌資特征缺乏有效的關注，在分析籌資管理方案的過程中，未能實現對資金籌集效果的有效把控，難以在債券發行管理舉措創新方面取得理想的進展，也使得納稅籌劃工作所具備的突出價值無法得到充分顯現。一些納稅籌劃業務的創新設計對于不同類型的籌資方式在時間和成效方面的特征缺乏足夠的關注，導致納稅籌劃相關業務無法擁有足夠的創新空間，部分籌資管理工作在設計的過程中，對于借貸申請業務的處理條件缺乏有效的關注，尤其對于利息負債情況的調查分析存在不足，無法在納稅籌劃方案創新設計方面取得理想的成效。

（二）納稅籌劃投資策略設計缺乏合理性

部分納稅籌劃工作在開展的過程中，對于投資策略是否具備足夠的合理性缺乏足夠的關注，雖然針對現有的稅收政策進行了稅費構成方案的計算，但沒有根據礦泉水銷售產業的投資工作處理需要制定納稅籌劃方案，無法在市場競爭體系建設中取得進展。部分納稅籌劃工作的設計對于礦泉水銷售人員的利益訴求考察分析存在不足，未能根據投資方向的特點進行效益生成機制的有效分析，導致納稅籌劃策略的制定無法在認知稅費組成因素的情況下得到創新。一些投資策略的設計缺乏對國家政策的深入分析，未能結合投資區域的實際情況，對稅收優惠政策進行有效把控。部分投資策略對于投資行業的特點分析不夠全面，尤其對于不同類型利益關聯因素的總結存在不足，難以在納稅籌劃投資舉措創新方面取得積極進展。部分納稅籌劃工作的實施缺乏對不同類型投資方式的關注，未能根據直接投資和間接投資的差異，制定稅收籌劃的具體策略，導致納稅籌劃工作無法在明確不同方案實際作用的情況下，實現對高質量納稅籌劃措施的合理制定。

（三）納稅籌劃與經營策略的銜接不夠緊密

在當前市場環境日漸開放的情況下，礦泉水銷售工作可以通過創新經營方法以獲取更大的市場效益，在這一過程中，實現對納稅籌劃工作的創新改進，有助于經營性工作策略的優化調整。但是，一些納稅籌劃策略的設計缺乏對市場供求情況的詳細考察，未能針對礦泉水商品的特點，對商品供求彈性進行科學的總結分析，難以在礦泉水產品的市場價格變動過程中，實現對價格調整方案的有效創新。一些納稅籌劃方案在設計的過程中，缺乏對稅負轉嫁條件的充分關注，尤其對于成本資源變動的基礎性規律未能進行有效把控，無法為納稅籌劃方案的創新提供必要支持。部分納稅籌劃舉措的設計雖然針對經營策略的特點進行了研究分析，但缺乏對成本變動規律的有效研究，尤其對于稅負的轉嫁規律缺乏必要的分析總結，難以在明確經營策略特點的情況下，實現對納稅籌劃工作的創新，也使得納稅籌劃工作的開展無法在明確經營策略實施需求的情況下，進一步改良籌劃策略。

（四）納稅籌劃缺乏對租賃籌資的有效應用

租賃籌資是影響成本支出水平的重要因素，但是，現有的一些納稅籌劃工作在具體實施的過程中，缺乏對租賃籌資的必要考察，尤其對于集資減負的運行情況缺乏必要的總結研究，無法在租賃籌資方案創新推廣的過程中，實現對納稅籌劃工作體系的合理構建。一些租賃籌資工作的實施對于租賃目標的合理性考察存在不足，尤其對于經營租賃活動對租賃籌資的影響未能進行完整分析，納稅籌劃方案的設計難以在設備維護等工作的創新處理方面取得理想的成效。部分納稅籌劃工作缺乏對企業利潤構成因素的關注，在進行日常經營管理策略設計過程中，未能進行對企業費用關聯因素的必要分析，導致租賃籌資業務的創新存在不足，無法在改良納稅籌劃工作具體方法方面取得積極進展。

三、納稅籌劃在企業財務管理工作中的優化應用策略

（一）提升納稅籌劃籌資管理措施的成熟度

礦泉水銷售人員一定要對籌資工作在擴大產業規模方面的具體作用進行分析，使符合籌資管理工作體系建設要求的舉措可以完整的體現出自身價值，更好地滿足納稅籌劃工作的創新實施需要。在制定具體的籌資策略建設方案設計過程中，一定要加強對資金投資體系構建情況的關注，尤其要對籌資業務所具備的多方面價值進行考察分析，使納稅籌劃工作的開展能夠更好地對接礦泉水銷售群體的籌資管理策略實施需要，為納稅籌劃方案的改進提供必要支持。需要加強對債券融資業務作用的關注和分析，尤其要對資金籌集管理措施推進過程中的負債融資現象加以研究，使納稅籌資策略的構建可以更大程度上滿足礦泉水銷售產業的發展需要。納稅籌劃工作的規劃設計還必須加強對金融機構借貸業務的重視，成本的計算工作需要與利息負債管理措施相適應，更大程度上實現對資金籌集方案的創新改良。在納稅籌劃工作具體規劃設計過程中，必須加強對權益籌資作用的重視，尤其要對留存資金的股票在籌資工作中所發揮的具體影響進行有效分析，以便納稅籌劃方案的設計可以針對籌資工作的實施需要進行科學處置。

（二）提高納稅籌劃投資策略的設計合理性

在使用納稅籌劃方案制定投資策略設計舉措過程中，需要加強對礦泉水銷售人員主要投資方向的關注，并且結合其利潤獲取形式，實現對納稅籌劃工作構建理念的創新，保證投資策略的制定目標能夠得到合理設計，并且憑借納稅籌劃的手段實現進一步優化。要加強對投資策略設計內容的關注，并以此為基礎進行納稅籌劃方案的靈活調整。要對當前國家的稅收政策進行創新性分析，尤其要加強對投資地點選擇工作的重視，使納稅籌劃工作的實施可以在有效把控稅收優惠政策的基礎上，更好地實現對稅負總額的控制，為納稅籌劃相關投資活動的改進提供完整的支持。納稅籌劃工作需要加強對投資行業選擇工作的關注，在確定投資方向的過程中，必須加強投資地點選擇合理性的重視，結合經濟發展模式的特點，實現對投資策略各方面影響力的有效把控，為納稅籌劃工作充分滿足投資策略的創新開展需要提供幫助。在投資策略制定過程中，要加強對具體投資項目價值的關注，憑借對直接投資和間接投資差異的分析，實現對納稅籌劃不同方案效果的總結判斷，以便可以在投資策略的創新設計中，更好的憑借納稅籌劃降低成本支出。

（三）提升納稅籌劃與經營策略的銜接緊密度

在進行納稅籌劃方案創新過程中，一定要加強對市場環境的考察分析，結合礦泉水產品的特點，實現對市場供求方案的創新處置，使符合商品供求管理體系的構建要求的舉措可以完整的突顯出自身價值，并在順應市場實際需求的情況下，實現對納稅籌劃相關策略的創新。一定要加強對商品資源供求彈性的關注，尤其要對稅負轉嫁方案的關聯舉措進行價值分析，使滿足稅負管理約束條件的因素能夠完整地體現出自身價值，為納稅籌劃工作更好的憑借經營策略實現創新調整提供幫助。納稅籌劃工作的實施需要加強對成本變動規律的關注，尤其要對稅負轉嫁的實際情況進行創新研究，使可以滿足經營策略構建和實施需求的舉措可以完整的體現出自身價值，為納稅籌劃舉措創新提供支持。納稅籌劃工作者在進行具體的成本分析方案設計過程中，要結合成本的變動規律特點，實現對稅負轉嫁規律的創新分析，以便能夠在經營策略構成要素分析之下，實現對納稅籌劃工作的創新設計，以此保證納稅籌劃方案能夠在明確成本和產量等關鍵性信息的基礎上，實現對具體策略的科學化設計。

（四）提升納稅籌劃對租賃籌資的應用有效性

在納稅籌劃工作創新開展的過程中，必須加強對租賃籌資價值的關注，尤其要對融資租賃的經營租賃的占比情況進行全面總結，使納稅籌劃具體方法的選擇可以嚴格按照集資減負的現實需求進行處置，更好地滿足納稅籌劃工作方案的創新構建需要。在進行租賃籌資方法設計過程中，一定要加強對設備維護風險管理措施的關注，尤其要對日常經營性質活動的實施條件進行分析，使滿足租賃籌資工作實際運行條件的舉措都可以在創新中推進，更好地適應納稅籌劃方案的創新實施需要。要加強對設備維護工作相關成本構成情況的關注，尤其要對日常經營性質活動的關聯因素予以創新，使滿足租賃籌資工作實際開展需求的舉措可以完整的凸顯出自身價值，充分適應納稅籌劃工作的具體執行需要。

結語

在當前礦泉水銷售公司所面臨的市場競爭壓力日漸擴大的情況下，納稅籌劃工作的重要性很大程度上凸顯出來。只有從納稅籌劃的角度出發，對企業的財務工作進行現狀分析，并制定符合實際情況的改進策略，才可以提升企業在新時期的市場競爭力。因此，從納稅籌劃的角度出發，制定財務管理工作的改良策略，對提高礦泉水銷售工作綜合質量，具有重要積極意義。

參考文獻

[1]茹剛.論納稅統籌在企業財務管理中的作用[J].中國市場，2019（26）：145+147.

[2]錢忱.納稅籌劃在中小企業財務管理中的應用[J].現代經濟信息，2017（21）：205.

[3]王翠玲.納稅籌劃在企業財務管理中的應用分析[J].納稅，2019，13（35）：52.

[4]韋俊娟.淺析企業財務管理中的稅務籌劃[J].現代商業，2014（02）：251–252.