結合企業內部審計風險提出針對性的防控策略

范佩英

摘要：在全球經濟的飛速發展模式下，我國企業內部審計工作的重要性逐漸凸顯出來，特別是在企業風險防范和內控管理過程中起到了不可替代的作用，關系到企業的長遠可持續發展。結合當前我國企業內部審計工作中現狀不難看出，企業的風險管理問題日益突出，工作人員應該根據實際需求制定針對性的防控方案，從而有效提升企業的內部審計風險防控水平。

關鍵詞：企業;內部審計;風險管理;防控策略

引言

我國信息技術水平的提升推動了我國企業的多元化發展，企業發展過程中遇到的問題種類也越來越多。企業內部審計工作的落實直接關系到企業管理工作的落實，也關系到企業的長遠發展。基于此，我們應該全面了解企業內部審計工作現狀，針對內部審計風險防控問題提出針對性的防控策略，從而推動企業的可持續發展。

一、企業內部審計風險的自身特點

（一）企業內部審計風險具有明顯的客觀性

企業內部審計風險貫穿于整個審計工作操作過程，且具有較為明顯的客觀性。在企業財務報表審計工作中，會計工作人員只能盡可能降低審計風險，并沒有較好的方法徹底消除財務報表審計工作風險，只是采取科學的對策把企業審計風險控制到合理范圍內。企業工作人員可以借助較為專業的審計模式化解財務報表中的問題，并進一步降低企業內部審計風險，提升企業內部審計工作有效性。

（二）企業內部審計風險具有較為明顯的普遍性

企業會計審計工作得出的結果與預期可能存在一些差別，主要是受到不同方面因素的影響造成了企業會計審計結果和預期之間的差別，從而增加了內部審計風險的發生。企業審計工作的落實過程中存在一定的審計風險，不同階段的審計風險引發因素也各不相同，所以內部審計風險存在較為明顯的普遍性。受到不同因素影響之后的企業內部審計風險也極有可能不斷增加。

（三）企業內部審計風險具有可控性特點

一般來講，企業內部審計風險不會受到工作人員的觀念影響而消失。企業內部審計工作存在一定的潛藏性風險，為此工作人員應該采取科學的審計模式推動審計工作的順利落實。注冊會計師借助自身的能力盡可能降低企業內部審計風險，這些都從側面體現出企業審計工作風險的可控特點。

二、實踐模式下企業內部審計風險管理工作的開展困境

（一）企業內部審計風險管理人員的觀念有待進一步革新

科技水平和信息技術水平的提升給我國企業的發展帶來了較大的挑戰，我國企業的生產、銷售直接關系到企業的發展，企業的人力資源、生產和銷售都發生了較大的改變，這些改變都增加了我國企業的審計風險，還增加了內部審計人員的風險管理難度。到目前為止，我國大部分企業都把注意力放在企業經濟效益的提升方面，而忽視了企業內部審計風險防控工作。首先，不管是企業管理人員還是領導人員都沒有給予企業審計風險防控工作足夠的關注，沒有全面了解企業內部審計風險防控工作內容;其次，企業內部審計工作人員的觀念有待革新，內部審計方法也需要不斷優化，否則可能無法滿足企業的發展需求。在企業發展過程中，少數管理人員能夠發現并重視內部審計風險防控工作的自身價值，然而大部分人沒有發現這一點，制約了我國企業不同部門工作的協調與發展，給我國企業發展帶來了負面影響。

（二）企業內部審計單位的風險防控監管力度不足

在傳統審計風險管理模式的影響下，我國企業內部審計單位工作人員對風險管理工作的了解不夠全面，另外，受到不同方面因素的影響，一些企業內部缺乏科學有效的企業管理監控制度。通過實際調查研究可以看出，我國審計部門的獨立性特征并不顯著，企業內部審計單位與其他單位之間的關系不夠緊密，彼此之間的監督力度不夠，制約了企業內部審計單位的獨立性提升。此外，我國企業的內部審計單位與其他單位之間的交流較少，企業內部審計制度有待進一步完善，一些內部審計工作人員并不是專業的審計人員，對企業內部審計知識和操作技能了解不夠，從而制約企業內部審計監管水平的提升。當前的企業內部審計單位缺乏行之有效的考核獎懲制度，大多數的內部審計檢查工作趨向表面化、形式化，內部審計風險管控工作沒有得到足夠的關注，企業內部審計管理風險的評價也不夠全面，相應的風險預防制度不夠科學有效。

（三）企業內部審計工作人員的專業水平需要不斷提升

企業內部審計風險防控管理是一項較為復雜煩瑣的工作，涉及的知識面比較廣，內部審計風險防控工作涉及的信息量較大，因此需要審計工作人員具有較強的綜合素養。然而，企業的內部審計工作人員存在理論知識掌握不扎實、專業水平有待提升以及工作效率較低等問題，從而造成了企業內部審計風險防控工作的潛在問題，一些隱藏的企業內部審計工作問題沒有得到及時發現和解決。企業內部審計人員的審計模式較為落后，無法較好地滿足企業發展需要，制約企業的長遠發展。尤其是企業工作人員受到企業發展規模和文化的影響，審計風險防控信息的獲取并不及時，從而制約企業風險防控管理工作的長遠發展。

三、加強內部審計在風險防控管理中的作用解決措施

（一）轉變風險防控管理理念，提高風險抵御能力

為了進一步提升企業的綜合競爭力，工作人員應該給予企業審計風險防控管理工作足夠的關注，企業管理人員和基層工作人員都要認真學習相關知識，不斷提升自己的審計風險防控水平。企業潛在風險主要存在于生產運營管理中，例如企業的內部管理問題、市場發展風險、競爭風險等，潛在風險的存在極有可能降低企業的經濟效益。企業工作人員應該通過科學的風險評估及防控方法，盡可能降低企業審計風險，從而有效提升企業的綜合效益。此外，通過優化企業審計管理方式，能夠有效提升企業審計風險管理水平，內部審計工作的落實直接關系到企業風險管控水平的提升，為此我們應該給予企業內部審計風險防控足夠的關注。采取科學的對策不斷降低企業的運用管理風險，并創建科學的審計風險管理制度，加強審計工作人員的風險防控觀念。另外，企業內部審計單位應該進一步明確其自身職責，確保審計工作的順利落實。結合企業的發展需求，制定針對性的企業審計質量管理制度，加強企業審計工作人員的法律觀念和自身職責。企業審計工作人員應該采取科學的審計方法，確保企業審計工作的順利落實。

（二）采取合理的企業審計風險防控方法

企業內部審計風險防控管理工作并不是短時間就能完成，需要工作人員長時間的堅持才能完成。因此，企業應該結合實際需求制定合理的風險管理方法。結合企業內部審計風險防控現狀，在確保企業內部審計工作順利落實的前提下，采取合理的企業審計風險防控管理方法，這樣才能確保企業內部審計工作的順利落實。不僅如此，企業內部審計單位各項工作的落實需要大量資源的支持，企業內部審計項目的資金使用需要進行合理規劃。在企業內部審計工作落實中，審計工作人員需要提前了解被審計內容，還要結合不同發展需求提升企業內部審計風險防控有效性，充分發揮各項社會資源的作用，提升企業內部審計工作水平，根據不同階段的不同發展需求，信息技術的發展給企業制定科學的風險防控方案，借助社會資源的作用提升企業內部審計風險防控效率。

除此之外，企業還應該不斷學習西方國家先進的企業內部審計風險評估經驗，原有的企業內部審計風險評估模式已經落后，無法較好地滿足企業發展需要。到目前為止，我國的信息技術取得了較為顯著的發展成效，企業內部審計工作人員借助信息技術提升風險評估準確性，還可以與企業其他部門工作人員加強溝通，從而及時了解企業管理過程中的潛藏風險。在企業內部審計風險評估工作的落實過程中，審計部門需要與其他部門之間共同合作創建風險研究團隊，比如，企業審計財務風險的研究需要審計工作人員、財務工作人員等對風險深入研究，并把研究結果公示出來，有利于其他人員了解企業運行管理風險。在此基礎上，企業內部審計工作人員需要根據企業發展制定風險防控操作流程，然后落實好各項風險防控管理工作。

（三）從根本上提升企業內部審計人員的綜合素質

企業風險防控工作對于審計人員的綜合能力和職業素養有較高的要求，所以，現代企業內部審計人員必須從審計專業和個人素養兩方面入手，努力提高審計人員的整體素質。首先，需要為審計人員提供定期或者不定期的專業培訓，提升員工的個人能力。制定切實可行的考核實施細則和相關制度，對每個人員的專業技能和素養進行考核。通過考核和培訓不斷提升整個審計人員隊伍的工作能力。同時，企業還可以引進優秀的會計、審計、工程、法律、信息技術等相關專業人員，輸入新鮮血液，完善人員配備。

企業內部審計風險防控工作的落實需要審計人員具有較強的綜合素養，現代企業內部審計人員應該不斷加強審計人員的培訓力度，提升審計工作人員的綜合素質。具體操作如下：第一，企業應該每隔一段時間就舉辦一次審計人員的培訓工作，提升審計人員的綜合素質。隨后對審計人員進行嚴格的考核，激發審計人員的潛在能力。例如，信息技術發展模式下，我國企業內部審計部門逐漸朝著數字化方向發展。基于此，我們應該積極聘用信息技術較強的審計工作人員，借助信息技術快速獲取所需的信息，并從中找到一些潛在的風險，為審計人員的工作奠定扎實的基礎。第二，從根本上提高企業內部審計人員的準入門檻。企業審計工作本身對技術和專業的要求較高，工作人員應該具備較強的綜合素養，這樣才能推動企業內部審計工作的開展。

結語

通過上文的描述不難發現，企業內部審計工作的風險防控工作非常關鍵，關系到企業內部審計風險防控管理工作的落實，還關系到企業的未來發展。工作人員應該及時評估企業內部審計風險，盡自己最大努力降低審計風險，從而有效降低企業的損失，實現企業的長遠可持續發展。

參考文獻

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