企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關(guān)性分析

【摘要】進入到21世紀之后，我國企業(yè)在實際發(fā)展的過程中，積極注重財務管理模式的突破，迎合現(xiàn)代化的發(fā)展趨勢，創(chuàng)造性的探索出了適合企業(yè)自身的財務管理模式，大大提升了自身的發(fā)展水平。具體到企業(yè)稅收籌劃以及財務管理相關(guān)性內(nèi)容分析中來，積極了解目前的社會主義市場經(jīng)濟環(huán)境以及國家的大政策，注重自身企業(yè)財務管理的有效規(guī)劃，可以在很大程度上結(jié)合企業(yè)稅收籌劃方案，不斷對整體的財務風險進行降低，可以說對于企業(yè)的全面健康成長是有著十分重要的影響的。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)稅收籌劃? 財務管理? 相關(guān)性分析

一、稅收籌劃的相關(guān)概念

從專業(yè)角度來探討，廣義層面的稅收籌劃主要指的是納稅人在稅法的指導之下，利用管理方法和管理技巧對，自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行科學合理安排。所以，廣義層面的稅收籌劃更加注重的是在遵守稅法的同時，減少稅款的繳納，以此提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)濟效益。

二、企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關(guān)性分析

（一）基于目標遞進行的相關(guān)性分析

在對財務管理工作進行開展的過程中，結(jié)合稅收籌劃的重要需求，要將其看成一種籌劃理財?shù)幕顒樱瑢媽W、管理學等相關(guān)的知識進行集合，這樣才能夠了解最終的發(fā)展目標。而從相關(guān)性的角度來分析，財務管理與企業(yè)的稅收籌劃在目標管理方面是有著一定的遞進性的，都是為了更好的提升企業(yè)的經(jīng)濟利潤。財務管理一般是通過內(nèi)部資金流動性的優(yōu)化，在最大程度上對利潤收入進行提升，而稅收籌劃則是通過相關(guān)方法的采取對稅收進行減免，以更好的通過良好的服務，對財務管理提供重要的參考支撐。這就要求企業(yè)在對稅收籌劃工作進行開展的過程中，要結(jié)合財務管理的方向，進一步的規(guī)劃整體的發(fā)展步伐。

（二）基于內(nèi)容關(guān)聯(lián)性的相關(guān)性分析

財務管理包含的內(nèi)容是非常豐富的，不僅包括籌資投資，還包括經(jīng)營股份分配等相關(guān)的內(nèi)容。所以，其在內(nèi)容發(fā)展方面也具有一定的關(guān)聯(lián)性。首先，在對企業(yè)籌資活動進行開展的過程中，稅法中對籌資方式有了明確的規(guī)定。所以，在對相關(guān)籌資方案進行設定的過程中，要仔細的對法律法規(guī)定的核算方式進行研究，以更好的降低稅收。其次，合理的對投資活動進行安排，結(jié)合投資方式，產(chǎn)業(yè)地點等各方面影響因素，通過企業(yè)籌劃方案的合理安排，進一步的對自身的投資利益進行提升。再次，在對各項經(jīng)營活動進行開展之前，要注重企業(yè)稅收籌劃方案的提前準備與核定，以更加從容地處理各類事物。最后，通過企業(yè)股份分配情況的分析，對稅收籌劃方案與財務管理的內(nèi)容進行安排。

（三）基于管理職能統(tǒng)一性的相關(guān)性分析

稅收籌劃管理作為財務管理的重要組成部分，在職能上具有重要的統(tǒng)一性。具體來看，在對稅收籌劃工作進行把握的過程中，主要職能是在稅法的規(guī)定范圍之內(nèi)，有效的提升經(jīng)濟效益，降低稅收。而財務管理的職能則是通過運作資金的進一步安排，明確資金流向，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。所以，積極開展更加合理的稅收策劃活動，可以保障財務管理目標的實現(xiàn)，二者是相互依存，相輔相成的。

（四）基于管理效應相關(guān)性的內(nèi)容分析

當然從管理效應的角度來看，稅收籌劃自身的系統(tǒng)性、技術(shù)性、政策性是比較突出的，要從時間效應、長期效應等不同的視角出發(fā)，對局部和整體的發(fā)展狀態(tài)進行了解。稅收籌劃與財務管理在進行互動的過程中，可以通過內(nèi)在內(nèi)容的聯(lián)系，進一步的對企業(yè)稅收籌劃活動安排的合理性進行支撐。通過稅收活動的安排，可以對企業(yè)的財務情況進行及時有效的了解。所以說在管理效應上具有高度的相關(guān)性。

（五）基于管理對象相關(guān)性、互動性的內(nèi)容分享

最后，從管理對象以及管理融合的角度來分析，稅收籌劃主要是對企業(yè)稅收資金進行管理，而企業(yè)中財務管理對象則是通過稅收資金的運轉(zhuǎn)情況，對財務分配方案進行質(zhì)量制定。所以二者都要考慮到整體的發(fā)展政策，從宏觀角度把握企業(yè)未來的發(fā)展方向。另外，稅收籌劃與財務管理具有一定的融合互動性，二者進行互動與融合，可以更好地通過互動效果的展現(xiàn)，有效的對稅收籌劃的合理實施進行制約和管理。

三、現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中稅收籌劃在財務管理中的具體應用

（一）注重合理投資方式的選擇

在對現(xiàn)代化的企業(yè)經(jīng)營活動進行安排的過程中，要對投資活動進行合理的安排，一般是分為直接投資和間接投資，從專業(yè)角度來分析，直接投資主要是從企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的角度出發(fā)，通過生產(chǎn)量的不斷擴大，注重投資方式科學化的把握，這里就要涉及到一些財產(chǎn)稅、所得稅等相關(guān)的需求因素。而間接投資者是結(jié)合收益以及金融資產(chǎn)，比如一些股票等，對利息征收的所得稅內(nèi)容進行合理的安排，要考慮到不同的投資形式，對稅收準備進行選擇，以此更加科學的提升稅收籌劃的質(zhì)量和效率。

（二）注重企業(yè)組織形式的合理選擇

當然除了上述的應用措施之外，在實際對投資行為的各類組織形式進行選擇的過程中，也要注重企業(yè)發(fā)展方向的整體把握。一般來講，在對投融資行為進行開展和規(guī)劃的過程中，很多公司組織形式都是符合一定條件的。比如，合伙企業(yè)、有限責任公司、股份有限公司等，而在對稅收籌劃活動進行安排的過程中，要結(jié)合企業(yè)的組織規(guī)模，對資金運作情況進行了解。比如，如果投資資金金額較少，在這種情形之下就可以選擇獨資這類企業(yè)，這樣可以更加清楚地了解稅收籌劃的各類行為。

（三）注重投資地點等相關(guān)因素的考量

利用投資方式對稅收籌劃的合理性進行把握。首先，要做的就是對投資地點進行考量，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中，要結(jié)合地區(qū)的發(fā)展情況，對經(jīng)濟環(huán)節(jié)、勞動力成本、技術(shù)手段等各類因素進行把握，這樣可以通過投資行為的合理安排，對稅負大小進行控制。而在一定時間之內(nèi)也要考慮到當?shù)氐恼咧С郑愿玫貫槎愂栈I劃拓展更高的發(fā)展空間。根據(jù)不同行業(yè)的稅收標準，要結(jié)合稅收傾斜的行業(yè)優(yōu)惠政策，對節(jié)稅籌劃的各類應用措施進行安排。比如，對于三廢物品來講，其對于原材料具有一定的稅收傾斜，所以考慮到效果差異性，可以注重稅收籌劃區(qū)別的考量。通過地區(qū)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的規(guī)劃和調(diào)整，不斷對整體的投資活動進行差異性的安排，這樣可以在提升企業(yè)經(jīng)濟利潤的同時，選擇更為合理的稅收籌劃方案。

參考文獻：

[1]石曉麗.關(guān)于企業(yè)稅收籌劃與財務管理的相關(guān)性研究探討[J].全國流通經(jīng)濟，2020（03）：74-75.

作者簡介：楊書豐（1980-）， 男，山東省海陽市方圓集團有限公司，中級會計師，本科，研究方向：成本與企業(yè)管理的聯(lián)系。