銀企對賬的風險管理及優化對策

張俊麗

【摘? 要】做好銀企對賬工作是企業財務工作的重要內容，是保障企業資產安全、防范財務風險的重要手段。隨著企業業務規模的不斷擴大及電子銀行交易模式的發展，企業在銀企對賬管理中面臨諸多問題，因此，論文結合多年實踐工作經驗，以銀企對賬工作概述作為切入點，闡述企業在銀企對賬管理中所面臨的風險，最后提出優化銀企對賬風險管理的具體對策。

【Abstract】Doing a good job in bank-enterprise reconciliation is an important part of enterprise financial work， and it is also an important means to ensure the safety of enterprise assets and prevent financial risks. With the continuous expansion of business scale and the development of e-banking transaction mode， enterprises are faced with many problems in bank-enterprise reconciliation management. Therefore， combining with many years of practical work experience， this paper takes the overview of bank-enterprise reconciliation work as the entry point， expounds the risks faced by enterprises in bank-enterprise reconciliation management， and finally puts forward specific countermeasures to optimize bank-enterprise reconciliation risk management.

【關鍵詞】銀企對賬;風險管理;財務管理;優化

【Keywords】bank-enterprise reconciliation; risk management; financial management; optimization

【中圖分類號】F832.2? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）09-0027-02

1 引言

隨著企業規模的不斷擴大，銀行是企業財務資產保存與業務交易的主要載體。基于風險控制的目的，銀企對賬成為跨會計結算業務操作中的重要環節，因為企業資金的進出都需要通過銀行結算賬戶完成，因此，銀企對賬是保障企業資金安全、防范會計操作風險、加強與銀行交流互動的重要舉措。然而由于受各種因素的影響，企業在銀企對賬工作中還面臨不少風險，因此，基于多年工作實踐經驗，詳細闡述防范銀企對賬風險的具體對策。

2 銀企對賬工作概述

銀企對賬是銀行為防范內外風險，保障客戶資金安全而與客戶建立的核對賬務的工作。銀企對賬主要是銀行通過向企業單位發送紙質或者電子郵件的銀企對賬單實現銀企對賬目的。紙質對賬單由銀行工作人員定期向客戶發起對賬通知，由客戶將銀行日記賬與對賬單進行核對確認;電子形式的對賬由開通企業網銀的客戶進入網銀完成自主對賬。從企業角度分析，銀企對賬的工作內容主要包括：企業對賬單上記載著企業在季末時點上的賬戶余額，對賬單要求企業核對銀行賬面金額，核對無誤后加蓋預留印鑒，然后返還銀行。實踐證明企業加強銀企對賬工作具有重要的作用：首先，加強銀企對賬工作是防范企業會計操作風險的重要舉措。企業在會計實務操作中容易出現各種問題，例如，在會計核算的過程中，雖然應用計算機技術可以有效降低數據計算錯誤，但是在會計賬簿登記時可能因粗心等造成數據登入錯誤。而通過銀企對賬則可以發現賬務的錯點，從而及時進行分析修改，以此保障會計核算的準確性。其次，銀企對賬可以防范會計舞弊，提高企業資金的安全性。企業在經營過程中，由于缺乏完善的會計監督機制，導致企業資金有可能被挪用。通過銀企對賬則可以讓企業管理者及時發現企業賬務上的異常，從而防止出現資金被挪用等風險，提升企業資金的安全性。最后，銀企對賬可以及時化解銀行風險，促進銀行與企業之間的交流。根據調查，一些不法分子往往利用偽造單位印章和票據的方式侵占企業資金，而銀企對賬則可以讓企業及時發現問題，從而避免資金被外部人員侵占。

3 銀企對賬工作所面臨的風險

隨著企業與銀行業務往來的日益頻繁，銀企對賬成為企業了解銀行賬戶資金、防范財務風險的重要舉措。在電子銀行模式的推動下，銀企對賬的方式更加便捷，例如，通過電子銀行有效地提高了銀企對賬的時效性，便于企業及時了解結算賬戶財務信息。但同時，其也暴露出諸多風險問題。

3.1 企業對銀企對賬工作不重視，導致不能及時發現財務異常情況

銀企對賬是企業及時了解結算賬戶財務信息的重要渠道，也是防范財務風險的關鍵手段。但是在實踐工作中，企業財務人員認為銀企對賬是銀行的義務，因此他們對于銀企對賬工作不重視：一是企業在收到銀行寄來的銀企對賬單后沒有仔細按照對賬單的內容進行核算，甚至連看都不看直接在回執上蓋章，導致不能及時發現賬戶異常;二是企業對銀企對賬單不看，甚至經過銀行催促之后仍然不進行對賬。以電子對賬為例，部分企業財務人員對于銀行發送的電子銀行對賬單采取不理會的方式，經過銀行多次催促之后，仍然不對相關信息進行核對。

3.2 銀企對賬流程不規范，信息反饋機制不完善

銀企對賬有著嚴格的流程規范，但是在實踐中企業對于銀企對賬的業務處理存在流程不規范的現象：一方面，在實踐操作中，企業一般都會設置會計崗和出納崗，對于銀企對賬的處理往往存在隨意性，例如，當出納不在的時候，會計人員就會在銀企對賬回執單上進行蓋章，而沒有按照相應的規定對對賬單進行信息核對;另一方面，企業缺乏對賬單信息反饋機制，尤其是沒有將對賬單異常情況及時向企業管理人員進行反饋，導致沒有在第一時間對財務風險進行控制。

3.3 企業內部控制不完善，對財務信息化應用水平不高

根據調查，目前企業在處理銀企對賬工作時存在對賬人員與記賬人員崗位沒有分離的現象，這樣必然會導致銀企對賬工作淪為形式。同時，基于電子銀行業務的深入開展，通過自動化對賬系統可以大大提高銀企對賬的工作效率，但是根據調查，企業財務人員在應用財務信息技能方面存在不少缺陷，導致對賬自動化系統沒有應用到企業財務管理體系中。

4 優化銀企對賬風險管理工作的具體對策

基于企業在銀企對賬工作中所面臨的各種風險，基于日益復雜的財務環境，企業必須要高度重視銀企對賬工作，構建完善的風險防范體系。

4.1 加強宣傳，提高企業對銀企對賬工作的重視程度

銀企對賬是企業財務工作的重要組成部分，也是企業及時了解財務弊端的重要方式。雖然銀企對賬屬于銀行義務工作，在整個過程中銀行處于主動地位，但是其關系到企業的財務安全，因此，企業必須要高度重視銀企對賬工作：一是企業要加強對銀企對賬工作的宣傳，尤其是要提高財務人員對銀企對賬工作的重視程度。例如，企業要利用各種晨會等機會向財務人員講解銀企對賬工作的重要性，讓財務人員意識到銀企對賬是企業財務風險防范的重要手段，以此讓他們積極地投入銀企對賬工作中。二是銀行機構要通過電話、微信群等渠道多宣傳銀企對賬的優勢，以此增強企業管理者對銀企對賬工作的支持力度，從而提高銀企對賬的工作效率。三是要提高對銀企對賬工作的考核力度。針對部分財務人員對銀企對賬不重視，甚至不看就直接蓋章的現象，企業要建立針對銀企對賬工作的考核制度，將銀企對賬核算工作納入績效考核中，對于通過銀企對賬發現異常問題的財務人員要給予相應的物質、精神獎勵。

4.2 優化銀企對賬業務流程，建立信息反饋機制

銀企對賬是防范企業財務風險的關鍵手段，根據調查，在實踐中經常會出現銀企對賬單郵寄丟失、回執不寄回或者對賬單蓋章不清楚等問題。剖析原因主要是銀企對賬業務流程不規范，因此企業要從內部組織架構入手構建完善的銀企對賬業務流程，強化信息反饋機制：一是企業要優化銀企對賬業務流程。企業要建立規范的銀企對賬制度，從制度上規范銀企對賬工作。例如，建立臺賬登記制度，對于對賬單信息要仔細核對，對于簽蓋回執的要進行登記保存。二是要建立信息反饋機制。企業財務人員要將銀企對賬的結果向主管財務工作的領導進行反饋，同時也要第一時間就對賬單中的異常情況與銀行進行溝通，徹底查清原因，及時進行賬項調整。

4.3 完善內部控制體系建設，提升銀企對賬信息化水平

基于銀企對賬工作所面臨的風險，企業必須要從內部管理入手：一是企業要建立完善的組織架構體系，組建針對銀企對賬工作的崗位。例如，建筑企業要建立獨立的銀企對賬崗位，以此防止出現記賬與對賬工作的混淆。二是要重視大數據技術的應用，通過應用對賬自動化系統提高銀企對賬的工作效率。近些年隨著大數據技術的發展，自動對賬系統在企業財務管理中得到應用，因此，企業為了防止因財務人員主觀意識而不能及時發現銀企對賬異常現象的弊端，企業要積極構建自動對賬系統的建設。三是要提高財務人員的專業技能。提高銀企對賬工作的關鍵還是要從提高財務人員專業技能入手，尤其是提高他們的財務分析與判斷能力，能夠根據銀企對賬信息發現企業財務風險。

總之，銀企對賬是企業防范財務風險、提高對結算賬戶信息管控能力的重要舉措，基于企業對銀企對賬工作不重視、不及時而導致的各種財務風險因素，企業必須要從人員教育、組織架構優化、內部控制體系建設以及新技術應用等方面入手，以此提高企業銀企對賬工作水平。

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