建筑施工企業全面預算管理研究

曲金 袁維娜

摘要：新時期，為了推進城市化進程，國家不斷加大對基建的投資力度和投資范圍，同時，對建筑質量提出了更高的要求，這對建筑施工企業既是機遇又是挑戰，企業要提升市場競爭力，更好的發揮經濟效益和社會效益，一方面，應重視創新施工工藝，提升施工質量，另一方面，應重視強化內部管理，全面預算管理是現代企業管理的一種重要手段，作為建筑施工企業，通過實施全面預算，可以對企業的各類資源進行統籌分配，根據項目施工條件分配資源、資金，并對資源的利用效果進行考評、調整、控制、監督，以提升資源利用率。本文就建筑施工企業全面預算管理進行探析，并提出相應的優化策略。

關鍵詞：建筑施工;全面預算管理;研究

1建筑施工企業提升全面預算管理水平的有效對策

1.1建立健全預算管理組織體系

建筑施工要保證全面預算管理的全面開展和統籌協調，應重視健全管理機制，預算組織體系是預算推進的主體和基礎。首先，健全預算決策機構，明確職責，董事會作為預算決策機構，負責確立企業長遠發展規劃，保證企業預算管理的權威性、科學性和規范性，負責制定建筑施工企業的年度經營計劃和經營目標，審查預算管理辦公室上報的年度預算方案。其次，一般預算管理辦公室設在公司財務部門，在董事會授權下處理企業全面預算管理的日常工作，主要負責依據年度經營總目標確定預算目標，制定及修改預算管理政策和程序，預算編制的上傳下達，審核各部門上報的預算草案，監督預算執行及向董事會匯報預算執行情況，協助預算績效考核;預算管理辦公室將各部門上報的預算草案匯總整理后，提交總辦會進行審議，最終由董事會決議。最后，預算管理辦公室要負責對各部門的預算草案進行綜合、平衡、調整和控制，并編制整體預算，匯總各部門業務實際發生數據，并進行月度預算執行情況分析，生成預算執行情況報告，由總辦會審核。

1.2重視預算編制的科學性

全面預算管理具有“全員性、全過程、全方位”的特點，因此，建筑施工企業管理層應加大對預算管理的支持和重視，可以在企業內部加大宣傳和引導力度，使上至管理層，下至基層，全員都能認識到預算管理的重要性，以保證各部門在積極配合預算管理工作，同時，應注意調動全員參與預算策劃、預算方案的制定以及預算方案的執行，以發揮協同合力作用。全面預算管理具備計劃、組織、協調、控制、激勵、評價等多種功能于一體，能夠為企業戰略執行指明方向，規范企業的業務流程，強化預算全過程控制。

1.3規范預算調整流程

建筑施工企業的預算一經下達，原則是不得隨意調整，如果特殊情況不調整預算會對預算指標完成產生重大影響，則應嚴格執行預算調整流程。首先，按歸口原則由預算管理辦公室提出預算調整書面報告，報告中明確說明預算執行的影響因素和影響程度，并提出調整預算的具體方案。其次，財務部門根據預管管理辦公室提出的預算調整報告調整年度預算，并提交預算管理辦公室審議，預算管理辦公室審議后，擬定調整方案并上報董事會批準執行。

1.4加強預算執行過程管控，建立反饋機制

預算執行環節是建筑施工企業全面管理的中心環節，為保證預算目標有效實現，企業可以將預算目標分解，如將年度預算目標分解為季度（月度）預算，通過目標分解有效保證整體目標的實現;同時，要注意建立預算執行反饋機制，每月月初要向上級直屬管理部門反映上月度預算執行情況及效果;不同預算責任單位應重視做好執行分析工作，分析實際執行與預算之間的差異，并查明原因;每一個季度要至少匯總考核一次，將預算執行情況如實反映，找出導致實際與預算脫離的原因，并及時糾偏，對于預算管理過程中較難把控的指標，可以制定嚴格的審批制度，責任到人，并進行動態跟蹤，以強化預算執行管控。

1.5重視預算管理與績效管理的有機結合，發揮激勵作用

建筑施工企業應將預算管理與績效管理有機結合，以發揮協同作用。首先，設置考核指標，結合施工企業考核特性，制定量化的指標考核體系，要保證指標的可計算性，以確?？冃Э己斯?、公正，如以建筑施工材料管理部門的績效考核為例，可以設置KPI指標，庫存材料完好率、材料結算及時率、項目材料消耗評估報告提交及時率、集中采購金額占總金額比率、合同履約率等。其次，將預算績效指標的完成情況與獎懲制度掛鉤，對員工進行定量考核和定性考核，以調動全員積極性。

1.6重視制定科學的成本控制目標

建筑企業在施工前，需要對施工項目的投入進行預算分析，再設置科學的成本控制目標，將施工成本界定在一定范圍內，避免無限制投入造成企業損失，因而可以說在建筑施工過程中，科學的成本控制目標是價值施工的依據，能夠發揮導向作用?；诖耍诮ㄖ┕み^程中，企業應重視多方搜集施工項目數據，以掌握全面的項目數據，為制定成本控制目標提供數據支撐;同時，設置成本控制目標時，企業要發揮多部門協同作用，可以召開研討會，多部門溝通分析，共同制定出科學合理的成本控制目標，以保證目標設置的全面性和實效性，如可以根據建筑項目的實際情況制定一個整體的成本預算，配備各種材料、人力等，在施工過程中，及時對預算進行更新，根據施工進度情況制定余下工程的成本控制目標，按照最新的要求對各種資料成本進行配置，以確保建筑工程順利實施。

2結語

建筑施工企業的發展有助于改善生產環境、提升建筑質量，這符合現代化建設的要求，對于我國的長遠發展具有至關重要的作用。在經濟新常態形勢下，建筑施工企業應順應改革的要求，不斷提升內部治理水平，通過實施全面、全過程、全方位的預算管理，以預算為導向，科學的編制預算收支計劃、加強預算執行監督，完善預算執行績效考評，以發揮建筑施工企業的預算資金效益;實施全面預算管理，可以嚴格管控戰略目標的實施進度，預測資金流和利潤，實現企業的價值化管理，為企業戰略目標的貫徹落實助力，推進企業的長效發展。

參考文獻：

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（作者單位：沈陽盛久房產經紀有限公司）