水利水電工程造價風險管理研究

易 琪

(江西省撫州市東臨新區住房和城鄉建設局，江西 撫州 344000)

工程造價管理中的實物工程量計價模式，就是以市場為取向形成的工程量清單，在工程造價發展過程中長期存在各類風險[1]。因此，正視風險、全面掌握風險管理方法以及深刻理解風險的內涵，對提高企業的核心競爭力及其工程造價管理水平非常重要。

1 工程量清單計價模式下的風險管理

1.1 工程量清單計價模式

1.1.1 基本概念

工程量清單計價方式是指按照《計價規范》，招標人將能夠反映工程實體和措施性工程數的清單委托給具有相應資質的中介機構或自行編制，并將其納入招標文件下發給投標人，結合工程實際和工程量清單，在充分考慮投標風險及市場競爭現狀的情況下，依據消耗量定額、企業定額和生產要素市場價格自主形成投標報價的計價方式[2]。這種計價方式包括規費、稅金、其他項目費和分部分項工程費，其中混凝土、土石方等實體工程屬于分部分項工程量清單；水土保持、環境保護、文明施工和安全生產費等非工程實體項目為措施項目；而預留金、零星工作項目、總承包服務費和材料購置費等為其他項目。

1.1.2 主要特點

工程造價管理體系應以全面的社會監督、自主的企業報價、宏觀的政府調控、合適的市場價格為基本要求，對此計價規范給出了明確的實現目標。歸納總結的工程量清單計價特點，主要體現在[3]：①風險共擔、量價分離，“價由投標人報、量由招標人供”的特點可實現合理分擔風險的目標，同時反映了工程量清單計價“量價分離”的目標，投標價格和工程量清單制定的風險分別由投標人、招標人來承擔。②營造平等競爭的環境，以同一工程量清單為基礎所有投標人實行報價，該特點反映了投標報價競爭的平等性；投標人的自主報價有利于強化優勝劣汰的競爭，可以客觀真實的體現企業的管理水平與綜合實力。③提升企業競爭力、管理水平，該清單并非反映的社會平均成本，而僅僅體現了個別的項目造價，因此對投標企業不斷降低成本、改進施工技術、提高競爭能力和管理水平等具有積極促進作用；此外，針對提供工程量清單且承擔其準確程度風險的招標單位，對招標方提升其管理水平和業務能力也具有積極作用。

1.2 工程造價風險管理

1.2.1 風險管理的概念

結合相關資料和學術報告[4]，將項目風險管理定義為：以科學的管理方法識別、規劃、評價、估計、監控和應對項目可能遇到的風險，從而保障項目的最大安全。風險事件(Risk Event)屬于風險管理的對象，一般指用于確定風險水平的要去，其可能引起各類問題的出現。

1.2.2 風險管理的過程

風險事件的影響程度及其發生概率為風險管理的主要研究內容，所以該過程與隨機事件密切相關。工程造價風險管理是風險識別、規劃、評估、監控和應對等一系列的管理步驟，對于建設項目貫穿于其全過程[5]。風險規劃主要用于風險區的辨識和跟蹤，擬定系統全面、協調統一、有效配合的風險化解策略、方案和方法，通過連續的評估風險明確其變化趨勢，在此基礎上合理配置各類資源；風險類型及其來源，可依據風險識別來確定；風險評價與評估之間存在密切聯系，并且為風險評估的關鍵環節；其中，風險評估主要是預測可能發生風險的順序、部位、概率以及風險事件的后果；風險評價主要是對風險整體水平、轉化關系、損害程度、因果關系進行評價；風險監控、應對主要是實行風險的監視、控制以及制定有效的計劃方案。水利工程風險管理流程，如圖1。

圖1 風險管理流程

針對全過程風險管理工作，一方面可以降低項目決策放線，更加合理化、科學化建設項目決策；另一方面有利于實現管理目標和造價控制，創造安全的建設經營環境。此外，在達到最佳組合狀態下有利于實現資源的市場競爭分配，對預防風險和減少損失發揮著重要作用，在精準計算的基礎上決定自留風險，并設置合理的暫定金提高項目經營效益，最大程度的減少工程成本。

1.3 工程量清單計價模式下的風險管理

1.3.1 風險規劃

工程造價風險規劃屬于實施風險管理的根本依據，也是組正風險管理的重要內容。通過邀請工程造價主要管理人員、項目負責人等，在此階段召開風險規劃會議，并以文字形式明確工程造價風險管理的具體時間計劃、跟蹤形式、報告方式、工具方法和責任人，充分利用WBS結構圖、風險管理表格、數據庫模式及核對表等工具，制定科學合理的風險管理計劃，以綱領性文件指導和規劃全過程風險管理[6]。

1.3.2 風險識別

通過估計識別階段的風險形式，歸納、提煉工程量風險識別成果，主要包括風險征兆、類別和來源等。一般地，可以根據工程建設管理者和項目階段劃分造價風險類型。

1)檢查表。檢查表(Checklist)是一種最簡單、最常用且易于操作的數據整理和紀錄工具，現已普遍應用于項目管理領域。在一個表中列舉可能出現的各類風險，供識別人員按表查對所列類似風險是否存在于該類項目。將相似項目曾發生的所有風險事件列于風險識別表，這也是長期總結項目管理經驗的結晶，并將造價風險按照風險檢查表輸出識別成果，如表1。

表1 工程造價風險識別成果

2)德爾菲法(Delphi)。Delphi法屬于一種匿名反饋函詢法，其實現流程為：①隨機邀請互不了解、彼此不會面的專家組成小組；②然后對工程造價風險按照工程量清單計價模式，請每位專家匿名分析；③將綜合分析答案發送給所有專家，結合此次反饋意見要求所有專家充分分析，特殊情況下可重復該程序，最終獲取客觀全面的風險清單。

此外，還有邏輯樹法、概率樹法、情景分析法、流程圖法、SWOT分析法和頭腦風暴法等其他風險識別方法，對于造價管理的風險識別各方法均存在不同程度的適用性。

1.3.3 風險評估

通過分析推導出的風險事件確定其影響程度及其發生概率，然后按大小排列項目整體受風險事件的影響程度，并綜合評價項目整體風險水平、風險事件轉化關系、損害程度以及因果關系，結合客觀真實的評價成果制定行之有效的防控措施。其中，常用的方法有定性分析、定量計算及其耦合法。歷史上，由于沒有一個長期的統計風險事件影響程度和發生概率的資料，而且對于這些風險事件單個項目也難以量化，所以通常采取定量與定性結合或以定性為主的方法，工程中最為常見的有AHP法或專家評分法等。

1)層次分析法(AHP)。AHP法通過排序比較方案實現復雜決策問題的科學處理，其評價流程為：以相互聯系的有序層次條理化復雜問題中的各類因素，通過判斷待評對象的客觀現實和相對重要性進行定量描述；按照一定準則兩兩比較每層級所有元素相對重要度，運用數學模型確定其次序權值，經排序分析解決復雜的評價問題。

2)專家評分法。該方法主要是對單一風險結合專家經驗來判斷，如賦值區間為0-10時，0和10代表風險最小和最大，然后比較分析風險評價基準值與各個風險的加權值，具有易用、簡單等優點。

1.3.4 風險應對

全程性和普遍性為工程造價風險的明顯特征，所以在工程建設的全過程均要體現其應對處理策略。通過控制各類風險事件實現工程造價的風險處理，該過程不僅僅涉及工程造價的控制，此外工程造價受不同風險事件的影響程度存在一定差異，所以對策制定時要注重考慮影響較大的風險因素。

將工程造價風險應對措施合理設計，并結合不同的風險類型管理者可擇優選用，常見的應對措施包括：①保證“深、全、精、準”的設計成果，提升設計質量，例如設計人招標競爭擇優選定、實施設計監理、履行設計審查程序、設計單位實行質量投保和設計委托合同明確懲罰措施與設計責任等。②招標文件詳細、準確和周全，標書編制中介結構應具有較強的業務能力、合格的資質等級，標書條款邀請專家反復研究。③工程量清單編制嚴謹，業主組織強有力的技術力量明確一些描述不清、表達含糊的言語，認真審核施工圖紙；工程量清單編制中介結構具有過硬的業務能力、合格的資質等級，針對工程量清單召集施工、監理、設計等方面專家聯合審查。④對于不均衡報價的投標文件應在評標階段認真研究，建立清單報價澄清程序并要求投標人分析價格異常的單價，提供相應的支撐材料。⑤各類計量和定價方法明確，制定合同協議條款時選擇有利于合理低價的條款，充分考慮變化趨勢及實施條件明確條件發生變化時，價格計量和調整方法。⑥實行差額擔保和現場簽證管理制度，規范業主行為及明確簽證權限，最大程度的減少承包商索賠概率賠。⑧竣工結算階段重點檢查工程量清單、現場簽證但、調換原始紀錄、材料代用與圖紙會審紀錄、隱蔽工程驗收資料、設計變更通知單等，對計量支付資料按照臺賬及原始紀錄嚴格審核。

1.3.4 風險監控

根據識別的風險事件明確控制過程中存在的各類風險，如表1。所以，工程造價風險監控于工程量清單計價模式下也是連續、全過程的監控。管理指標體系的建立屬于風險監控的關鍵，也是及時準確的提供明確易懂而關系密切風險信息的核心。

為了能夠向造價管理成員和決策者較好的傳達風險信息，考慮工程造價管理特點選擇項目風險報告的形式，由此更好的通報風險的真實情況和處理效果。將風險報告按照全過程造價控制特點和項目實施階段合理劃分，同時匯報已實行的風險控制情況及提出下階段風險控制具體措施，系統分析和應急處理存在中的風險狀態，針對巨大的工程項目，可對風險按項目劃分與工程階段相結合的方法監控。

2 實例應用

2.1 項目概況

合同項目繁多、涉及專業技術面廣等屬于水利水電工程的典型特征，而工程造價風險控制受氣候、水情、地質、移民等因素影響存在較大難度。所以，有必要考慮工程特點形成一套便于操作、科學有效的造價風險管控體系。實踐表明，在水電工程造價風險管理中比較適合專家評分與檢查表相結合的方法。

以某水庫除險加固工程為例，該項目存在施工任務重、工期緊、工藝技術復雜等特點，如何實現工程造價的良好控制和多個合同項目的科學管理，最大程度的發揮工程專項資金效益，已成為水電工程業主亟待解決的問題。

2.2 風險識別與評價

充分考慮建設項目實際情況和檢查表相關要求，對檢查表中的風險事件邀請7位合同管理和工程建設中高級支撐人員，采用專家評分法打分，從高到低按風險程度分值和平均值排序，如表2。

表2 水庫除險加固工程專家風險評分

每個因素的最大風險值在該工程造價管理中為8分，該條件下的風險總分為88，由此可計算確定項目的整體風險為58÷88=0.6591。針對該工程項目7位專家確定的基準風險分為0.6，此時0.6591>0.6，可見工程造價管理的風險偏大，為降低風險應采取有效的措施應對權重較大的風險事件。

2.3 風險應對

由專家評分可知，超過或等于基準分數的有招標文件編制風險、現場簽證風險、投標報價評審風險、施工圖設計質量風險和設計變更風險，所以要重點應對和監控以上風險事件，如表3。

表3 風險事件應對策略

實踐表明，采取有針對性的措施全程監控工程造價重點風險事件，對水庫除險加固工程總體造價的有效控制發揮著積極作用[6-7]。

3 結 論

將建設項目造價風險于工程量清單計價模式下實施全過程動態控制，其造價風險因建設項目的不同而存在較大差異，即使風險相同其影響管理和工程主體也不盡相同。因此，應充分結合工程建設實際情況和風險管理辦法，采取適用于不同項目的造價管控措施，切實保證工程造價的科學合理性。