加強集團公司財務資金管理工作創新對策

王帥

摘要 為加強對集團公司的財務資金管理工作，規范資金配置、確保資金的供應、防范資金風險，需要公司對財務資金的預算、籌資、配置、調度、風險、銀行賬戶等經濟活動進行管理。為此，一些集團公司成立了下屬的財務公司對集團的財務進行有效管理，通過明確年度項目支出、各項費用支出、資金風險管控的歸口管理職責的方式對集團公司的財務資金進行管理，以期提高集團公司財務資金管理工作的效率。

關鍵詞 集團公司;財務資金管理;創新對策

加強對集團公司財務資金管理工作的創新不僅能將財務資源的聚合優勢充分發揮出來，使得融資渠道、投資渠道以及相關手段更加通暢，提高資金使用效率，降低整體資金成本，還能增強集團公司財務管理水平，促使集團公司獲得更好發展。基于此，在實際的工作中需要有針對性地加強集團公司財務資金管理工作的創新水平，提升集團公司的競爭力。

一、提升結算能力，實現資金之間的相互調劑缺余

通過財務公司不僅可以有效提高集團公司內資金使用效果，并且還能使資金的運作一直都處于集團公司嚴謹有效的掌控之下，進而有效降低各種資金風險[1]。提高企業內部資金集中度，究其根本是源于對角色的定位，集團公司可以通過財務公司對資金進行集中管理，達到金融資本與產業資本有效融合的目的。通過財務公司提升資金的歸集率，可以確保資金的集約利用，并且撬動資金杠桿。還可以采取自上而下的戰略進行引領，對資金歸集考核進行強化，自內而外地提升經營的創新水平;與此同時財務公司還要做到在集團公司外負債不斷擴大的情況下，滿足集團公司以及集團公司涉及的各個企業的內部資金需求。同時，集團公司還要打造全網絡化的信息管理平臺，突破地域制約，真正實現預算、籌資、配置、調動等多方位的數據共享;另外，還要在對成員進行科學劃分的基礎上建立登記評估制度，以此優化相關部門的工作流程。由此可見，集團公司可以通過財務公司對財務資金管理工作進行創新，進而保障相關工作的高質量開展和順利完成。

二、拓展財務公司服務領域，提供更加全面的金融服務

財務公司發展的主要目的就是為了推動企業集團內部財務資金管理工作的開展，另外還能在一定程度上促進產品的銷售，其主營業務是資本運作，且具備獨立法人的資格。集團公司下屬財務公司能夠做到在集團公司財務資金管理工作中將一種完全市場化的企業與銀企或企業的關系融入其中。在此模式背景下，集團公司涉及的成員企業財權具備完全獨立的特點，可以針對資金的使用運用決策權力，在此過程中財務公司可以對集團公司涉及的成員企業起到專門的約束作用。但是只有成員企業具備獨立經濟利益時，這種約束作用才能真正發揮其作用價值，因此，財務公司可以說是以分權形式為基礎的財務管理模式。財務公司還能進行集團公司內部轉賬以及結算工作，促使資金周轉速度加快，與此同時還能為與集團公司有關的其他成員企業提供資金調查、信息服務、投資咨詢以及擔保工作，這就意味著財務公司能夠提供更加全面的金融服務，推動集團企業的穩定運行。

具體來說，可以通過重點控制與全面控制相結合的原則、事后審批與事前審批相結合的原則、分離不相容職務原則、實用性與科學性相結合的原則提升內部審批流程效率。另外，財務公司可以通過債券的發放發揮其金融作用，具體的發放策略為：吸收集團成員中單位的富余資金，以發放貸款的方式對存在資金短缺問題的成員單位進行補充，通過這種吸存放貸的模式，使公司的資金形成制衡。此外，還可以在吸存放貸的模式下，為公司提供不同種類的負債、資產等商業銀行服務。

三、開立內部結算賬戶，充分發揮資金管理優勢

在集團公司以及集團公司涉及的其他成員企業都是以獨立法人的形式存在的情況中，集團公司以及集團公司涉及的其他成員企業都可以在商業銀行中開立屬于自己的實際賬戶，結算業務的主要賬戶可以由財務公司實際賬戶擔任，或者將財務公司賬戶當作為結算賬戶，而二級結算賬戶可以由其他成員企業開立的實際賬戶擔任，這種情況下商務銀行需要在約定的基礎上，將資金在一級結算賬戶與二級結算賬戶之間進行下撥以及上劃[2]。收款和付款都需要經過相應貨幣的總賬戶，這就意味著結算賬戶歸于財務公司，進而形成了集團公司與企業的現金集合庫，并且在現金集合庫中存在著不同的貨幣，這相當于在貨幣的基礎上實現了現金流的統一，進而使得各個貨幣的頭寸凈額被直接控制。不僅如此，其他成員企業也可以通過收入支出結合的方式開設實際賬戶，同時還可以采取收入支出分開的方式開設實際賬戶。值得注意的是，無論是集團公司還是其他成員企業在設立實際賬戶過程中，不能使得記賬機制發生變化。

財務公司還需建立統一的會計核算制度，而這也是其他管理制度實施的基礎，可以確保會計核算工作科目使用的統一，也為設計師提供了較為便利的設計環境，可以確保年度會計報告的披露時間。具體而言，對于平衡內外部賬戶來說，即對于企業管理者的責權對等，可以通過財務管控、戰略管控兩種方式來完成。就財務管控來說，集團公司采取放權模式，為下屬公司制定任務，但不制約其管理模式;對于戰略管控來說，要在集團公司對下屬部門的業務戰略規劃進行審批后方可執行。

四、創新資金管理模式，加強集團公司的管理控制

創新資金管理模式即對財務信息一體化系統進行完善，同時在此基礎上做到可以更加便利地實時監控公司的財務活動，以此提升信息的可信度，進而更加公正客觀地對子公司的財務情況進行評價。財務公司應持續推進將賬戶管理統一、財務資金管理制度統一、統籌安排統一、支付流程統一以及財務資金管理平臺統一，同時還要根據集團公司的實際情況以及獲得的新發展，創新資金管理模式，進一步建立健全在財務共享基礎上的集團公司財務資金管理控制新模式。在此基礎上，財務公司還要建立基于大數據和區塊鏈技術的管理體制變革模式，以云化和實時化的方式進行創新式財務管理。具體而言，財務人員可以以大數據和區塊鏈技術為依托，對企業未來的發展前景進行數字化分析，在這一模式下，整體性分析的結果會比單一分析結果更具信任度，以數據化信息報告挖掘數據背后的更多業務量。

首先，在此過程中，財務公司首先要做到不斷強化財務資金預算管理，進而使財務資金預算管理控制力度不斷提高，并且還要結合集團公司的發展戰略規劃，合理科學地編制一段時間內的財務資金滾動計劃并制定年度財務資金預算。其次，要在相關審批程序的基礎上，嚴格對超預算財務資金以及預算外的財務資金進行安排，在此過程中相關審批程序包括：聯合審查、聯合簽訂等等。再次，要加快建構財務資金預算定期分析制度，以此做到對財務資金預算執行情況進行及時的分析和評價，進而使財務資金預算中存在的剛性約束功能可以充分發揮出來。最后，財務公司一定要加強財務資金管理工作的信息化建設，加快實現財務資金軟件、業務軟件以及財務信息軟件之間的對接。不僅如此，財務公司合理運用信息化建設還能實現對財務資金管理工作全流程以及全范圍的控制以及監督管理。

五、更新完善財務監督，保障資金管理的健康運行

要想集團公司財務資金管理工作順利健康地進行就少不了財務監督管理的作用，同時財務監督管理也是控制集團公司經營風險的重要手段。財務監督管理水平在一定程度上還會影響集團公司的資產配置效率，因此，做好財務監督管理工作已經成為集團公司想要更好發展的要素[3]。在財務監督管理工作實施過程中，集團公司應做到完善更新內部監督工作機制，針對財務資金管理的各個環節工作都要制定相關的監督管理規則，這樣才能在制度建立的基礎上對企業資金流動以及資金使用等情況進行控制，進而有效消除集團公司財務資金管理工作中可能會存在的違法、違規行為。最后，應建立內部審計制度對財務公司的預算完成情況進行審核，進而提高財務公司的工作質量。具體來說，企業內部監管還需要對集團及下屬公司的資金使用、籌集、業務往來、費用、成本等方面進行自我約束和監管;另外，還應更新完善外部監督，集團公司應定期或者是不定期針對資金流動以及資金決策等實際管理情況進行審計檢查，包括注冊會計師對會計師的監督管控，通過事后監管的方式，對集團公司的財務情況進行監管，以此確保監管工作的真實性。在此基礎上集團公司能夠實現對內外財務資金管理的不斷更新完善，進而促使集團公司財務資金管理工作得以創新，保證財務資金管理的健康運行以及集團公司的可持續發展。

六、結語

加強集團公司財務資金管理工作能夠使財務資金管理工作充分發揮其作用和價值，促使集團公司財務資金管理水平的有效提高，進而不斷增強集團公司市場競爭力及融資能力，使得集團公司能夠實現可持續發展。由此，集團公司在進行財務資金管理工作時應結合財務公司和集團公司的實際情況進行綜合考量，有針對性地加強集團公司的財務資金管理工作，及時創新完善集團公司財務資金管理工作。

（作者單位為中國大唐集團有限公司）

參考文獻

[1] 郝艷.試析加強集團公司財務資金管理工作的創新策略[J].商訊，2020（13）：29-30.

[2] 趙小鳳.基于財務共享服務模式的集團企業資金管理分析[J].財經界（學術版），2020（13）：155-156.

[3] 陳平國.集團財務公司資金集中管理的必要性[J].中國市場，2020（16）：156+158.