排污許可審計式合規核查研析
——以火電企業為例

賈冊，楊林，陳雷，黃磊，王亞瓊

(1.中國船舶信息中心，北京 100101； 2.陜西省環境調查評估中心，陜西西安 710054；3. 中國人民大學環境學院，北京 100872)

火電行業是我國首批完成排污許可證發放的行業，其污染物排放量相對較大，環境管理水平較高[1]。陜西省試點工作以火電企業為案例，研究排污許可證后管理的三級核查機制。對于排污許可制度的實施，核發排污許可證只是前端環節，更重要的是政府部門需要依據排污許可證中對排污企業的要求，對排污企業產污、控污、排污等生產過程以及監測、記錄、報告等環節的執行情況進行監督和核查[2-4]。當前國內學者多從加強環境執法力量、執法手段和執法能力建設等方面開展研究。對于排污企業(固定源)的合規管理手段和方式，實踐中偏向于直接查看在線監測是否達標，對于沒有連續在線監測設備的固定源缺乏經濟有效的合規管理方式[5-7]。當前，生態環境監管部門在首次發證后，缺少有效的監管手段，本次試點擬探索和研究排污許可證后合規核查的機制和方法，以便能夠更好地服務于環境監管部門。

1 核查機制與核查內容

1.1 核查機制

對于排污單位的證后合規監管應該從兩個層面展開。一是對企業執行報告、臺賬記錄等資料的完整性、規范性、邏輯性進行核查，旨在發現問題線索，支持現場檢查和現場執法；二是在現場檢查、監測、執法的過程中，開展“審計式”深度調查。但從行政監管的成本與監管效率考慮，對于當前我國排污許可制度的實施進展而言，應該更多地從第一個層面展開相關工作。對于固定源書面材料的核查，首先應該是對執行排污許可證要求的完整性進行審查；其次是對執行情況的規范性進行核查，根據臺賬記錄要求核查企業在執行報告中所提交的污染物排放量信息、超標排放信息及污控設施是否存在異常情況等內容是否規范；最后對監測臺賬和生產臺賬等數據之間的邏輯性進行核查。三階段審計式合規核查工作開展所需要的人力、專業水平的要求都逐級增加。

1.2 核查內容

第一階段：排污許可證執行情況及執行報告的完整性核查。核查排污許可證中規定的企業要進行監測、記錄臺賬、定期提交執行報告、信息公開等工作是否開展。

第二階段：排污許可證執行情況及執行報告內容的規范性核查。對企業執行報告中的排放量計算過程及相關支撐材料內容的規范性進行核查，發現企業按證管理過程中不規范的行為。

第三階段：排污許可證執行情況及數據邏輯性核查。收集企業按證管理進行監測、記錄、報告的所有資料，對信息的邏輯性進行分析，綜合分析企業污染源的合規情況，為現場檢查提供線索。

表1 火電行業三階段合規核查內容

2 火電企業相關案例分析

本部分將以陜西省某煤粉爐電廠(以下簡稱BC電廠)為例，對所設計的三階段核查模式進行驗證。通過對BC電廠所申領排污許可證載明要求和廠內1#、2#機組的用煤情況、發電情況以及后端的污染治理設施運行數據分析其可能存在的違規線索。BC電廠于2017年5月在國家排污許可證管理信息平臺上完成了排污許可證的申領。2018年8月，陜西省環境調查評估中心對該企業進行了三個階段的合規核查。

2.1 完整性核查發現的問題

(1)未按時提交執行報告。該企業到被核查之日前應提交2017年第三季度執行報告、2017年年度執行報告和2018年第一季度、第二季度執行報告。該企業到被核查之日只提交了2018年第一季度執行報告。

(2)未按照要求進行監測。該企業在2018年第一季度期間進行了機組冷卻水(DW002)pH、CODcr、總磷的手工監測和脫硫廢水(DW001)pH、總汞、總鎘、總鉛、總砷、廠界無組織排放顆粒物、氨及非甲烷總烴的監測，脫硫廢水的監測頻次未滿足排污許可證中的每月1次的要求。

2.2 規范性核查發現的問題

(1)執行報告中排放量計算不正確。通過對被核查企業2018年第一季度的安裝有連續在線監測設備的煙囪排放口污染物排放數據篩查發現，被核查企業連續在線監測數據有啟停、缺失和異常值，但是被核查企業未對其連續在線監測數據進行修約處理。同時，根據相關規范要求，連續在線監測數據煙囪污染物排放量計算公式為小時濃度值乘以對應小時煙氣量所累加的排放量，而被核查企業在線系統污染物的排放量計算方式與該要求不一致，進而導致污染物排放量計算錯誤。

(2) 超標信息未按照實際情況填寫。在2018年第一季度所提交的執行報告中，有組織排放廢氣污染物超標時段的小時均值報表為空。但通過核查企業提供的在線監測記錄臺賬，發現存在污染物和小時值的超標情況。對于鍋爐設施，正常工況的氧含量應該為6%～8%，但在污染物超標時段氧含量異常，并未能在所提供的資料中找到相關異常報告。

(3)入爐煤煤質檢測數據異常。被核查企業2018年第一季度1月、 2月、 3月入爐煤平均硫含量分別為1.15%、 0.93%、 0.86%。1月的入爐煤硫含量顯著高于2017年入爐煤硫含量0.87%的平均水平，其中1月19日入爐煤平均硫含量為2.11%，但煙囪排放口污染物濃度未有明顯波動，被核查單位也未進行特殊說明，可在第三階段的核查過程中核查2018年1月石灰石粉用量和石膏產量是否高于平均水平。

2.3 數據核查發現的問題

2.3.1產污設施核查

發電標準煤耗是判斷鍋爐效率及性能好壞的重要依據，企業每天進行發電量、供熱量、燃煤消耗量、煤質收到基低位發熱量等信息的記錄[8]。根據這些信息可以更進一步判斷鍋爐的運行情況。1#機組2017年4月發電標準煤耗遠低于廠內和國內平均發電標準煤耗，2017年5月發電標準煤耗遠高于廠內和國內平均發電標準煤耗；2#機組2018年5月發電標準煤耗遠高于廠內和國內平均發電標準煤耗。

通過進一步計算，發現在2018年1月27日到2018年2月13日以及2018年3月12日到2018年3月21日之間，1#、2#兩臺機組發電標準煤耗基本相同。發電企業每臺鍋爐都是獨立運行，很少出現指標數據基本相同的情況，而被核查企業卻長時間出現該情況，需要進一步核查。

注:國內平均值供電標準煤耗309克/千瓦時為國家能源局發布的2018年1月～7月全國電力工業統計數據。具體參見：http://www.nea.gov.cn/2018-08/20/c_137404666.htm。規模越大的鍋爐，該值應該越小；規模越小的鍋爐，該值應該越大。圖1 BC電廠1#、2#機組發電標準煤耗Fig.1 BC power plant 1# and 2# units standard coal consumption

2.3.2脫硝設施核查

通過核查1#、2#機組的脫硝數據，發現脫硝效率達到平均90%的去除效率，與SCR(選擇性催化還原脫硝技術)工藝相符合。2#脫硝劑液氨的使用與氮氧化物的去除量變化趨勢基本吻合，數據反映脫硝設施運行基本正常。但1#機組2017年11月到2018年5月期間脫硝劑液氨的使用與氮氧化物的去除量變化趨勢明顯不同于1#機組歷史情況和2#機組，而被核查企業在該時間段內未對1#機組脫硫設施進行過改造和工藝調整。對于該情況，需要企業進行說明。

圖2 BC電廠1#機組脫硝劑使用及NOX去除情況Fig.2 BC power plant 1# units denitration agent use and NOX removal

圖3 BC電廠2# 機組脫硝劑使用及NOX去除情況Fig.3 BC power plant 2# units denitration agent use and NOX removal

2.3.3除塵設施核查

煤粉爐火力發電廠中的粉煤灰和鍋爐渣都來源于煤中的灰分。通過物料衡算法對被核查企業的理論灰渣產生量進行計算，并與實際灰渣產生量進行比較，發現二者未出現數量級的差別。但被核查企業2017年1月實際灰渣產生量計算結果為負值，需要其進一步說明。

圖4 BC電廠理論與實際灰渣差距分析圖Fig.4 BC power plant theory and actual ash slag gap analysis

2.3.4脫硫設施核查

對脫硫設施進行合規核查，可通過物料衡算法從二氧化硫的產生量、脫硫劑的使用量和石膏的產生量等方面進行驗證分析。

從圖5可知，機組理論二氧化硫的產生量和脫硫設施入口所測量到的二氧化硫量差值在20%以內。由于版面所限，本部分內容只展示1#機組的相關核查結果。

對脫硫劑的使用量和脫硫產物石膏的產生量進行相關分析，可以看出理論計算結果與實際數據基本一致，差值在20%左右，機組的數據反映脫硫設施運行基本正常。

圖5 機組理論與實際二氧化硫、脫硫劑及石膏產生/使用量對比分析圖Fig.5 Comparison analysis of theoretical sulfur dioxide, desulfurizer and gypsum actual production or use of units

3 結論與建議

要實現對排污企業以排污許可為核心的一證式管控，則必須通過排污許可證對企業的污染物產生過程、污染治理過程和污染物排放過程進行全過程監管。對企業污染物產生、治理和排放過程中的相關數據進行分析和監控，則能較好地實現對排污企業的證后合規監管。通過本文所提出的排污許可審計式合規核查三階段核查機制以及對具體的企業進行驗證可以看出，當前我國固定源排污許可證合規管理制度尚需進一步的完善。

當前排污許可制度偏重于給企業核發排污許可證，證后監管內容缺少。建議國家建立和完善排污許可審計式合規監管制度，制定相應的法規和技術規范。通過審計式合規核查，發現排污企業存在的問題線索，支撐企業的現場檢查和執法，降低執法難度和減少執法成本。同時創新信息化監管模式，發展和探索大數據建模分析，提高核查效率，解決基層專業人員缺少和能力不足的難題。

各行業現行的排污許可證申請與核發技術規范未對排污企業生產設施和污染治理設施的核心運行參數指標進行要求。建議國家在修訂排污許可證相關標準時，增加生產設施和污染治理設施的核心參數內容，以便于進行排污企業的證后核查，從而更加快速地發現企業的違規行為。

國內現有的相關法律法規對固定源合規判定方式尚存在一定的局限性。建議國家修改相應行業的排放標準，建立從原輔料和燃料使用到產品產量和控污設施設備運行等多元化的固定源合規判定方法，完善目前僅以污染物濃度排放限值為合規判定依據的標準體系。