人工智能在汽車零部件企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

朱肖江

（中國(guó)汽車工程研究院股份有限公司重慶401120）

一、引言

企業(yè)經(jīng)營(yíng)能否長(zhǎng)久，賺取的利潤(rùn)是否豐厚，與企業(yè)戰(zhàn)略的制定密切相關(guān)。而制定戰(zhàn)略的關(guān)鍵是獲得制定方案的依據(jù)，這通常來(lái)源于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理的主要職能是計(jì)算、分析、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)的營(yíng)運(yùn)數(shù)據(jù)，以全面反映出企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)和控制，為經(jīng)營(yíng)管理層做好參謀。

人工智能是指依靠科學(xué)技術(shù)，通過(guò)模擬一些專家的解題方式如財(cái)務(wù)管理專家體系、模式識(shí)別，智能解決決策過(guò)程中的問(wèn)題。專家系統(tǒng)的本質(zhì)是一種具有專家級(jí)的理解能力程序系統(tǒng)，是由特定范圍的數(shù)據(jù)庫(kù)組成。財(cái)務(wù)管理專家體系主要由營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)（包括總賬、費(fèi)用報(bào)銷、應(yīng)收應(yīng)付等系統(tǒng)）、投資系統(tǒng)（包括固定資產(chǎn)等系統(tǒng)）和融資系統(tǒng)（包括資金管理系統(tǒng)）構(gòu)成。模式識(shí)別是指處理和分析各種形式的信息（數(shù)字、文字和邏輯）的過(guò)程。在財(cái)務(wù)管理中，模式識(shí)別的主要功能是建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制特征及經(jīng)營(yíng)者行為對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響，評(píng)估和分析投融資環(huán)境和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出解決方案，確保企業(yè)資金安全，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。

本文以H汽車零部件公司為例，針對(duì)該公司財(cái)務(wù)管理中實(shí)際存在的問(wèn)題，設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)管理人工智能模式，在實(shí)施過(guò)程中，采用分步驟、分階段的方式，不斷地調(diào)整、完善、創(chuàng)新，最終取得了較好成效，對(duì)公司管理提升和戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成起到了關(guān)鍵作用。

二、案例基本情況介紹

（一）H汽車零部件公司情況

汽車輕量化技術(shù)是國(guó)家鼓勵(lì)的方向，也是企業(yè)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)，輕量型是未來(lái)車輛的核心特征。在國(guó)家對(duì)輕量化技術(shù)鼓勵(lì)的政策指引下，H汽車零部件公司于2010年初成立，是由三家投資方（股東方）共同組建的有外資參股的公司，下設(shè)5個(gè)子公司和2個(gè)分公司，針對(duì)汽車輕量化零部件進(jìn)行自主設(shè)計(jì)、開(kāi)發(fā)、研發(fā)和制造。公司董事會(huì)為最高決策機(jī)構(gòu)，下設(shè)經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)，分別為總經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)和營(yíng)運(yùn)總監(jiān)，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)12人，主要工作包括票據(jù)審核、財(cái)務(wù)報(bào)賬核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金融資、項(xiàng)目分析、成本控制、預(yù)決算執(zhí)行、績(jī)效考核等財(cái)務(wù)管理內(nèi)容。

（二）實(shí)施人工智能前財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

1.費(fèi)用報(bào)銷不規(guī)范、政策不統(tǒng)一。公司成立之初，費(fèi)用報(bào)銷僅采用紙面單據(jù)傳遞，賬務(wù)處理主要靠人工操作錄入，這使會(huì)計(jì)人員大多陷于單據(jù)整理與統(tǒng)計(jì)工作，為趕時(shí)間，無(wú)暇顧及業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，由于對(duì)相關(guān)政策的理解不同，不同的財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)科目、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及流程執(zhí)行上存在差異，不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且質(zhì)量和效率低下。

2.成本核算不能很好地服務(wù)成本控制。成立初期成本核算依靠紙制表單，錄入EXCEL進(jìn)行計(jì)算，不僅成本核算工作量大，而且準(zhǔn)確度不高，再加上人為調(diào)節(jié)因素，導(dǎo)致實(shí)際生產(chǎn)過(guò)程中浪費(fèi)較大，成本無(wú)法有效控制。若實(shí)際成本不能有效與目標(biāo)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本對(duì)標(biāo)，降本工作將無(wú)法落到實(shí)處。

3.財(cái)務(wù)管理效率低下。各部門(mén)通過(guò)EXCEL建立辦公、檔案、物資、設(shè)備、業(yè)務(wù)、人力等各種臺(tái)賬信息。但這些信息由各部門(mén)分別管理，信息相對(duì)獨(dú)立，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格式也不統(tǒng)一，形成“信息孤島”，故公司內(nèi)無(wú)法有效地利用信息流，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)、供、銷跟蹤和科學(xué)管理。

三、人工智能在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）財(cái)務(wù)專家系統(tǒng)

2016年H汽車零部件公司明確將全面提升財(cái)務(wù)管理水平，大力推進(jìn)財(cái)務(wù)專家模式建設(shè)納入經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中。2017年建立了財(cái)務(wù)專家系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)財(cái)融合，使財(cái)務(wù)核算和分析更加透明化，決策支持更加到位。

在人工智能專家系統(tǒng)模式建設(shè)中，首先對(duì)同質(zhì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、梳理、整合，其次通過(guò)ERP的信息處理系統(tǒng)平臺(tái)構(gòu)建、固化制度、標(biāo)準(zhǔn)、流程，并基于產(chǎn)、購(gòu)、銷系統(tǒng)，串接財(cái)務(wù)系統(tǒng)（包括成本系統(tǒng)、資金系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、報(bào)賬系統(tǒng)、總賬系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)等），實(shí)施ERP項(xiàng)目的全覆蓋，完成了財(cái)務(wù)信息一體化建設(shè)，使得財(cái)務(wù)處理流程減少了人為干預(yù)的可能性，財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化與標(biāo)準(zhǔn)化，防范由于各種原因?qū)е碌慕?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理效率。基于產(chǎn)供銷的財(cái)務(wù)系統(tǒng)模式如下圖所示。

基于產(chǎn)供銷的財(cái)務(wù)系統(tǒng)模式示意圖

1.總賬系統(tǒng)應(yīng)用。

（1）總賬系統(tǒng)設(shè)計(jì)原理及流程。總賬系統(tǒng)包含的內(nèi)容比較復(fù)雜，主要是對(duì)信息平臺(tái)生成的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。總賬系統(tǒng)接受來(lái)自業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)信息，并對(duì)其進(jìn)行審核，審核通過(guò)則開(kāi)啟總賬業(yè)務(wù)循環(huán)，導(dǎo)入報(bào)支信息，生成會(huì)計(jì)憑證，對(duì)憑證信息進(jìn)行人工復(fù)核，最后，進(jìn)行月末處理，生成報(bào)表。

（2）總賬系統(tǒng)實(shí)施。通過(guò)實(shí)現(xiàn)七個(gè)統(tǒng)一、三個(gè)新增，最大程度提高工作效率。具體包括：

統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目名稱及編碼設(shè)置。為有效兼顧公司多元化業(yè)務(wù)發(fā)展需要及核算精細(xì)化要求，在科目編號(hào)、科目名稱及輔助項(xiàng)上進(jìn)行了重新設(shè)計(jì)。比如將1121應(yīng)收票據(jù)修改為112110001應(yīng)收票據(jù)——國(guó)內(nèi)承兌匯票。

統(tǒng)一費(fèi)用編碼。為有效實(shí)行成本串接，便于歸集、統(tǒng)計(jì)費(fèi)用的發(fā)生額、累計(jì)額，在費(fèi)用科目后三碼設(shè)計(jì)了費(fèi)用類別。比如將660201管理費(fèi)用——薪酬修改為660201752，通過(guò)后面三位752確定為管理費(fèi)用下的薪酬，若后三位為751，則表示銷售費(fèi)用薪酬。

統(tǒng)一憑證編號(hào)規(guī)則。為有利于檔案歸檔及查閱，比如：將支出傳票編碼統(tǒng)一設(shè)置為P開(kāi)頭，加流水序號(hào)5碼，如P12345；機(jī)器轉(zhuǎn)賬傳票編碼：英文M至Z開(kāi)頭，分別代表1至12月，加流水序號(hào)5碼，如M12345。

統(tǒng)一過(guò)渡會(huì)計(jì)科目。為有效執(zhí)行信息化集成，自動(dòng)拋轉(zhuǎn)成本核算相關(guān)憑證，在系統(tǒng)中設(shè)置過(guò)渡科目。比如增設(shè)698－209－810已分配制造費(fèi)用；621-238-8C0已分配生產(chǎn)成本；125-080-000未分配生產(chǎn)成本；125-080-010未分配制造費(fèi)用。這些科目為自動(dòng)進(jìn)行成本計(jì)算發(fā)揮了重要作用。

統(tǒng)一戶號(hào)、參號(hào)標(biāo)準(zhǔn)。為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)科目不能覆蓋核算細(xì)項(xiàng)，設(shè)置了戶號(hào)、參號(hào)。如設(shè)置合約編號(hào)、成本中心、產(chǎn)副品賬務(wù)代號(hào)、信用狀號(hào)碼、證券號(hào)碼、工作計(jì)劃代號(hào)等，以補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的不足。

統(tǒng)一校檢標(biāo)準(zhǔn)。為減少差錯(cuò)率及提高事前預(yù)防機(jī)制，設(shè)計(jì)系統(tǒng)校檢標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)校檢，自動(dòng)提示系統(tǒng)檢核錯(cuò)誤。比如：系統(tǒng)過(guò)賬時(shí)會(huì)自動(dòng)檢查會(huì)計(jì)科目等條件，若有錯(cuò)誤，會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤檢核報(bào)表。

統(tǒng)一管理報(bào)表格式。為提高工作效率，兼顧各業(yè)務(wù)單元具體情況，統(tǒng)一制定報(bào)表模板，為決策和項(xiàng)目分析提供支持。

新增“處理收入”“代理收入”“傭金收入”等營(yíng)業(yè)收入明細(xì)項(xiàng)目，列支反映公司多元化收入狀況及延伸業(yè)務(wù)。

新增“避險(xiǎn)工具之利益——公允價(jià)值避險(xiǎn)”“被避險(xiǎn)項(xiàng)目之利益——公允價(jià)值避險(xiǎn)”“營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)凈投資避險(xiǎn)無(wú)效認(rèn)列于損益之利益”“避險(xiǎn)工具之損失——公允價(jià)值避險(xiǎn)”“被避險(xiǎn)項(xiàng)目之損失——公允價(jià)值避險(xiǎn)”“采用權(quán)益法認(rèn)列之公司損失”等財(cái)務(wù)成本行項(xiàng)目，有利于與外資股東方會(huì)計(jì)報(bào)告合并接軌。

新增“透過(guò)損益按公允價(jià)值衡量評(píng)價(jià)調(diào)整”“持有供交易之金融資產(chǎn)評(píng)價(jià)調(diào)整”“累計(jì)減損——備供出售金融資產(chǎn)”等流動(dòng)資產(chǎn)行項(xiàng)目，配合相關(guān)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)，向國(guó)際報(bào)告靠攏。

2.費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)應(yīng)用。

（1）費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)設(shè)計(jì)流程。梳理、統(tǒng)一業(yè)務(wù)報(bào)銷流程，建立嚴(yán)格的報(bào)銷制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為。與預(yù)算對(duì)接，建立健全監(jiān)督制約和預(yù)算績(jī)效考核機(jī)制。

（2）報(bào)賬流程關(guān)鍵點(diǎn)控制。申請(qǐng)方面：申請(qǐng)人在線上填寫(xiě)報(bào)賬申請(qǐng)并提交確認(rèn)；業(yè)務(wù)審批方面：上級(jí)主管依權(quán)限審批，審批依業(yè)務(wù)性質(zhì)與預(yù)算進(jìn)行；掃描方面：由申請(qǐng)人掃描合同、附件，并上傳OA審批系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行信息收集，共享。財(cái)務(wù)共享中心人員對(duì)上傳單據(jù)審核、處理、支付，如沒(méi)通過(guò)及時(shí)退票、退單。

（3）費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)的實(shí)施。費(fèi)用報(bào)銷智能化的關(guān)鍵在于將傳統(tǒng)報(bào)支請(qǐng)款、審核付款業(yè)務(wù)以及人工開(kāi)立傳票等事項(xiàng)進(jìn)行整合，并統(tǒng)一費(fèi)用大類、細(xì)項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目設(shè)置，同時(shí)通過(guò)電子流程審批，與總賬系統(tǒng)關(guān)聯(lián)，將審批通過(guò)后的費(fèi)用報(bào)銷單，直接流轉(zhuǎn)到總賬生成憑證，報(bào)銷人可以清楚地看到自己的借還款情況，從而大大提高工作效率。具體包括：一是統(tǒng)一費(fèi)用大類、細(xì)項(xiàng)及會(huì)計(jì)科目設(shè)置。比如財(cái)務(wù)報(bào)銷人員根據(jù)業(yè)務(wù)屬性及其賬款類別對(duì)費(fèi)用報(bào)銷歸類，根據(jù)定義的支出類別再詳細(xì)定義每個(gè)費(fèi)用對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)傳票資料(含會(huì)計(jì)科目、戶號(hào)、參號(hào)、到期日、進(jìn)項(xiàng)稅率、進(jìn)項(xiàng)稅種等)，再由會(huì)計(jì)審核，出納確認(rèn)付款。二是會(huì)計(jì)審核資金調(diào)度。會(huì)計(jì)審核是通過(guò)輸入欲審核報(bào)支清單編號(hào)查詢，并核對(duì)報(bào)支列表上的數(shù)據(jù)（含受款人編號(hào)、科目、憑證相關(guān)資料）是否正確，檢驗(yàn)無(wú)誤后確認(rèn)。產(chǎn)生轉(zhuǎn)賬傳票編號(hào)至普通會(huì)計(jì)系統(tǒng)，系統(tǒng)處理完成將相關(guān)憑證轉(zhuǎn)交出納人員去執(zhí)行后續(xù)付款。三是費(fèi)用報(bào)銷系統(tǒng)將辦公系統(tǒng)電子流程審批和財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)串接，在使用過(guò)程中需要培訓(xùn)單位員工在系統(tǒng)上規(guī)范填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷類型、上傳報(bào)銷單據(jù)，建立規(guī)范報(bào)銷秩序。該系統(tǒng)啟動(dòng)后，通過(guò)二維代碼掃描實(shí)現(xiàn)輕松、快捷傳輸文檔，自動(dòng)生成憑證，大大提高了工作效率，同時(shí)促使報(bào)賬核算人員向復(fù)合型的管理型財(cái)會(huì)人員轉(zhuǎn)型。

3.應(yīng)收賬款系統(tǒng)應(yīng)用。

（1）應(yīng)收賬款系統(tǒng)的設(shè)計(jì)內(nèi)容。應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)涉及電子商務(wù)和客戶管理系統(tǒng)。其中電子商務(wù)和銷售合同管理系統(tǒng)是源頭，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)始，包含了報(bào)價(jià)、信息錄入和商務(wù)政策談判。合同成功簽訂后，銷售人員通過(guò)線上確認(rèn)送貨信息，反饋至客戶，進(jìn)行核對(duì)，并發(fā)出開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)后，進(jìn)行收入確認(rèn)和應(yīng)收款分析。出納人員實(shí)時(shí)關(guān)注收款信息，完成收款動(dòng)作，生成收款記錄。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，回款逾期時(shí)常發(fā)生，需要會(huì)計(jì)人員實(shí)時(shí)清理、掌握回款進(jìn)度，及時(shí)提示風(fēng)險(xiǎn)，以保證貨款安全。為最大限度控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)應(yīng)收賬款流程完成后，在信用管理系統(tǒng)中對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)級(jí)，按風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)整、施行不同的信用額度，對(duì)不良信譽(yù)客戶不執(zhí)行信用政策，以確保壞賬損失降到最低。

（2）應(yīng)收賬款系統(tǒng)實(shí)施。應(yīng)收賬款系統(tǒng)建立的前提是做好系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定、基本數(shù)據(jù)操作設(shè)定、票據(jù)異動(dòng)以及自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)通過(guò)系統(tǒng)對(duì)銷售訂單、銷售結(jié)算管理產(chǎn)生的資料進(jìn)行處理，自動(dòng)生成應(yīng)收賬期，并及時(shí)對(duì)未收款部門(mén)進(jìn)行追蹤、警示，有效減輕銷售會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)協(xié)同，降低客戶欠款，縮短客戶應(yīng)收賬款賬齡。應(yīng)收賬款系統(tǒng)不僅減少了人工統(tǒng)計(jì)，降低了差錯(cuò)率，還能配合系統(tǒng)提供票據(jù)分析等數(shù)據(jù)報(bào)表，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)，確保資金安全。具體實(shí)施包括：一是票據(jù)收入登錄。財(cái)務(wù)人員收到票據(jù)后選取其票據(jù)類別，輸入票據(jù)編號(hào)、票面金額、貼息金額、收票日、到期日及摘要。二是票據(jù)收入驗(yàn)票。當(dāng)該票據(jù)類別為承兌類且依據(jù)收票日等條件帶出的貼息率或自定義，則會(huì)自動(dòng)依據(jù)計(jì)算出的貼息金額拋至銷售調(diào)整形成貼息調(diào)整單號(hào)，并于結(jié)算后生成應(yīng)收單據(jù)。三是票據(jù)收入兌現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員若收到銀行通知票據(jù)已真正兌現(xiàn)入賬至銀行賬戶時(shí)即可執(zhí)行兌現(xiàn)作業(yè)。執(zhí)行托收/兌現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)帶出該票據(jù)托收時(shí)，收款入賬銀行確認(rèn)成功后，產(chǎn)生傳票編號(hào)，實(shí)現(xiàn)在線及時(shí)拋賬。四是票據(jù)收入轉(zhuǎn)付。財(cái)務(wù)人員完成驗(yàn)票手續(xù)票據(jù)后，當(dāng)該張票據(jù)允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓自動(dòng)拋至應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行。

財(cái)務(wù)人員自銷售人員或客戶方取得票據(jù)時(shí)，將該票據(jù)上的基本數(shù)據(jù)立即登錄至票據(jù)收入內(nèi)，并執(zhí)行確認(rèn)驗(yàn)票動(dòng)作，該票據(jù)即取得收款編號(hào)，再將其送入貨款管理系統(tǒng)備沖抵貨款檔待分配，同時(shí)銷售人員或財(cái)務(wù)人員在貨款管理系統(tǒng)將其票據(jù)分配至指定合同內(nèi)即完成票據(jù)收入作業(yè)流程。

4.應(yīng)付賬款系統(tǒng)應(yīng)用。應(yīng)付賬款系統(tǒng)串接集成票據(jù)影像系統(tǒng)、OA辦公審批系統(tǒng)、報(bào)支系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。幾大系統(tǒng)相互支持，為內(nèi)外支付業(yè)務(wù)包括采購(gòu)驗(yàn)收付款、資本支出、費(fèi)用報(bào)銷等系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。（1）數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)處理。經(jīng)辦人在報(bào)支系統(tǒng)填列具體業(yè)務(wù)信息及業(yè)務(wù)類型。如原物料采購(gòu)付款、資本性支出、設(shè)備預(yù)付款、個(gè)人借款，經(jīng)線上OA辦公系統(tǒng)審批完成后，財(cái)務(wù)人員先審核報(bào)支流程、內(nèi)容是否符合公司規(guī)章制度，核對(duì)影像系統(tǒng)附件與報(bào)支內(nèi)容是否一致，發(fā)票是否正規(guī)有效，報(bào)銷業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合理。財(cái)務(wù)人員核對(duì)完畢確認(rèn)后，傳至資金人員核對(duì)付款信息、付款金額，進(jìn)行資金調(diào)度支付，最后完成會(huì)計(jì)憑證的打印和歸檔。（2）支付。出納人員依會(huì)計(jì)確認(rèn)日期區(qū)間及付款方式查詢待調(diào)度付款的報(bào)支列表數(shù)據(jù)，按資金調(diào)度編號(hào)進(jìn)入資金調(diào)度明細(xì)折頁(yè)，系統(tǒng)自動(dòng)依付款銀行及票據(jù)種類至票據(jù)號(hào)碼文件取得正確的票據(jù)號(hào)碼，依資金調(diào)度編號(hào)或執(zhí)行資金調(diào)度日期區(qū)間查詢已調(diào)度待付款的應(yīng)付憑單數(shù)據(jù)，勾選要拋賬的資金調(diào)度編號(hào)，數(shù)據(jù)完成拋賬，并自動(dòng)將傳票拋入普通會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，解決了手工處理憑證效率低等問(wèn)題。（3）反饋。供應(yīng)商通過(guò)該公司開(kāi)放端口可查詢公司收貨、結(jié)算、開(kāi)票、付款等信息，定期可在供應(yīng)商支持平臺(tái)上與公司人員進(jìn)行溝通、核對(duì)。

5.成本管理系統(tǒng)應(yīng)用。

（1）成本管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)容。成本管理系統(tǒng)是建立在公司整體產(chǎn)銷系統(tǒng)基礎(chǔ)上，與總賬系統(tǒng)串接，通過(guò)數(shù)據(jù)共享，生成成本報(bào)表，自動(dòng)對(duì)標(biāo)，自動(dòng)分析與標(biāo)準(zhǔn)用量和標(biāo)準(zhǔn)成本的偏離度，高效地實(shí)現(xiàn)成本管控，為成本決策提供有力支撐。成本數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)自動(dòng)串接MS設(shè)備系統(tǒng)，將大型設(shè)備產(chǎn)線的計(jì)數(shù)統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)量、耗電量、能源使用率、折損率導(dǎo)入成本系統(tǒng)，并與采購(gòu)、存貨、生產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，計(jì)算出單位成本耗用的料工費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目以及與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異。通過(guò)對(duì)產(chǎn)品分析及與各部門(mén)充分討論，將成本（標(biāo)準(zhǔn)成本、成本差異）細(xì)化到每個(gè)成本中心（部門(mén)），每條生產(chǎn)線及每件產(chǎn)品，以確保成本核算落到實(shí)處。

（2）成本系統(tǒng)實(shí)施。具體包括：一是成本數(shù)據(jù)收集。成本費(fèi)用數(shù)據(jù)多由各系統(tǒng)上傳或是由總賬系統(tǒng)直接輸入憑證再經(jīng)由總賬系統(tǒng)導(dǎo)入成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)。各系統(tǒng)依其業(yè)務(wù)活動(dòng)，自動(dòng)依成本數(shù)據(jù)接口，上傳成本事務(wù)數(shù)據(jù)。總賬系統(tǒng)上傳各項(xiàng)實(shí)際直接費(fèi)用，其他成本會(huì)計(jì)事務(wù)數(shù)據(jù)由物料庫(kù)存管理系統(tǒng)與原料存貨管理系統(tǒng)上傳。各系統(tǒng)上傳數(shù)據(jù)的核對(duì)，可以透過(guò)各系統(tǒng)提供賬務(wù)報(bào)表協(xié)助成本賬務(wù)人員核對(duì)費(fèi)用資料的收集狀況。二是廠務(wù)會(huì)計(jì)拋賬。依標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)拋成本賬和會(huì)計(jì)賬，按工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)，供成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)分?jǐn)傆?jì)算使用。廠務(wù)會(huì)計(jì)拋賬主要負(fù)責(zé)服務(wù)費(fèi)用拋賬。月底廠務(wù)數(shù)據(jù)收集后，廠務(wù)會(huì)計(jì)人員確認(rèn)廠務(wù)月匯總資料收集完畢，自動(dòng)執(zhí)行服務(wù)費(fèi)用拋賬，將內(nèi)部服務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)乘以各受益成本中心能源或服務(wù)使用量和實(shí)際價(jià)格，攤?cè)氘?dāng)期產(chǎn)品成本中，從而極大地提高了工作效率。三是生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偭鞒獭３杀緯?huì)計(jì)人員定義完成生產(chǎn)性成本中心生產(chǎn)的產(chǎn)品→定義生產(chǎn)性成本中心分?jǐn)偦鶞?zhǔn)→確認(rèn)生產(chǎn)（服務(wù)）費(fèi)用分離/分?jǐn)偭鞒掏瓿伞⑸a(chǎn)費(fèi)用分離規(guī)則表執(zhí)行的批次→系統(tǒng)依據(jù)產(chǎn)品分?jǐn)偦鶞?zhǔn)量及權(quán)重量維護(hù)分?jǐn)偭颗c權(quán)重量→根據(jù)產(chǎn)品及結(jié)轉(zhuǎn)順序表維護(hù)確定產(chǎn)品及生產(chǎn)性成本中心的分?jǐn)偦鶞?zhǔn)→產(chǎn)生生產(chǎn)性成本中心費(fèi)用分至各產(chǎn)品的分配率與權(quán)重→執(zhí)行生產(chǎn)費(fèi)用分離批次作業(yè)→系統(tǒng)依據(jù)分配率、權(quán)重及生產(chǎn)性成本中心費(fèi)用金額計(jì)算出產(chǎn)品的分配率及分?jǐn)偨痤~→執(zhí)行生產(chǎn)費(fèi)用分離拋賬作業(yè)，將產(chǎn)品分配到費(fèi)用，拋成本系統(tǒng)成本事務(wù)數(shù)據(jù)。四是成本差額實(shí)現(xiàn)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)。月底成本財(cái)務(wù)人員確認(rèn)生產(chǎn)費(fèi)用分離流程完成，執(zhí)行成本結(jié)轉(zhuǎn)作業(yè)，系統(tǒng)會(huì)依據(jù)計(jì)劃價(jià)格與實(shí)際價(jià)格差額往下分?jǐn)偅磼佡~流程為：計(jì)算計(jì)劃金額→計(jì)劃成本拋賬→計(jì)算分?jǐn)偨痤~→差異結(jié)轉(zhuǎn)→結(jié)轉(zhuǎn)成本拋賬。

（二）財(cái)務(wù)管理模式識(shí)別

1.資金集成系統(tǒng)應(yīng)用。資金集成系統(tǒng)的主要功能是加快資金信息的傳播，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的資金使用意識(shí)，從而提高資金周轉(zhuǎn)率和使用效益。主要業(yè)務(wù)包括：授信數(shù)據(jù)維護(hù)作業(yè)，即對(duì)融資的授信額度、額度明細(xì)、擔(dān)保品等進(jìn)行維護(hù)；銀行短期借款數(shù)據(jù)維護(hù)作業(yè)，即輸入借款的基本資料（銀行單位、授信編號(hào)、借款金額、利率、計(jì)息方式等），執(zhí)行短借的入賬，入賬時(shí)系統(tǒng)會(huì)扣相應(yīng)的授信額度，并取得傳票編號(hào)，自動(dòng)產(chǎn)生還款明細(xì)，生成應(yīng)付憑單編號(hào)，再由應(yīng)付賬款管理系統(tǒng)對(duì)報(bào)支金額進(jìn)行審核后自動(dòng)付款拋賬，生成還款、付息憑證；長(zhǎng)期貸款數(shù)據(jù)維護(hù)作業(yè)，即輸入長(zhǎng)期貸款的基本資料，可采用自動(dòng)計(jì)劃功能產(chǎn)生到款和還款明細(xì)，入賬時(shí)自動(dòng)扣減授信額度，并取得傳票編號(hào)；定存單到期入賬維護(hù)，即定存單到期后，對(duì)其進(jìn)行入賬操作，自動(dòng)拋轉(zhuǎn)憑證。

2.預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用。（1）實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與各系統(tǒng)整合。全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)人工智能融合，有效地把握、控制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，優(yōu)化配置，提高經(jīng)營(yíng)效率，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過(guò)將預(yù)算目標(biāo)、責(zé)任分解到部門(mén)、科室、個(gè)人并與個(gè)人薪酬獎(jiǎng)罰考核掛鉤，以達(dá)到公司預(yù)算目標(biāo)完成。（2）實(shí)行全面預(yù)算。全面預(yù)算體系由各責(zé)任部門(mén)按照年、季、月等周期節(jié)點(diǎn)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)務(wù)內(nèi)容所涉及的預(yù)算指標(biāo)，從不同角度按照管理報(bào)表格式進(jìn)行全面預(yù)算分析，統(tǒng)一形成各類預(yù)算報(bào)表。通過(guò)預(yù)算系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)公司各層級(jí)預(yù)算表的匯總，減少了大量的人力匯總工作，提高了公司整體管理效率。（3）加強(qiáng)業(yè)務(wù)統(tǒng)領(lǐng)。充分發(fā)揮業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)、資源配置、動(dòng)態(tài)監(jiān)控、實(shí)施評(píng)估等預(yù)算管理功能，做實(shí)公司業(yè)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)有序管理，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（4）績(jī)效考核與預(yù)算掛鉤。以效益評(píng)價(jià)為核心，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)各單位戰(zhàn)略執(zhí)行、運(yùn)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)效益、全面風(fēng)險(xiǎn)管理等工作的開(kāi)展情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。具體步驟為：制定公司年度預(yù)算各項(xiàng)總指標(biāo)和績(jī)效考核總指標(biāo)，并對(duì)公司年度預(yù)算及考核目標(biāo)進(jìn)行分解，同時(shí)與相關(guān)責(zé)任單位簽訂年度預(yù)算與績(jī)效考核目標(biāo)責(zé)任書(shū)，并按季進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督、分析預(yù)算與績(jī)效目標(biāo)完成情況，按季對(duì)公司績(jī)效進(jìn)行考核，以確保目標(biāo)完成。KPI考核指標(biāo)如上頁(yè)表所示。

業(yè)務(wù)單位KPI考核指標(biāo)

（三）應(yīng)用效果分析

1.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化改變了各單位所擁有的資源配置零星、分散、無(wú)序，操作流程、操作方式、管理制度不相同等弊端，為公司內(nèi)部控制及信息互通打下了基礎(chǔ)，使操作更清晰、更標(biāo)準(zhǔn)、更規(guī)范，從而大大提升工作效率。

2.財(cái)務(wù)管理質(zhì)量效率迅速提升。人工智能在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)行模式，有效規(guī)避、解決了數(shù)據(jù)傳輸不及時(shí)、數(shù)據(jù)失真等因素造成的效率低下問(wèn)題。將業(yè)務(wù)流程由人工控制轉(zhuǎn)為智能控制，植入控制點(diǎn)，優(yōu)化審批權(quán)限，并用人工智能取代人工操作，在非工作時(shí)間段，執(zhí)行集中計(jì)算，差錯(cuò)率接近零，極大地提升了工作效率。

3.提高資金歸集和風(fēng)險(xiǎn)管控能力。目前公司實(shí)施資金“大集中”模式，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息監(jiān)控做到資金統(tǒng)籌使用，改變?cè)肿庸靖髯詾檎⒅貜?fù)開(kāi)設(shè)銀行賬戶、資金使用效率低及融資能力弱等問(wèn)題，收縮了資金使用范圍，控制了資金中間環(huán)節(jié)，逐步提高了資金風(fēng)險(xiǎn)管理和整體部署的能力。

4.實(shí)現(xiàn)海量統(tǒng)計(jì)精準(zhǔn)分析。人工智能是非常嚴(yán)謹(jǐn)、精密的系統(tǒng)，通過(guò)人工智能可以對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行歸納、分析，并將搜集的信息按不同業(yè)務(wù)分類進(jìn)行整合，利用規(guī)劃統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息多維空間立體性建模，根據(jù)實(shí)際情況改動(dòng)設(shè)計(jì)和參數(shù)值，并通過(guò)人工智能識(shí)別、診斷、反饋，在模型中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，找到一些潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是資本風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，從而為公司財(cái)務(wù)管理制定相應(yīng)的措施。

5.提升財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平。通過(guò)人工智能技術(shù)多維度對(duì)公司信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全面收集，對(duì)審核和業(yè)務(wù)流程整合再造，從根本上杜絕成本費(fèi)用違規(guī)支出、超預(yù)算支出、無(wú)合同支出等不合理情況，確保了每筆業(yè)務(wù)支出合理、規(guī)范、有據(jù)可查，促進(jìn)了運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)向前推進(jìn)，減少財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)預(yù)算預(yù)警控制，持續(xù)提升了經(jīng)營(yíng)管理水平。

（四）人工智能運(yùn)用中出現(xiàn)的問(wèn)題及防范措施

1.固化權(quán)責(zé)提升運(yùn)營(yíng)效率。在核算管理過(guò)程中，業(yè)務(wù)部門(mén)操作流程會(huì)隨著信息模式建立而發(fā)生改變，在這種模式轉(zhuǎn)變的交替時(shí)期，原業(yè)務(wù)部門(mén)的操作可能會(huì)由幾個(gè)單位共同完成，在完成過(guò)程中也可能因權(quán)責(zé)不清產(chǎn)生不同意見(jiàn)，為此，應(yīng)明確、界定各部門(mén)的職責(zé)權(quán)限，以避免因權(quán)責(zé)不清，影響公司整體運(yùn)營(yíng)效率。

2.網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持減少溝通障礙。共享模式使用的是遠(yuǎn)程操作，若系統(tǒng)間不能有效與其他智能系統(tǒng)串接，則可能造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的溝通障礙或資源閑置。通過(guò)提高電腦硬體配置、系統(tǒng)平臺(tái)搭建，增強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行安全，解決因遠(yuǎn)程服務(wù)可能造成的溝通障礙；通過(guò)整合系統(tǒng)及預(yù)留增加流程擴(kuò)容能力設(shè)計(jì)，解決公司擴(kuò)張、新增業(yè)務(wù)需要和資源閑置等問(wèn)題。

四、相關(guān)建議

（一）復(fù)合型會(huì)計(jì)人才是會(huì)計(jì)行業(yè)主要需求

對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)來(lái)說(shuō)，由于信息化的發(fā)展和行業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)加劇，經(jīng)營(yíng)者對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)要求不斷提升，不僅要求財(cái)務(wù)人員有專業(yè)能力，能夠參與到業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、談判、價(jià)格測(cè)算、合同簽訂、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避中，提出合理化建議，還要具備計(jì)算機(jī)知識(shí)相關(guān)背景，能夠熟練應(yīng)用智能工具進(jìn)行流程處理和財(cái)務(wù)管理分析。這些變化促進(jìn)財(cái)會(huì)人員由原來(lái)簡(jiǎn)單重復(fù)核算工作向業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合管理轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)信息一體化。

（二）加強(qiáng)人工智能技術(shù)的升集、換代

企業(yè)應(yīng)該及時(shí)關(guān)注人工智能技術(shù)的更新、換代，及時(shí)完善財(cái)務(wù)管理部門(mén)的相關(guān)技術(shù)，這樣一方面有助于企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的與時(shí)俱進(jìn)，另一方面企業(yè)通過(guò)人工智能技術(shù)的更新能夠推進(jìn)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。