探討利率市場化下中小商業銀行財務管理問題及對策

李敏玲

摘要：隨著金融體系的持續完善，利率市場化逐漸成為其改革的關鍵趨勢之一。目前，利率市場化改革階段，我國獲取了顯著成效，伴隨利率市場化進程的逐步推進，勢必會影響商業銀行中財務業務的發展和改革。本文分析了中小商業銀行內部財務管理在利率市場化背景下受到的影響，闡述了行之有效的財務管理對策。

關鍵詞：利率市場化;中小商業銀行;財務管理;問題介紹;對策分析

引言

中小商業銀行的財務管理處在利率市場化背景下，對財務風險控制是要點。縱觀發達國家的金融發展史，利率市場化對商業銀行的生存發展影響巨大;但是，只有依靠利率市場化背景，中小商業銀行機構才有存借款利率的定價權。商業銀行機構需要清楚自身在利率市場化背景下受到的影響，并以科學的態度積極面對，才可適應利率市場化環境。規范化的貨幣市場及利率市場化會令中小商業銀行遭到較大沖擊，但中小商業銀行也要由此發現生存空間。

一、基于利率市場化環境財務管理的現狀分析

中小商業銀行需要清楚自身在利率市場化背景下受到的影響，提出科學戰略，由此與利率市場化背景相融合。

（一）缺少數據分析及決策功能

中小商業銀行囿于技術和人才，其財務控制普遍未能對金融市場利率和匯率采取科學的技術深入探究分析利率趨勢，未展開詳細分析，對利率風險未能進行有效防范，令財務控制不能起到作用。并且，中小商業銀行沒有對投資決策的可操作性展開探究與分析，由此造成財務控制不能起到決策作用。地方政府機關偏向政績，有對地方銀行進行干預沖動;有些管理人員為個人私利違法操作，使銀行的業務管理及內控制度無法得到有效執行。中小商業銀行財務業務受社會經濟、法律以及文化等的現實，管理人員的風險意識弱化，信息管理系統不合理，由此缺少決策作用。

（二）提高了銀行利率風險

利率市場化背景下，中小商業銀行遇到利率風險逐漸明顯。中小商業銀行的投資渠道往往較窄，國債等固定收益率類投資占比往往較高，在利率提高時容易產生較大的損失。若利率敏感性資產和利率敏感性負債總量兩種內容關系失衡，將會造成中小商業銀行面臨利率敏感度缺口風險。結合國家現有的利率政策，用戶能按照意愿決定是否提早提取定期存款，任何利率的明顯變化均可能導致借款用戶提早償還還沒有到期的貸款和存款用戶提早提取還沒有到期的存款。當利率調低時，用戶依然能夠保持定期存款以取得原本的高利率收入;利率上調時，用戶能提早支取然后存入來套取新的、偏高的利率;針對貸款，盡管有標準性協議不得隨便提早還款和收回，但在具體操作中，部分優勢用戶通常在利率調低時，要求提早還款，然后以新的、偏低的利率借貸;而中小商業銀行必須接受他們的請求，否則這類優質用戶可能流入其他銀行開設賬戶。因此，只要利率調整，中小商業銀行用戶就會執行其期限選擇權，引起的結果是中小商業銀行收入和資產凈值降低。

（三）管理系統不健全，財務決策不科學

中小商業銀行普遍采取垂直控制與雙向負責制控制方式。下級部門的財務工作者的任免及評定是通過上級部門裁定的，而且中小商業銀行中總部將對其分支機構的員工安排加以調整。該種形式通常會造成財務管理機制不成熟，使得中小商業銀行機構不能實現集中化的財務管理，由此就降低了中小商業銀行的財務工作效率。商業銀行內控機制的各要素資源唯有得到合理分配應用才能有效發揮作用。中小商業銀行中財務管理體系若管理不全面，將無法應對一系列風險，內控也將無法處在良性狀態下以及取得有機融合，使得經費安全及高效運轉受到極大阻礙，中小商業銀行存在的經驗決策以及主管決策同樣造成財務決策出現問題，最終引起財務危機。

（四）資本結構失衡，信用危機太高

中小商業銀行對多種風險加以防范的策略中，主要是防范與管理風險。若銀行資本結構無法平衡，銀行將無法有效把握財務風險的管理。而且，銀行對存款客戶的定期支出無法順利進行，甚至有存款擠兌問題。此外，中小商業銀行于信貸層面使用了大量經費，一旦借款對象無法定期還款，必定會產生債務危機，還將產生借款風險。部分借款單位的信譽度缺失，將有可能造成中小商業銀行資產價值大幅度下降，最后影響中小商業銀行安全性和流動性，產生較大的財務危機。

二、基于利率市場化背景中小商業銀行中運營管理對策

中小商業銀行可通過完善管理體系和制度，并采取合適的應對策略，改善現狀，由此依靠利率市場化創造大量經濟利潤。

（一）加強外部核實，改進金融監管方式

中小商業銀行中監督審計要和國際接軌，并加大審計力度，從而健全內控機制，將銀行風險降至最小。中小商業銀行要對其財務管理的大背景進行全面分析和研究，從而進行良好的把握，掌握財務管控的基本規律及其發展方向，提出科學的措施，規范財務管控體系，使之適應復雜多變市場局勢，并且不斷完善內部財務業務[1]。財務管理階段，可否促進中小商業銀行各項業務的順利開展，對財務決策有直接影響。管理者在決策階段，經驗決策和主管決策將對中小商業銀行的業務造成一定的錯誤導向，使得銀行決策與準確方向脫軌。中小商業銀行應采取定量計量與分析的手段，深入探究阻礙科學決策的根本原因，減小主觀思想對科學決策的限制。在決策時還會產生財務危機問題，實施綜合考量選擇風險最小的計劃，由此提早完成財務工作目標。

（二）設置完善的利率風險控制機構

中小商業銀行唯有科學設立財務控制機構，方可進一步規范財務規章機制，并且使財務管理各項業務貫徹落實。中小商業銀行防控風險應當先全面探究與分析外界環境，發現規律，采取多種措施與制度，不斷調整財務控制措施。而且，中小商業銀行還要采取財務風險管理體系和成本管理體系來管理財務工作。中小商業銀行借貸款項的確定權，在利率市場化環境能夠實現。由此也會出現人情利率以及政策性漏洞情況，依靠利率市場化環境，中小商業銀行傳統的管理制度令管理出現明顯失誤，使得商業銀行機構決策面臨巨大風險，這樣就加大了銀行利率變動的制度風險。各大商業銀行之間的服務實力以及營銷制度基于利率管制屬于銀行之間競爭的核心。依靠利率市場化轉型，中小商業銀行中成本價格會是競爭的核心。

（三）增大財務信息價值以及決策的規范性

財務信息的價值與管理工作緊密聯系。唯有弄明白中小商業銀行內部財務關系，保證管理人員職責明確，將會充分調動財務工作者的積極性[2]。財務管理者的數據量提升，將會對財務風險有一定認知，從而提高財務決策水平。而決策者要多角度收集與研究精準的經濟參數，避免經驗判斷及主觀臆斷，盡可能防止決策失誤帶來巨大的經濟虧損。建立行之有效的監督約束體系，對違法行為嚴格檢查，將會減少產生更大風險的概率。

（四）完善銀行本身的資本結構，加速信用評估體系建立

中小商業銀行資本充足率也不適宜太高，以免降低收益率。為此要對資產負債結構進行科學分配安排，規范化調節負債期限，讓銀行流動性一直處在穩定狀態，從而令中小商業銀行抵御風險的能力提高[3]。提升中小商業銀行信用評價結果的真實性，實行嚴格的信息標準，加速信用評級體制建立，從而提升中小商業銀行抵御財務風險的能力。

（五）增強風險意識

伴隨市場競爭環境的逐漸激烈，中小商業銀行遇到的競爭壓力、風險明顯提高。新時期，中小商業銀行需要全面增強風險意識，注重風險評價，積極建立風險控制對策。風險評價是財務管控的重要構成環節，直接關系到中小商業銀行運營的綜合效益。風險評價的成果也屬于中小商業銀行展開投資的客觀指標，科學、客觀的風險投資評價，可以有效管理不科學的投資比重，全面減小銀行運營階段的各類風險。從根本上講，銀行財務風險屬于一個持續性、動態化的改變過程，所以，對其風險評價也要實施動態監測。唯有客觀、精準評價各種金融風險，方可有效避免風險造成的虧損[4]。中小商業銀行要制定標準、系統的風險評價機制，特別是領導層需要全面認識風險預警控制的意義，積極采取各種財務指標展開風險預測評價，全面提高基層銀行機構的風險辨別水平和風險預警精準性。而且，中小商業銀行需要加大投資風險評價力度，整體考量評價結果，合理分配金融投資方面的風險和利益，進而促使金融風險處在可控范疇內，更好地實現商業銀行的穩定發展。注重風險評價管理，積極制定健全的預控策略，盡量將風險降之最小。

（六）強化成本控制

成本控制是銀行機構財務工作的重點。新時期，需要全面強化成本管控，多方面著手，全面提高成本控制質量。首先，細分銀行成本控制的方方面面，對運營成本、沉淀成本加以管控，從細節著手，強化成本控制。而且，嚴格把好成本控制質量關，確保核算結果的真實性和客觀性，在實際操作中還要充分考量成本控制的細致程度和全面。其次，引導中小商業銀行組織各種中間業務，強化對新業務組織的預算和成本監管[5]。最后，加強對中小商業銀行財務工作者的培訓力度，整體提高財務工作者綜合素養及專業能力，更好地保證財務管理業務的技術性和專業程度。

結語

總之，中小商業銀行只有適應利率市場化背景，采用科學的對策解決好財務管理方面出現的不足，提升利率風險防控質量，才能得以持續化發展，并提高核心競爭力。利率市場化給中小商業銀行帶來了外部較大的壓力;但危與機并存，中小銀行若應對得當，有效提升總體競爭價格優勢，提高競爭實力，將會獲得更大的發展空間，步入新一輪黃金發展期。

參考文獻

[1]姜海寧.利率市場化下基層商業銀行財務管理問題及對策[J].現代經濟信息，2019（12）：350.

[2]申瑞玲.利率市場化下基層商業銀行財務管理問題及對策[J].中國市場，2015（12）：23–24.

[3]裘燕云.當前基層商業銀行財務管理的矛盾與對策[J].金融會計，2001（03）：37–38.

[4]裘燕云.基層商業銀行財務管理的矛盾與對策[J].浙江金融，2000（10）：22–23.

[5]王新麗.基層商業銀行財務管理的難點及優化[J].時代金融，2017（17）：130+132.