關于保險公司會計核算及財務風險的探討

賈岱霖

摘要：隨著人們理財意識的不斷提升，保險公司除了推出一系列的保險項目以外，也會推出一系列的金融理財項目，因此隨著社會的不斷發展，保險公司的財務管理工作也趨向于復雜。所以，對于財務人員來說，會計核算工作以及財務風險分析需要進行進一步的優化和調整，才能為保險工作提供有效的財務管理支持。所以，文章首先從保險工作會計核算的概念以及重要性入手進行分析，明確具體的管理措施以及分析手段，進而為保險公司后續的管理工作提供參考和借鑒。

關鍵詞：保險公司;會計核算;財務風險;措施

由于保險公司除了開展保險業務以外也會涉及到部分金融理財業務，這就導致保險公司在運營過程中會遇到一些財務風險問題，而會計核算工作作為財務人員了解企業財務狀況的重要手段，也會給財務風險分析工作提供詳細的資料，并起到一定的參考作用。因此，做好財務核算工作對于財務風險工作有著重要的促進作用。而財務風險分析工作，更能讓財務管理人員明確保險公司運營發展過程中容易出現的問題。但是在實際工作中，財務管理人員仍然需要結合保險公司的業務特征以及金融環境變化形式，才能真正做好會計核算及財務風險等工作。

一、保險公司會計核算的概念與重要性

對于保險公司來說，其會計核算工作往往包括保費收入、投資收益等等內容，其內容復雜性比其他行業企業有過之而無不及，因此需要對相關財務行為進行嚴格且詳細的核實。對于保險公司本身來說，往往會有較高的負債率，這也是從財務工作中區別于其他行業的主要特點。例如，國家統計局對我國幾大保險公司2017年的負債率進行了統計，發現其負債率均超過了90%，所以如果財務人員能夠準確預判企業的內部收益，那么就能夠明確企業在高財務杠桿關系中將面臨怎樣的財務風險，部分企業也會因此陷入到債務危機之中。

如果企業能夠開展全面、準確的財務核算工作，那么保險工作的負債能力以及盈利能力則能夠更為直觀、全面地展示出來。并且在2018年，我國相關部門也對會計核算工作相關規定進行了調整，同時我們也發現國家宏觀調控手段也變得更加強硬，這直接表現為銀行利率明顯提升。同時，在“營改增”政策不斷深入的形勢下，保險企業的會計核算模式也發生了明顯的改變。同時，經過實際應用我們發現，財務重復計算的問題能夠通過新型核算方式的運用得以控制，統計數據的準確性得到了有效的提升。

二、保險公司財務風險概述

（一）資金運用風險

目前來說，銀行和保險公司有著十分密切的聯系，但是隨著我國宏觀調控力度的不斷增強，保險工作通過銀行能夠爭取到的利率已經發生了明顯的下浮，這種狀態僅僅能夠滿足保險公司的生產經營，但是一旦發生資金供給不及時等問題，那么保險工作也很難第一時間獲得銀行的支持。這是因為保險公司存款相對分散，所以其貸款力度也相對分散，如果發生逆向承保等問題，公司的運用就會受到不良影響。

例如2016年所發生的豐城電廠倒塌事故，共有74人受到了身體上的損傷，并且有兩名傷情較重的人員。但是，值得慶幸的是，保險行業通過聯合處理的方式，讓該起事故得到了妥善的解決。通過這件事故我們發現，如果保險公司采用單一的運用方式，那么則很難妥善處理這種大型事故，也很難在短時間內完成賠償金的籌集與發放。

（二）準備提存風險

通過相關統計數據我們發現，2017中保險資金數額相比往年贈比14.75%，其中銀行存款進而達到保險資金總額的17.9%。結合保險公司運用模式我們發現，公司需要在投保人出現事故的第一時間按照合同相關條款履行義務。所以，保險公司的財務人員會建議企業準備責任保證金，供必要時間使用單聲道，很多保險公司的債券金額能夠達到資金總額的30%以上，并且股票、證券投資能夠占資金總額的14%左右。由此可見，保險公司并不具備較強的未來賠償與付款能力，因此一旦發生解約事件，保險工作會處于十分危險的境地，但是又因為其具有一定的特殊性，所以財務人員很難在財務核算過程中展現出實際財務狀況，所以很多財務風險得不到有效的分析與預防。

（三）財務人員缺乏風險控制意識

目前，我國已經有二百余家大型保險工作，對于財務管理人員的需求也發生了明顯的提升。但是，在這種形勢下，也有很多不了解保險公司運營形勢的財務人員進入保險工作，并且財務人員的綜合素質也難以得到有效的保障。由于我國保險公司處于起步階段，所以也存在很多管理上的問題，并且很多企業的內部管理模式也不夠完善。因此，財務人員難以應對公司考核壓力。在實際工作中，很多保險工作過分關注保費任務，進而導致工作人員為了達到業績標準而采取違規的方式展開工作，進而導致財務風險的出現，另外還有很多人利用法律漏洞進行避稅。近幾年，相關部門也公布了許多保險公司違規操作，并對其進行了不同程度的罰款。

（四）財務報告不完善

保險公司的財務人員展開會計核算之后，對公司的財務狀況水平有個簡單的了解，繼而可以展開償債能力的評估。因此財務報告中明確反映了公司經營的盈虧狀況，就經營狀況不良好的保險公司而言，消費者其信賴度和信心都會受損。因此，一旦公司公示的財務報告狀況堪憂，不少投保人會采取解約的行動，公司為了避免這種現象，常在財務報告上做文章。然而面子工程做得再好，公司日后的財務危機無法避免時，對公司的打擊是致命的，保險公司失去了公信力，就無法保證運營的穩定性，最終導致公司的無力支撐。

三、保險公司有效規避財務風險的措施

（一）深化體系改革

隨著保險公司數量提高，保險市場的競爭也是越發激烈。目前，不少保險公司為了獲得更多市場，采取降低價格的措施。然而，這種做法并不適合于保險市場，是一種錯誤的營銷方式。利潤是支撐保險公司穩定運行的重要因素，所以體系改革工作應該將降低成本作為首要工作。公司需要深入市場展開調查，掌握消費者的核心需求，并充分運用現有宣傳渠道構建良好企業形象，避免打價格戰問題的出現。由于目前保險價格已經處于最低水平，所以公司需要積極應用先進的經營模式，并且單純重視投保金額的理念，促進健康發展思想的形成，并不斷完善考核措施，重視財務人員績效考核工作。