科創板上市公司內部審計作用探討

聞微

摘要：專門為市場科技型和創新型中小企業服務的板塊被稱之為科創板，科創板是一種新型的社會產物，主要是由多層資本市場支持的創新型科技型企業。科創板上市公司管理的過程中，內部審計占據著重要的位置，對于企業的發展有著重要的作用。也是企業管理中不可缺少的一部分，和企業的發展有著直接的關系，所以科創板上市公司要推動發展，必須要加強內部審計的管理工作，充分發揮其在企業建設中的作用。

關鍵詞：科創板;上市公司;內部審計

隨著社會經濟和文化的全面發展，我國科創板上市公司也迎來了全面的發展，要讓企業的發展緊跟時代的步伐，加強企業的內部審計是不可缺少的環節。和傳統的企業相比較，科創板上市公司抵抗風險的能力相抵比較弱，加強內部審計管理，可以幫助企業更好的抵御風險。內部審計可以加強企業的風險管理，也可以加強企業的信息管理，還可以增加公司的管理價值等，所以科創板上市公司在發展的過程中一定要注重內部審計的作用。本文主要以科創板上市公司為背景，分析了科創板上市公司的管理內容、內部審計的定義，以及內部審計在科創板上市公司發展中的作用。希望給相關人員提供有效的建議和借鑒，也希望給科創板上市企業的發展奠定一個良好的方向。

1.科創板上市公司的管理內容

1.1科創板上市公司管理原則

根據科創板上市公司監管的相關規定，該公司在發展的過程中必須要遵循公平、公正和公開的原則，這也是上市公司持續發展的管理方向。科創板上市公司有著一定的特殊性，和企業的企業相比較，科創板上市企業的管理模式成熟度比較低。所以對科創板上市企業的管理，作出了針對性的特別管理，主要以適用為主，科創板企業在市場交易的過程中，除了自身的利益保障之外，也需要承擔相關的職責。其中最為重要的便是信息和交易的監管工作。這一措施不僅可以保障上市公司的信息隱秘性，還可以預防內幕交易。

1.2科創板上市企業管理意見

“已經發行并具有特別表決權的類別股份公司，可以在科創板進行上市。”這是根據科創板上市企業《實施意見》所提出的，這一管理意見的提出，在很大程度上尊重了科創板上市公司發展的規律和特點，這可以很好的培養科創板上市公司的發展精神，但也會在管理的過程中都來新的問題。所以企業在發展的過程中，必須要貫徹《科創板上市公司持續監管方法》的管理原則，嚴格監督市場交易機構。在管理的過程中，要加強科創板上市公司股東控股和實際控制人的性規范，這樣可以極大程度上的杜絕違法的行為。

1.3明確發展路線

在我國，根據上市公司的發展特點，國家有明確的監管路線，其中比較突出的便是國際化和市場化，與之相關的重點是法治化。科創企業在發展的過程中，需要遵循這一發展路線，這樣可以促進市場的持續發展，也能發揮其管理作用。還可以促進市場約束機制和價格機制的形成，這需要企業在管理的過程中合理疏堵，這樣可以最大程度的避免監管的介入。除此之外，要加強科創板上市公司的監督管理工作，管理的過程中，相關人員必須要考慮境外主要資本市場的吸入，這樣可以加強我國市場經濟的管理。

2.內部審計的定義

內部審計的定義主要分為兩個層面，一個是國際定義，另一個是國內定義。在我國，關于內部審計的定義主要為“內部審計是組織內部一種獨立且客觀的評價活動內蒙古，主要通過審查和評價的活動來促進組織目標的實現。”在發揮內部審計作用的過程中，需要發揮其i對內部控制的適當性、合法性、有效性等，從國內對內部審計的定義來看，其定義已經涵蓋了財務審計。國際上認為內部審計是一種促進值增值，主要以改善組織運營狀況為主，是月匯總獨立且客觀的存在活動[1]。企業管理的過程中，內部審計通過嚴謹且系統的方法來改善風險管理，提高治理的有效性，從而幫助組織實現目標，從內部審計的定義來看，企業的管理已經成為了內部審計的研究對象。

3.內部審計在科創板上市公司發展中的作用

3.1加強企業的風險管理

在監管公司風險的過程中，內部審計有著重要的做種。企業的內部審計通常都會滿足以下幾個要求，首先，對公司運營狀況有一個全面的了解，根據其存在風險決定防范策略。其次，對公司的內部控制有研究性的評估，這主要是通過外部審計和監督機構完成的[2]。最后，降低審計和監管風險，這一環節中，需要投資者對公司的經營進行客觀的評估，從而減少投資的風險。

3.2加強企業的信息管理

企業發展的過程中，時常會出現信息不對稱的問題，而內部審計是解決這一問題的重要措施。企業管理的過程中，內部審計可以通過企業委托代理鏈條中的信息傳遞渠道減少代理人的逆向選擇，在這一環節中可以最大程度的減少代理問題。企業的管理結構是實施內部審計的制度環境，這也是促進內部審計工作開展的基礎[3]。所以科創板上市公司發展過程中開展內部審計工作，可以加強企業的信息管理。

3.3增加公司的管理價值

“謀求更大的持續性和市場競爭優勢”是科創板上市公司管理的宗旨，內部審計可以通過特有的驗證和咨詢功能進入企業增值鏈接中，從而構成了公司系統的重要部分。科創板上市公司發展的過程中，其增值的形式是多樣的，資產擁有者認為內部審計機構的存在，可以制約各職能部門，這樣可以減少舞弊行為的發生。企業運行的過程中，借助內部審計的評價和資料，可以減少工作量，從而推動人力資源的發展。這是增加公司管理價值的重要體現，也可以從根本上推動企業員工的可持續發展，從長遠的發展角度來說，企業的發展離不開員工的進步，所以推動員工發展，從根本意義上來說也是在推動企業的發展[4]。

3.4內部審計是改善公司管理的重要基礎

公司的管理和內部審計的關系是從上個世紀開始進入實質性階段的，內部審計對于公司的管理結構構建有著積極的作用。一個健全的內部審計模式可以促進公司結構的完善。以“紐約證券交易所”為例，交易所要求所有的上市公司必須設立內部審計部門，除此之外，還有執行管理層和外部審計等，從國際內部審計的發展來分析，我國科創板上市公司要發揮內部審計的作用，必須要將作為企業組織管理系統的重要組成部分，但在這一過程中也要保障內部審計的獨立性，這樣可以加強企業的管理，所以說，內部審計是改善上市公司管理的重要基礎[5]。

4.結語

綜上所述，科創板產業是社會發展中所產生的新型產業，對于社會經濟的發展有著重要的作用和影響。內部審計對于企業的發展和管理有著重要的作用，但現階段，我國企業的內部審計還存在著一些局限性，內部審計的工作人員參差不齊，內部審計作用也沒有被重視。但內部審計是企業發展中不可缺少的一部分，對于企業的管理、發展、增值都有著積極的作用，所以科創板上市公司一定要正確認識內部審計，發揮其價值和作用。

參考文獻：

[1]李章紅.科創板上市企業內部審計與風險防范[J]. 中國集體經濟，2020，000（009）：34-35.

[2]王國亮.科創板擬上市企業內部控制問題及對策探討[J]. 大眾投資指南，2020， 366（22）：107-108.

[3]黃蓉付.科創板上市公司內部控制與風險管理建議[J]. 企業科技與發展， 2020， 468（10）：223-225.

[4]張鑫.內部審計質量對內控有效性的影響研究——基于深市主板上市公司的經驗數據[J].北方經貿，2019， 000（009）：95-97.

[5]董小紅，閆江影.科創板上市公司財務報表審計應重點關注的問題[J].中國注冊會計師，2020，248（01）：76-79.