淺析企業財務內控管理制度建設中的難點和對策①

王秋媛

摘要：進入21世紀以來我國經濟社會得到快速發展，市場愈加繁榮，但市場競爭也不斷加劇，企業為實現可持續發展，必須注重財務內控管理制度，尤其是讓內控在企業中發揮重要作用，能夠對企業的經營以及財務風險進行控制防范。本文闡述了企業財務內控管理制度建設中的難點，指出了企業財務內控管理制度建設中的對策。

關鍵詞：企業財務內控;管理制度建設;難點;對策

21世紀是經濟全球化時代，市場表面看是欣欣向榮一片繁華，實際卻是波濤洶涌競爭加劇。所以對企業來說是機遇與挑戰并存，企業為達到可持續發展，就需要提升自己的競爭力，堅持對財務內控管理制度進行優化和完善，進而促進企業核心競爭力的提升。然而由于各方面因素的影響，使得企業在內控管理制度建設中有一些問題和困境，給企業的長遠發展帶來了消極的影響。所以，企業需要提升對財務內控管理制度的重視程度，注重對建設中存在的難點問題進行解決，讓財務內控管理制度日益完善，促進企業生命力的提升。

1.企業財務內控管理制度建設中的難點

1.1財務內控管理制度建設意識不強

當前大部分企業在經營以及發展中都注重追求經濟效益，會將獲益看作對企業一段時期內經營的效果進行評估的唯一標準，這就限制了內控管理制度的作用發揮。且很多企業管理人員在優化部門以及分配資源時，常常會忽略財務部門的作用，一般把財務經營和算賬看作會計工作內容，而其實財務部門是對企業資金以及經濟活動進行管理的主體。另外，部分企業管理人員雖已意識到財務內控管理機制建設對于企業發展的作用，但是卻錯誤地認為人治效果要比制治的效果好，使得內控管理制度限制在表面上，和企業經營發展目標相脫離，這就對企業的可持續發展帶去了消極影響，會限制企業社會效益的發展。

1.2內控管理執行力不足

企業的執行力非常重要，這會直接影響到經營和生產管理活動的效果和效益，在當前環境下，企業更加需要強有力的執行力，如果內控管理的落實不足，就會限制財務內控管理制度的開展和效果，這就需要企業能夠堅持強化提升執行力。就現階段企業財務內控管理制度建設情況而言，在落實中還存在較多的問題和不足，主要體現在：資金管理不足。有關人員的工作不夠認真，加上缺乏完善的制度和較強的執行力等，使得賬面存在部分應付、應收款項卻長時間掛賬，有部分欠款雖已結清卻未及時清理等，使得財務記錄不規范、不明確，給資金安全管理帶去了風險。資金管理的漏洞可能會被利用，嚴重影響到了企業的資金安全。其次，合同管理不足。合同對于企業的經營具有重要保障作用，是防范企業風險最重要的防線。這就需要切實加強合同管理?，F階段企業在經營活動中對于合同管理存在不足，經常會發生合同過期未及時簽訂的現象，甚至在合同保管等方面不規范，這些都給合同管理帶來了消極影響。

1.3風險管理制度欠缺

在財務內控管理制度建設中，風險管理控制機制是一項重要的內容，能夠影響到企業的可持續發展。然而現階段有很多企業在風險管理制度上都十分欠缺，并未在內控管理機制中嚴格地說明風險等相關問題，風險評估機制存在不科學的問題，風險控制測評也不夠全面等，這些就使得企業管理人員不能夠結合管理機制科學的調度資源，也不能夠有效地識別風險信息并進行量化，不能夠給管理人員的決策提供有效的依據，這就會給決策的穩定性以及科學性帶來消極的影響。且很多企業都沒有必要的風險管控機制，在財務信息以及披露環節都存在無法確保真實性或是丟失掩蓋的風險，這就會嚴重影響到投資決策，給企業以后的發展留下隱患。

2.企業財務內控管理制度建設中的對策

2.1提升對企業財務內控管理制度建設的重視程度

當前市場競爭不斷加劇，要想促進企業的可持續發展，企業管理者就必須要意識到財務內控管理制度建設對于企業的重要性。所以，企業上下都需要認識到這一點，注重財務內部控制制度的建設工作，通過培訓或是交流的形式，對相關部門主管以及管理者思想認識進行更新，這能夠加強各個部門協調合作，還能夠讓他們明確財務內控管理機制建設的作用和方法等相關內容。另外，管理者需要加強人資方面的建設，注重對財務部門業務人員的業務素質進行培訓，提升財務人員業務水平，要多給相關人員提供對外交流和學習的機會，對財務人員的相關能力進行培養，比如，財務分析、會計核算、計算機處理、市場分析以及企業經營等。特別是在判斷市場信息以及評估風險上，財務人員更加需要具備好的經驗和判斷力，對財務風險進行及時檢驗，明確其產生原因，并且制定相應的防范對策等，確保企業的經營效益，且財務內控管理制定建設還有利于人力資源建設，所以，人力資源部門也需要定期地開展崗位優化以及調度工作，確保所有員工的價值都可以得到發揮，為員工提供更好的工作環境和待遇，調動大家工作的熱情。

2.2建立健全組織機構和管理機制

在企業財務內控管理制度建設中，風險控制就是一項重要內容，這就需要企業能夠結合具體情況，針對內部風險管理控制機制進行優化和健全，構建專業的管理組織，為財務內控管理工作的順利開展奠定良好的基礎。如果條件允許，應該讓企業主要領導作為管理組織的負責人，成員要包括有關業務和監督部門的相關負責人，進而全面地對企業經營活動的每個階段以及環節實施監管。要設置科學有效的崗位分工制度，清楚規定每個崗位相應的工作任務和責任。還需要清楚每個部門和崗位人員的工作任務，要有嚴格的紀律以及清楚的職責，這樣才能夠讓各個部門和崗位實現密切配合，促進工作效率和效果的提升。還要推動不同部門和個人進行相互監督和檢查，促進各部門間配合水平的提升，有效地進行銜接，讓企業內部以及外部活動能夠順利地開展，形成有序的工作秩序。

2.3制定健全的風險管理機制

要促進企業財務內控管理制度作用的發揮，不僅需要加強制度自身建設以及提升企業上下對其的重視程度，還需要制定健全的風險評估體系以及防范機制等。第一，管理者以及財務部門的領導需要認真落實企業風險的相關工作，包括認定、評估以及辨別等，基于對風險內容進行判定，之后再進行相應的防范以及治理工作。第二，管理者需要立足于企業的經營發展具體情況，圍繞經營目標對相關部門分工進行清楚劃分，確保可以有效地控制各項經濟活動，確保在發現風險之后能夠找出原因。第三，企業還要構建健全的風險管理制度，其包含多種內容，比如，目標管理、執行管理、數據庫管理等，讓財務內控制度能夠更好地運行，給企業管理者投資決策奠定基礎，提升投資決策的科學性以及合理性，進而推動企業的發展。

2.4提升企業財務內控管理信息化水平

要促進管理效率的提升，就需要注重加強信息系統建設，在這個過程中就需要依據企業內部管理的具體情況，對財務管理信息系統的相關方面內容實施具體化和規范化，特別需要注意在信息系統管理中，需要對不兼容的職務進行合理的分離，還要落實好授權審批等制度，確保企業財務管理系統能夠更好地運行。企業還需要對內部相關業務活動和財務管理活動中的各種信息數據進行利用，構建健全的數據質量標準，對各項數據實施全面的管控，確保數據在使用中都有相關的控制手段，進而促進信息數據可靠度的提升。

3.結語

綜上所述，在當前市場競爭加劇的環境下，企業就需要意識到財務內控管理制度建設的重要性，給企業的長遠發展奠定基礎。所以，企業需要對財務內控管理制度建設中存在的問題進行分析，進而采取有效的措施進行改善和解決，加強專業人才培養，對財務內控管理制度進行不斷的優化和完善，提升財務內控管理信息化水平，制定完善的風險管理機制等，進而提升企業的核心競爭力，推動企業實現可持續發展。

參考文獻：

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