煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置及實(shí)施過程

秦家慧

摘要：煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置包括統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和核算流程，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一集中建賬，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一的憑證、單據(jù)和報(bào)表格式等，實(shí)施過程要分為調(diào)研準(zhǔn)備、軟件開發(fā)、系統(tǒng)錄入、軟件應(yīng)用四個(gè)階段。

關(guān)鍵詞：煙草公司;會(huì)計(jì)核算;監(jiān)督管理系統(tǒng)

為確保多元化企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠，煙草公司應(yīng)統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，使其從軟件平臺(tái)到會(huì)計(jì)政策均與主業(yè)保持一致，從而適應(yīng)財(cái)務(wù)集中化、扁平化的發(fā)展趨勢，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，解決多元化企業(yè)會(huì)計(jì)信息不能集中監(jiān)控等根本問題。

1.煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的模塊設(shè)置

煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)應(yīng)基于公司集團(tuán)化管理的模式之下構(gòu)建。整個(gè)系統(tǒng)按數(shù)據(jù)庫服務(wù)器的布局，結(jié)合企業(yè)間投資關(guān)系分級建賬，以母公司為賬套的控制主體，同時(shí)要滿足不具有法人資格的會(huì)計(jì)主體的單獨(dú)核算以及母公司對子公司的賬務(wù)、報(bào)表數(shù)據(jù)的集中提取、查詢的要求，以實(shí)現(xiàn)全市系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算在統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策和的規(guī)范下運(yùn)行，包括統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度和核算流程，統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一集中建賬，統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程，統(tǒng)一的憑證、單據(jù)和報(bào)表格式等。主要的模塊設(shè)置如下：

1.1總賬系統(tǒng)

是會(huì)計(jì)核算軟件的核心系統(tǒng)，通過會(huì)計(jì)平臺(tái)將其他系統(tǒng)的單據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)換成為會(huì)計(jì)憑證;同時(shí)提供其他系統(tǒng)所需的核算信息。

1.2費(fèi)用管理

指通過總賬系統(tǒng)進(jìn)行各類費(fèi)用的核算，并提供報(bào)表管理系統(tǒng)生成各類費(fèi)用報(bào)表。

1.3現(xiàn)金銀行系統(tǒng)

可錄入或?qū)脬y行對賬單，與總賬系統(tǒng)提供的企業(yè)對賬單進(jìn)行銀行對賬。

1.4固定資產(chǎn)系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的價(jià)值管理，全面反映資產(chǎn)信息，提供自動(dòng)計(jì)提折舊（無形資產(chǎn)攤銷）功能，并通過會(huì)計(jì)平臺(tái)生成會(huì)計(jì)憑證。

1.5包裝物及其他管理

滿足多元化企業(yè)材料物資的購進(jìn)、銷售、盤點(diǎn)、轉(zhuǎn)庫、無償領(lǐng)用、報(bào)損等業(yè)務(wù)。

1.6低值易耗品

包括低值易耗品申請、采購、領(lǐng)用、部門間移動(dòng)、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的全過程信息，使財(cái)務(wù)人員更方便、更有效、更準(zhǔn)確的對低值易耗品進(jìn)行電算化管理。

1.7應(yīng)收、應(yīng)付管理系統(tǒng)

通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)獲取應(yīng)收、應(yīng)付款數(shù)據(jù)，完成收款、付款結(jié)算處理，并通過會(huì)計(jì)平臺(tái)生成會(huì)計(jì)憑證。

1.8存貨核算系統(tǒng)

通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)獲取會(huì)計(jì)核算所需的出入庫信息，通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)各類存貨成本的核算，同時(shí)從價(jià)值量上反映存貨的進(jìn)銷存價(jià)值，實(shí)現(xiàn)存貨的相關(guān)統(tǒng)計(jì)分析，并通過會(huì)計(jì)平臺(tái)生成會(huì)計(jì)憑證。

1.9成本管理系統(tǒng)

從存貨核算與總賬系統(tǒng)與獲取材料成本與制造費(fèi)用數(shù)據(jù)，完成對半成品和產(chǎn)成品的成本核算。

1.10集團(tuán)報(bào)表

建立行業(yè)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)，報(bào)表管理可從總賬及其他系統(tǒng)取數(shù)，完成報(bào)表計(jì)算。同時(shí)，還可以抽取個(gè)別報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，并提取生成合并報(bào)表。

2.煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)實(shí)施過程

煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的實(shí)施過程要分為調(diào)研準(zhǔn)備、軟件開發(fā)、系統(tǒng)錄入、軟件應(yīng)用四個(gè)階段。

2.1調(diào)研準(zhǔn)備

在軟件開發(fā)前，首先要做好調(diào)研準(zhǔn)備。與軟件開發(fā)商一起對所屬企業(yè)的經(jīng)營范圍、科目體系設(shè)置、人員機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度體系建設(shè)、軟件開發(fā)需求以及其他財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，搜集詳實(shí)的數(shù)據(jù)，為軟件開發(fā)做好準(zhǔn)備工作。

2.2軟件開發(fā)階段

一是做好規(guī)劃設(shè)計(jì)。成立項(xiàng)目實(shí)施小組，確定項(xiàng)目組成員的角色與職責(zé)、制定實(shí)施計(jì)劃。軟件開發(fā)公司根據(jù)前期調(diào)研結(jié)果，有針對性地對公司業(yè)務(wù)情況進(jìn)行初步溝通，制定軟件開發(fā)的方案。二是完善系統(tǒng)建設(shè)。軟件公司在調(diào)研、規(guī)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)，主要工作包括：靜態(tài)數(shù)據(jù)收集與校驗(yàn)、軟件測試環(huán)境的搭建、制定關(guān)鍵用戶的培訓(xùn)、系統(tǒng)測試、完善實(shí)施方案、制定用戶操作手冊、較終用戶的培訓(xùn)、上線系統(tǒng)的準(zhǔn)備等。

2.3系統(tǒng)錄入

軟件開發(fā)結(jié)束后，項(xiàng)目實(shí)施小組組織多元化企業(yè)完成期初數(shù)據(jù)整理、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)整理、期初余額錄入以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)補(bǔ)錄等工作，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)軟件公司做好技術(shù)指導(dǎo)。軟件公司除技術(shù)支持外，還要做好系統(tǒng)上線運(yùn)行的各種支持和持續(xù)優(yōu)化，隨時(shí)解決試運(yùn)行期間出現(xiàn)的系統(tǒng)問題及客戶提出的相關(guān)操作性問題。

2.4軟件應(yīng)用

數(shù)據(jù)錄入及試運(yùn)行結(jié)束后，經(jīng)驗(yàn)收合格，系統(tǒng)就可以正式應(yīng)用了。在整個(gè)實(shí)施過程中，需要特別注意以下幾個(gè)問題：一是開發(fā)商的選擇。為了保持整個(gè)系統(tǒng)信息的可比性、準(zhǔn)確性，系統(tǒng)在開發(fā)時(shí)應(yīng)該選擇與主業(yè)會(huì)計(jì)核算軟件同一個(gè)開發(fā)商。這樣既保證了軟件間的兼容性，又保證了軟件的售后維護(hù)服務(wù);二是系統(tǒng)框架的設(shè)計(jì)。在框架設(shè)計(jì)上，一定要與主業(yè)保持高度一致，同時(shí)還要兼顧多元化企業(yè)與主業(yè)不同的個(gè)性要求;三是組織上線與培訓(xùn)。系統(tǒng)上線、數(shù)據(jù)錄入是關(guān)系到新舊系統(tǒng)銜接是否成功，上線后會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、管理是否有效的重要環(huán)節(jié)。因此，在上線前必須召開動(dòng)員會(huì)議，組織上線人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證上線工作順利，數(shù)據(jù)錄入準(zhǔn)確;四是系統(tǒng)運(yùn)行要逐步展開。為保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全，軟件啟用必須分兩步走：即新舊軟件并行半年至一年，形成會(huì)計(jì)信息安全“雙保險(xiǎn)”，待系統(tǒng)運(yùn)行趨于穩(wěn)定后，逐步甩掉舊軟件，大大提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

3.會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的意義

煙草公司會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)的實(shí)施一方面可以統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、核算標(biāo)準(zhǔn)和各種規(guī)范制度。會(huì)計(jì)核算監(jiān)督管理系統(tǒng)通過信息化手段，固化制度體系，實(shí)現(xiàn)事前計(jì)劃、事中控制與事后分析，從而打破傳統(tǒng)的分散式財(cái)務(wù)管理模式，為進(jìn)一步健全集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體制奠定技術(shù)平臺(tái);另一方面，查詢分析功能強(qiáng)大。公司可根據(jù)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目、現(xiàn)金流量項(xiàng)目和其它信息編制統(tǒng)一的報(bào)表格式，按照不同的需求實(shí)時(shí)生成下級公司以及相關(guān)部門的各種報(bào)表，全面、真實(shí)、詳細(xì)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。同時(shí)，可以為績效考核提供依據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考;再次固化內(nèi)控流程，提高了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。公司財(cái)務(wù)管理部門能夠根據(jù)全市所有財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，嚴(yán)格控制操作權(quán)限，規(guī)范核算流程，明晰權(quán)責(zé)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部牽制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

總之，通過財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的功能，使各個(gè)環(huán)節(jié)、不同模塊數(shù)據(jù)的共享，大大減少了會(huì)計(jì)人員的工作量，提高了工作效率和質(zhì)量。