淺議企業如何向業財融合轉型

張曉寧

摘要：對于企業來說，無論是在輔助經營管理決策、為公司創造更多價值方面，還是在提高風險防范力度，提高財務部門價值方面，推進業財融合轉型都非常重要。企業財務人員應致力于轉變傳統觀念，精通業務，提高溝通能力，利用信息化系統優化業務流。

關鍵詞：業財融合;價值創造;轉型

隨著經濟的發展，“業財融合”的概念越來越流行，也越來越受到企業管理者和財務人員的重視。在企業經營發展中，財務管理工作越來越重要。“經濟越發展，財務越重要”是最好印證。為了提高財務管理效率，創造出更多價值，應積極采取業財融合的方式，落實價值管理理念，提高財務對業務的支持力度，為經營決策提供強勁動力。同時，業財融合也可有效預防財務風險、內控風險，使企業財務管理工作質量得到顯著提升。近年來，“業財融合”或者“業務財務一體化”這一術語在國內非常流行，這說明業財融合理念越來越受到財務人員、企業經營管理人員的重視。

一、業財融合的概念

顧名思義，把財務工作和業務工作結合起來，就是“業財融合”。這里的業務，不僅指銷售，也包括采購、物流、倉儲管理、生產、研發、質量、技術、人力資源、綜合管理等各方面。有學者認為，業財融合是業務財務一體化的簡稱，其實質是企業市場經營線與行政管理線之間的協同與貫通。基于會計角度的分析，業財融合屬于管理會計的分類，為企業管理人員提供各方面的參考與分析。也有學者提出，各行各業都已進入“管理驅動型”增長模式，財務角色也將經歷從“管賬”到“管家”，從“記錄員”“監督員”“分析員”到“業務伙伴”的變化，要求財務管理更好與業務管理對接，促進企業提升資源使用效率，有效應對激烈的市場競爭。

二、業財融合的重要性

（一）立足經營分析，輔助經營管理決策

目前大部分的財務工作只是做事后核算，這在規模較小的企業中尤為突出。財務人員忙忙碌碌一個月，只為最終的幾張財務報表。而實際上，財務不能只是企業經營的最終體現，財務人員也不能只做事后記賬的會計。理想的財務工作，應融合于業務的事前、事中和事后。事前，與業務人員一起規劃業務，做好風險防范與合規處理;事中，輔助與監督業務的開展，確保實際業務緊緊圍繞目標執行;事后，核算業務經營結果，為業績考核、后期持續改善提供數據支持。比如，財務人員可以通過本量利分析，測算產品的盈虧平衡點，測算預定盈利水平下的產品銷量;通過利潤敏感分析，確定影響利潤變動的關鍵因素，從而確保目標利潤的順利實現;通過經營分析，輔助進行虧損產品是否停產的決策、零部件自制與外購的決策、特殊訂單是否接受的決策、約束資源最優利用決策;通過責任會計與業績評價分析，管控部門成本、費用，進行業績考核;通過全面預算管理進行公司成本、費用管控，確保年度業績指標的達成。

（二）權衡公司利益，為公司創造更多價值

企業經營的最終目標是獲得更多經濟效益，實現企業價值最大化，而價值的增長是在經濟活動中實現的。在一般的企業架構中，業務與財務部門獨立設立，業務部門將重心放在本部門業績目標完成方面，一般會忽視企業整體目標的實現。比如，在按不同產品分別設置事業部的公司內，不同事業部生產銷售不同產品。隨著市場競爭日益加劇，A產品的效益持續下降。此時，甲事業部決定對A產品進行降價促銷，帶動銷量上漲，從而提高甲事業部利潤。但從企業整體來看，A產品的降價會導致B產品銷量降低。此時，財務部門作為企業各項經營數據的匯集中心，應通過業財融合的方式，與業務部門一起，權衡公司利益，幫助業務部門作出正確的決策，以此實現總體利潤最大化的目標。

（三）加強內控管理，提高風險防范力度

風險管理是社會組織或者個人用以降低風險的消極結果的決策過程，通過風險識別、風險估測、風險評價，并在此基礎上選擇與優化組合各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險所致損失的后果，從而以最小的成本收獲最大的安全保障。企業要想取得長遠發展，便要合理應對各類已知和潛在的風險，在研發、生產、銷售、質量管理、人力開發等各個階段加大防范力度。業財融合的實施，對于及時風險識別，進而準確的風險評估提供了良好的條件，可有效提高財務防范力度，及時準確的發現業務方面存在的問題和經營決策漏洞，有針對性的采取風險防范措施，加強企業內部控制，有效防止各類風險的發生。

（四）優化企業價值鏈，提高財務部門價值

“價值鏈”是哈佛大學商學院教授邁克爾·波特于1985年提出的概念。波特教授認為，“每一個企業都是在設計、生產、銷售、發送和輔助其產品的過程中進行種種活動的集合體。所有這些活動可以用一個價值鏈來表明。”企業的價值創造是通過一系列活動構成的，這些活動可分為基本活動和輔助活動兩類，基本活動包括內部后勤、生產作業、外部后勤、市場和銷售、服務等;而輔助活動則包括采購、技術開發、人力資源管理和企業基礎設施等。這些互不相同但又相互關聯的生產經營活動，構成了一個創造價值的動態過程，即價值鏈。

三、企業如何向業財融合轉型

（一）財務人員要積極探索管理會計、業財融合

觀念轉變是最難的，也是最關鍵的。財稅人員首先應跳出財稅崗位，從企業總體角度通盤考慮業務，運用財稅知識做價值評價，進而提出解決方案。比如，銷售總監在制定營銷政策時，財務總監（經理）應該做以下工作：了解公司該類業務在行業中的地位，了解該產品的銷售策略是無差異市場營銷、差異市場營銷，還是重點集中市場營銷，了解行業發展趨勢，是下游市場供求量有增加趨勢，還是紛紛面臨轉型找替代品，接下來會如何影響產品定價，可能造成的影響結果是什么，等等。將財務處理、掌握會計準則作為財務部門的基礎工作，將業務支持、創造價值作為財務部門的重點工作，持續的向業財融合作努力探索。思維意識在哪，價值就在哪。在崗位上，價值增值的創造點永遠在延伸部分。

（二）財務人員技能要從財務專才向業務通才轉變

傳統的財務人員懂會計準則、稅收法律，并且不斷的在這兩個方面強化，這是財務專業技能的要求。但業財融合要求財務人員必須具備更全面的工作技能：專業理解能力、總結分析能力、業務管理能力、溝通協調能力以及戰略思維。這其實對財務人員提出了非常高的要求，不僅要精通財務，還要精通業務，精通管理，精通戰略。所以財務人員要不斷精進，使自己更快、更扎實的多掌握一些業財融合的工作技能。另外，財務人員應對數字有較高的敏感度，具有商業敏感度和邏輯分析能力。從浩瀚的數據中敏銳捕捉到業務信息，進而提煉出決策可用信息，是現代財務人員應具備的專業技能。財務人員不能做數據的搬運工，而應該成為懂數據的藝術家。通過數據的匯總、加工、分析，讓數據為公司創造價值。

（三）財務人員要學會充分溝通、換位思考

有效實施業財融合，將會計語言轉換為企業內部通用的商業語言，強化業務與財務之間的溝通是非常重要的一環。業財之間的溝通應是雙向的，既要鼓勵財務人員參與到業務活動或企業重大項目中去，為業務活動或企業重大項目開展提供財稅解決方案;又要鼓勵業務人員就業務發展向財務部門提出支持需求，就財務管理中存在的問題向財務反映并提出改進建議。財務部門要注重財務人員溝通能力的培養，改變財務人員不善溝通的現狀，打造全方位溝通能力;財務人員要靈活運用財務專業術語，善于將會計準則的“鬼話”轉變成“人話”，學會站在業務角度，用接地氣的方式在財務部門內部、財務部門與業務部門之間、財務部門與管理層之間形成有效的溝通局面。在我看來，只要財務人員站在業務角度考慮問題，專業技能過硬，客觀評價輸出信息，就一定會有效果。

（四）業財融合要發揮財務管理的風險管控優勢

受財務職業特點的影響，財務人員的風險厭惡程度普遍較高。對企業風險的識別和理解，財務人員具有超越業務的得天獨厚優勢，而業財融合為更好的將這種優勢轉化為企業實際的管理能力架設了橋梁。積極深入到企業業務前端，參與企業重大項目決策，將風險管控從業務末端向業務前端和業務過程延伸。避免風險的發生為最佳，其次是在風險事項發生時積極管控，最差為出現風險損失時亡羊補牢。

（五）業財融合需要強大的信息系統做支撐

隨著公司的發展，不同發展階段會建立不同的信息化系統，各部門因不同需求購置的信息化軟件也不同，企業五花八門的信息化系統導致了信息孤島的存在。信息孤島的存在不僅會影響各類信息的使用效率，降低數據使用價值，更會影響企業整體業務的開展。為了更好的實現業財融合，公司的信息化系統應有機結合，能夠將供應、倉庫、財務、銷售、研發、生產等模塊整合在一起，實現數據的快速集成、分析、呈現和利用，從根本上解決財務與業務的信息交流不暢的問題，最終達到讓數據為企業創造更多價值的目的。

四、總結

業財融合是新時代財務人員轉型的方向，財務工作應由現在的重財務核算持續向重業務管理轉變。這個過程需要財務人員、業務人員的共同努力，同時也對財務人員全方面能力提出了非常高的要求。雖然推進業財融合要有非常長的路要探索，過程中還會遇到很多困難，但我們依然要堅定的走下去。道阻且長，行則將至。持續的朝這個方向努力，企業終將有豐厚收獲。

參考文獻：

[1]徐二明.企業戰略管理[M].北京：中國經濟出版社，2018.

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