中小金融機構信貸內控流程優化路徑

夏天

摘要：隨著社會經濟的發展，政府越來越重視中小規模農村金融機構的建設和監督，特別是近年來積極推動農村流程銀行的建設并對建設提出了很高的要求。本文從農村中小型金融機構的發展狀況入手，探討如何優化內部信用管理流程，為金融機構內部信用管理流程出現的問題選擇合適的路徑。

關鍵詞：農村中小型金融機構;信用內部控制;路徑優化;信貸

1.農村中小金融機構的發展成就

近年來，農村中小型金融機構的資產總額發展迅速，截至2017年，農村商業銀行的資產同比增長超過40%，是各類銀行中增速最快的。此外，執行國家政策并發揮領導作用的中小型農村金融機構的作用日益明確。金融項目的深入發展，如陽光信貸，富裕人群的金融創新，村莊和社區的金融服務，加強了農村便利服務網點的建設，促進了農村中小型金融機構農業支持服務的發展。

2.農村中小型金融機構的發展問題

2.1先天缺陷阻礙了中小型農村金融機構的發展

農村中小型金融機構規模小，綜合實力薄弱，是國有商業銀行無法比擬的。首先，公共信用等級相對較低，但是國有商業銀行擁有國家信用，因此，農村中小型金融機構根本無法適應。其次，在運作上，農村中小金融機構的內部機制還比較不完善，技術水平還有很大的提高空間，增加了金融機構的經營風險。此外，近年來農村中小型金融機構的人才流失導致缺乏創新發展能力。

2.2競爭加劇影響發展

隨著金融市場開放的加深，中小型農村金融機構面臨的競爭壓力正在逐步增加。盡管近年來資產規模增加和網點布局有所改善，但它仍無法與國有商業銀行相比。特別是面對激烈的競爭，中小型農村金融機構自身規模小，實力薄弱，因此其資本吸收水平和資本質量低下，難以有效地增加其營業收入，嚴重阻礙了金融機構吸收人才，阻礙業務擴展。結果，中小型農村金融機構吸收資金的能力下降影響了它們的競爭力，削弱了中小型農村金融機構的整體實力，并使它們陷入惡性循環。

3.農村中小金融機構信貸內部控制過程中的三個問題

當前，中小型農村金融機構的主要管理問題是各種各樣的管理方法，這些方法暴露了嚴重的風險，但是人力資源的局限性和不完善的管理體系目前正在影響中小型金融機構。信用內部管理流程的主要問題是難以以客戶為出發點進行全面的流程改造，難以解決風險管理問題，改革內部控制管理流程以促進全面流程構成和風險管理體系建設。

3.1缺乏風險管理

在這一階段，農村中小型金融機構的信貸過程缺乏獨立和垂直的風險管理，但一方面，風險管理尚未涵蓋整個信貸過程，并且不考慮經分支機構批準的貸款，缺乏等級，信用管理和風險管理是總部的同一高級管理人員。

3.2管理體系與管理問題

缺乏風險管理的主要原因是中小型農村金融機構的管理體系和管理模式存在問題。例如，在現階段，小型農村金融機構的組織結構是基于大塊的部門銀行。換句話說，它是總部的輔助組織。在信貸合作社或分支機構中，分支機構救援人員可以完全控制信貸，并有權審查批準的金額以內的貸款。首先，總部本身對分支機構批準的貸款缺乏有效的監督和管理，分支機構負責人不能對分支機構進行有效的限制，因為它對組織人員的資產管理具有絕對的控制權。結果，可能會出現信息不對稱問題，這可能會導致內部控件出現問題。例如，2017年，農村合作社新增不良貸款12億元，農戶新增不良貸款9.9億元，主要是由分行發行，總行方面，超過分行批準貸款應由信貸管理和風險管理部門審核，但是由于信貸業務和風險管理由部門共同承擔，因此它們對收益和風險沒有約束力。結果，管理系統和管理模型中的問題逐漸增加了信用風險，進而影響了金融機構的發展。

4.優化信貸內部控制流程的四個路徑選擇

以信貸管理控制為出發點，優化農村中小金融機構的信貸內部控制流程，然后根據獨立的縱向風險管理要求優化內部控制流程，從而完善相關支持機制，提高精細化信貸管理水平。它還在優化信貸內部控制流程的基礎上構建了全面的風險管理系統，從而提高了風險管理和控制，風險管理以及整個貸款管理過程中特定環節，部門和個人的控制責任。形成了上下級部門和不同管理水平之間的制衡。信貸管理包括貸款前管理，貸款前管理和貸款后管理。貸款后管理是指從貸款發行之日起至收取本金和利息之日的期間，在此過程中，明確要求進行貸款后檢查，貸款利息管理，貸款后風險管理和不良貸款管理。管理，審計，信用管理等部門相互配合。因此，在選擇優化金融機構信貸機構內部控制程序的路徑時，有必要遵守管理，審批和監督的原則，并根據貸款前管理和臨時貸款審批管理的要求在貸款后管理中發揮作用。

5.用于內部控制流程優化的信用建議

5.1加強獨立的縱向風險管控，建立信用管理流程

獨立的垂直風險管理控制模式具體是指三個垂直和獨立的行管理，可以形成一個相對完整的信用管理過程。首先是信貸業務管理，其主要任務是嚴格檢查貸款潛力，分析貸款潛力并將管理級別分為三個級別：總裁，信貸管理部門和客戶經理。貸款業務。第二個是風險管理，它調查貸款是否符合法規和法律并控制可能的風險情況。從上到下，管理級別可以分為三個級別：風險總監，風險管理部門和風險管理負責人。

5.2加強部門間監督和內部控制

由于部門之間的相互制約，也可以加強風險管理，而風險管理部門直接監督信貸業務管理，而分支機構則批準相應的風險控制者來控制和控制貸款中的貸款與風險管理部門的雙重控制，同時加強對內部審計部門的風險和信用管理的監督內部審計部門充當審計主管，并檢查各個業務部門的執行情況。

5.3適當區分職責和高級管理層的制衡

目前，部分地區的農村中小型金融機構已經開始管理風險負責人制度，即風險負責人負責風險管理，業務運作與風險控制分離，風險負責人直接對行長負責。在一些農村信用社中，專職副行長可能負責風險管理。高級管理層之間適當的職責分離主要是風險管理與銷售運營的分離。

5.4進行全面風險管理

全面的風險管理具有廣泛的范圍，整個過程，整個文化以及衡量新數量的新方法。全面風險管理與內部控制之間有著密切的關系，但也存在差異。全面的風險管理增加了戰略目標，但兩者的主要目標都是確保合規性和合法運營，并遵守全面和獨立的原則。但是，全面的風險管理強調以合理的成本實現風險管理目標，同時保證金融機構價值的有效增長，滿足了金融機構內部控制的高要求，并具有完善的內部控制機制。可以保證的類型。內部控制管理方法的質量通過提高風險管理水平來促進風險管理策略并提高效率。

5.4.1內部控制組織系統的改進和系統動態管理的實現必須首先根據內部全面風險管理的內部控制要求，完成內部控制組織系統的動態管理。換句話說，農村中小金融機構的內部控制應朝著系統，動態，積極的方向發展，建立全面，可持續的內部控制體系，并將內部控制管理體系劃分為決策，管理和監督三個階段。部門和售后人員應定期審查有關文件，風險管理部門應定期進行系統評估，以定期發現并解決問題。審計部門應定期評估和審查內部控制體系，并提出適當的改進建議。在整個實施過程中，每個部門應相互評估，避免形式化。

5.4.2注重堅持以人為本的原則，建立內部控制文化對于農村中小型金融機構，在建立內部信用管理中應注意建立內部控制文化，至少要提高員工的內部控制意識和認識，有必要增加驅動力。一方面，有必要提高員工的整體素質，加強業務技能培訓，嚴格執行培訓制度和考核制度，所有員工必須精通相關的業務流程和規章制度，另一方面，員工行為應加強規范管理，特別是高級管理人員。行政人員的行為應嚴格遵守程序，規則和規定。有必要弄清全體員工的發展道路，完善激勵機制和獎懲機制，提高員工的積極性和創造力，保持內部控制。

5.4.3完善運作機制，完善內部控制體系在信貸業務中，必須建立健全信貸管理制度，健全信貸管理和審批機制，不斷優化信貸內部管理流程，以識別，監控和防范客戶信貸風險。這可以大大降低信貸風險并提高資產質量。有必要加強內部控制資源的整合，組織內部控制系統，明確不同部門之間的職責，根據流程原則明確業務流程設計，并劃分不同的崗位。對信用實行信用隔離，業務管理和財務處理分開，嚴格禁止會計師在整個會計過程中完成業務。

5.4.4加強風險過程控制以確保內部控制執行的有效性信用風險過程控制可以使用基于信息的方法來控制操作系統，從而對內部控制系統的實施形成嚴格的約束。例如，有必要扮演會計和信用監督者的角色，會計監督者是特權管理的實施者，信用監督者是信用過程風險管理的實施者，并且必須按照法規進行內部控制風險管理和控制。此外，通過嚴格執行輪換或干部輪換制度，主要職位的定期或不定期輪換，實施基層信貸與會計主管人員的崗位交換機制，在設置職位時需要相互約束。同時，完善薪酬處罰機制，迅速發現和解決問題，促進決策者內部控制評價和風險管理綜合評價，對違法違紀行為及時處罰，保持內部控制的嚴肅性。

6.結論

綜上所述，在優化和轉變農村中小金融機構信貸流程的過程中，有必要加強自下而上的領導和組織流程銀行。另一方面，從信貸管理開始，金融機構管理者需要將風險管理集成到信貸業務中。在整個過程中，農村商業銀行被提拔為試用銀行，并逐漸擴展到所有金融機構。考慮到農村中小金融機構在內部信貸管理過程中存在的問題，筆者認為，縱向和縱向獨立專線管理應結合橫向監督和控制，同時全面風險管理，全面優化內部信貸管理。

參考文獻：

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