財產保險公司財務管理中績效考核考評方式的建立與實施研究

鮑甜甜　于穎

【摘 要】伴隨財產保險行業的快速擴張，如何調整財險公司財務管理中的績效考核方式，更加直觀地掌握公司經營狀況并提升經營業績，成為各大財險公司近年間的關注焦點。在財險行業競爭日漸激烈的大背景下，本土企業為提高保費收益，開始注重財務績效考核機制的作用。構建財務績效考核機制，有利于公司快速發現自身經營問題，優化經營方案，進而實現穩步發展。文中YT財險公司為例，通過對其財務管理中績效考核現存問題的分析，提出改善對策，以期為相關公司優化財務績效考核機制提供合理參考。

【關鍵詞】財險公司;財務管理;績效考核

一、財險公司財務管理中績效考核相關理論分析

（一）績效考核

績效考核的流程相對繁瑣，需要公司明確戰略方針，以此為指導來明確考核主體與流程。1）明確戰略目標與規劃，要求考核主體與考評指標均以既定目標來主來開展。2）明確考核機制與方式，遴選出適用于公司發展現狀的指標權重與考核周期。3）集合所整理數據搭建模型，計算并區分考核主體的層次水平，并進一步分析產生此類問題的原因。

簡而言之，基于財務管理之上的績效考核，目的在于敦促員工的積極性，通過績效激勵來強化管理層、員工對財務績效指標的重視程度，與物質、精神激勵相掛鉤，進而達到公司原本制定的戰略目標。在實效性強的財務績效指標驅動下，尋找財險公司在現行財務管理績效考核中的不足之處，同時，有利于管理層直觀掌握公司當前的盈利、償債與成長能力，從而制定行之有效的管理對策，提升財務績效考核水平。

（二）財務績效考評

財務管理中績效考評的特征在于客觀性，能夠對公司經營狀況做出直接反饋。因此，公司財務管理中的績效考評能夠更直接、全面的反映出其財務情況。一家公司的財務績效評價與其他評價機制，聯結成了有機整體，可以全方位的反映出公司經營與發展境況。公司管理者在日常的運營管理中，需要投入較高成本與較多的精力投入到財務績效考核中，并結合公司經營實況來動態調整績效考評方式，從而更好的服務于公司的財務管理工作。

總體來說，考慮到財險公司的特殊性，應立足于財險行業的現實情況，根據財險公司的財務考核指標與評價標準，從財務層面來分析公司的績效考核有效性。

二、財險公司財務管理中績效考核考評現狀及問題分析

（一）公司簡介

YT財產保險公司成立于2009年9月份，其經營范疇囊括有責任保險、短期健康保險、財產損失保險與意外傷害保險等業務。現階段，YT財險公司主營的財務工作包括兩方面：第一，財務報表;包括報表設計、報表分析、財務核算與固定資產管理。第二，財務部門的日常工作與資金的流動配置管理等。

（二）公司現行財務管理中的績效考核標準與指標

YT財險公司當前績效考核以KPI為主，主要將公司經營規劃逐步拆解并實現。在財務管理中的績效考核將KPI當成單元指標，其缺陷在于難以精確考核指標，即便采用定量指標來展開考評，難以客觀、真實的反映財務績效情況（見表1）。

根據表1可了解YT財險公司的11項績效指標。其中，財務管理方面的績效指標僅有應收保費率、資產負債率、利潤計劃完成率等。說明公司缺乏對自身財務管理工作中績效變化的全方位重視。尚未將其他諸如盈利能力、營運能力、成長能力等相關財務績效指標考量在內，這就導致管理層所獲取的財務績效考核情況過于片面，無法整體判斷公司的財務績效層次，局限的信息數據不利于保證所制定決策的合理性。

（三）公司財務績效考核現存問題分析

1.財務績效指標的實效性不足

目前，YT財險公司財務績效指標的實效性略有不足。以關鍵任務實現情況這一指標為例，能夠看到公司致力于完善財務管理體系，但其評價規范又缺乏客觀性。尤其是以一年為周期的考核進度，難以將完成率、時間計劃等量化指標具體化;財務部門平時工作成本控制率的考核，缺乏評價規范。過于空泛化的績效指標，無法保證財務管理、考核工作的實效性與精準度。

2.財務績效指標重視度不足

YT司在財務管理中，相對注重財務指標（如資產負債率），而缺少對盈利性、成長性等財務績效指標的重視。簡而言之，公司過于重視短期的經濟利益，而忽視了長遠視角下的經濟與社會效益。在現行財務績效考核框架中，較少將財務績效指標與公司的可持續發展聯系在一起。以致于獲取的考核結果局限性大，無法對公司財務績效層次、真實水平做出真實反饋。亟待加強成本、產出的雙重管控能力，以充裕的人力、物力與財力資源來夯實財務績效的考核工作，從而為公司財務管理決策的制定提供科學依據。

3.財務績效考核周期過長

YT財險公司現行考核周期以一年為主，在這一漫長周期下的交付與檢查考評工作，無法精準全面地將某一周期內的財務管理績效反饋出來。而且以年度為周期的考核工作，不僅工作量高，同樣也會增加財務部門的工作難度，進而影響下一季度的工作計劃，易在考核過程中出現失誤。需要酌情縮短考核周期，最大化放大財務績效的考核價值，防止工作量的年末堆積。

三、財險公司績效考核考評方式的改善對策

（一）科學配置財務績效指標，優化資金利用率

一方面，科學配置財務績效指標，結合公司經營現狀與戰略方向，以年度為單位制定風險預算。將綜合賠付率、市場占有率、準備金比率等指標囊括在內，打造全方位的財務績效考核體系，夯實公司經濟資本的靈活應用。

另一方面，打造風險、業務與審計、經營績效、案件考評等多個財務績效考評板塊，以相關績效指標為基礎，搭建財務部門審計監管評價基礎。在夯實現有財務管理水平的同時，有效規避財務風險。健全風險預警體系，通過大量的數據儲存，來制定經驗指標、定量與定性指標，通過整合公司內各部門的數據信息，安排搜集、整合數據的專項員工。根據公司經營情況來預設財務風險指標的權重系數，有條不紊地推進工作，將每一環節的目標細分成小指標，綜合考核并評價，從中發現問題并處理。

（二）全面優化績效考核體系

財險公司財務績效考核體系的優化應以全面性為全體，適當結合財務管理制度，來保證考核制度的落實。加大財務管控，在降本增效的過程中提高公司財務績效考核水平，最大化提高經濟效益。

以財險公司的綜合賠付率為例，由于該項成本不具備精確性，公司自身能夠利用準備金提取手段來回調相關承保利潤，導致在財務績效考核中難以真實反映公司的經營問題。建議公司通過保單成本對象化，來精確計算相關數據。并將盈利能力評價指標歸納到綜合成本率中，有助于財務部門進一步考核績效水平，進而均衡配置經濟利與業務規模。

（三）縮短考核周期，夯實財務管理能力

首先，面向不同的財務績效指標預設相應的考核周期。可參考銀監會證監會的風險防控指標體系，來構建貼合YT公司經營實情的財務績效考核周期，最大化利用財務績效考核價值，劃分出季度、半年度與年度的不同周期，盡量減少每次考核周期的工作量。

其次，創新財務績效管理體系。財務部門協同領導制定考核規范，并在各部門間推廣績效考核的重要性，從而精準、快速的獲取各部門數據。細分各類指標體系，動態追蹤關鍵指標的浮動與實現進度。安排績效監督員工來負責歸績效工作的完成情況，服務于每一周期的考核工作。

四、結語

科學全面的財務績效考核體系，是推進財險公司穩步經營的基礎。文中以YT財險公司為案例，通過分析其考核體系，來粗略地探討財險公司普遍選擇哪幾種指標來進行財務績效評價。行之有效的財務績效考核方式，不僅有利于公司客觀掌握自身財務現狀，還能以此為依據來及時調整決策，在體系化、精準化的考核考評中降低工作量，優化工作質量。

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