淺談集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施

劉歡樂

摘要：在經濟新常態下，集團公司面臨多方面的挑戰和不確定的風險，迫切需要加強資金管控，以支持集團公司各項業務順利開展和實現可持續發展。資金集中管理是近年來大型集團公司常用的一種模式，但是由于操作經驗不足、配套制度匱乏，子公司的積極性和配合度不高，資金集中管理的應用優勢沒有很好的體現出來。因此，需要根據應用現狀和存在問題，積極采取優化策略，真正將資金集中管理模式在國內推廣開來。

關鍵詞：集團公司;資金;集中管理

企業集團資金集中管理在保障集團整體經營目標制定、實現資金的優化配置、提升企業融資能力、增強財務風險防范等方面發揮著重要作用，對推進企業集團可持續發展具有重要意義。企業集團在開展資金集中管理時應遵循統籌性、效益性與系統性原則，積極探尋適合企業集團實際發展需求的資金集中管理模式，不斷優化資金管理質量，為企業集團發展提供強勁動力，為社會經濟發展做貢獻。

一、企業集團資金集中管理的必要性

（一）保障集團整體經營目標制定與落實

企業集團一般由多個子公司構成，下屬機構多、地域分布廣，甚至存在跨國性，實現資金集中管理，搭建完善的統一的資金集中管理系統平臺，會使得企業集團流動性管理得到有效的提升，從而使得決策者及時掌握最準確、最全面的資金信息及企業的財務狀況，進而有助于集團整體經營目標與戰略的科學化制定與落實。

（二）優化資金配置提升資金使用效率

很多企業集團經營范圍都很廣泛，組織結構多層次，其子公司的發展機遇與發展階段不盡相同。有的子公司業務增長快資金需求量大，容易受政策等因素影響而出現資金短缺的現象;而有的子公司發展已趨于成熟，具有豐富的融資手段，存在資金沉淀的現象。對企業集團進行資金集中管理，可通過資金調控等手段將盈余資金調劑到資金緊張的公司，起到互補余缺共同發展的效果，進而形成提升資金的使用效率，實現資金效益利潤最大化。

（三）發揮整體資金規模優勢提升融資能力

融資是企業集團發展壯大的強勁動力，融資能力取決于公司的償債能力，企業集團的整體償債能力將遠大于子公司。將企業集團資金集中管理后，在統一的企業集團大平臺上進行整體資金調配，提升整體資金等級，進而有力凸顯集團資金資源的規模優勢，在對外融資時更容易贏得銀行、資本市場的資金支持，且還將有效降低企業集團整體籌資成本。

二、集團公司實施資金集中管理存在的問題

（一）對資金集中管理認識不足

資金集中管理必須牢固樹立“一盤棋”思想，把集團內所有公司作為一個整體開展資金管理工作，因此需要所有子分公司大力配合，參與資金調度與管理的整個過程，挖掘資金管理潛力。目前，很多子分公司領導只站在自己公司角度考慮問題，認為資金集中管理后，公司的資金收支會受到影響，手續復雜，并且還要接受母公司的監督與控制，不利于其使用，并且還認為公司是獨立經營、自負盈虧，每年都有預算經營目標，資金的集中管理不利于預算任務的實現，因此會出現抵制情緒，不想配合完成資金集中管理。

（二）缺乏支撐資金集中管理的體系

目前，部分集團公司開展資金集中管理，由于制度不健全、平臺設計不合理、流程不規范、沒有專人開展資金管理工作，導致集團資金歸集困難，子分公司資金使用限制多，時效性差，嚴重制約了子分公司參與資金集中管理的積極性，極大的影響了企業集團的發展。最為關鍵的是，由于資金集中管理缺乏強有力的管理體系，集團本部與子分公司之間相互推諉，而又缺乏有效監督與控制，讓資金集中管理很容易流于形式。

（三）缺乏完善的資金集中管理考核機制

資金集中管理的順利開展，需要建立一整套資金集中管理考核機制，通過考核既能發現資金集中管理過程中存在的問題，以便找到解決問題的辦法，又能不斷提高從事資金集中管理工作人員的業務能力，達到實現資金集中管理的目的。但是，部分集團公司考核機制不健全，考核缺乏針對性，導致考核困難或考核效果不佳，進而影響資金集中管理工作的順利開展。

三、提高集團資金集中管理價值的對策

（一）提高重視資金集中管理的意識

雖然資金集中管理在國內引進和使用已經有三十多年的時間，但是由于理論研究較少、配套制度匱乏，還是有一些集團公司存在重視不足、操作不當的問題。在新常態下，集團公司的高層，必須要客觀看待這一模式的多重價值，同時積極借鑒國內外一些公司在運用資金集中管理方面的成功經驗。通過發揮這一模式的應用優勢，為資金管理、經營決策和戰略實施提供物質保障。

（二）借助信息技術系統實現資金歸集

資金集中管理不僅僅是單純的將各個子公司的資金歸集起來，而是包含了資金收集流程的優化、資金重新分配的優化、集中管理監控的優化等一系列工作。為了讓這些工作能夠有條不紊的開展下去，資金集中管理也需要與現代信息技術進行有機融合。引進第三方管理軟件，充分利用大數據、互聯網等，實現對集團公司整體資金、資源的監管，為資金的歸集和運用提供更多的參考和幫助。

（三）建立完善的考核評價機制

集團公司建立的一整套資金集中管理體系，最終目的是通過資金的統一管理與調度服務于集團公司的戰略發展和生產經營。如何充分發揮資金集中管理的作用，并有效的推進執行，就必須建立完善考核評價機制，對資金集中管理的全過程和結果進行跟蹤、分析和考核。集團公司要不斷完善考核制度，通過資金預算、月度預算執行、季度兌現、全年考核的形式對子分公司資金集中管理執行情況進行考核。考核時按照賬戶、資金歸集比例進行定性和定量分析，對執行過程中遇到的問題及時反饋整改，對落實不到位的單位劃分責任，落實到人，對落實的好的單位進行經驗宣傳和激勵。只有建立完善的考核評價機制，才能保證資金集中管理的順利開展，服務于集團的整體發展。

四、結束語

綜上所述，近年來我國各集團公司非常重視資金集中管理，并且一些企業集團在實踐摸索中形成了獨具特色的運作模式。因此，集團企業應結合自身的發展階段、經營特征、行業特點等，有選擇性的使用和創新資金集中管理模式，從而為保證企業的健康發展奠定基礎。

參考文獻：

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