試析企業稅務籌劃的涉稅風險及防范措施

于軍麗

摘要：企業稅收籌劃風險誘發因素可以從多個角度進行分析，營造更加高效的管理方案。首先是主觀性風險。企業要明確策劃方案和業務能力、專業素養的聯系，造成了主觀稅收策劃風險。其次是條件性風險。除了自主運營條件的影響之外，企業稅務籌劃將受到相關政策的影響。還有差異性風險。企業對于財稅政策的解讀不夠充分，針對企業的納稅狀況了解有限，進而引發稅務籌劃風險。企業要想保持核心競爭力，就要積極探索稅務籌劃的風險和防范措施。

關鍵詞：企業稅務;籌劃;涉稅風險;防范措施

一、稅務籌劃概述

稅務籌劃主要是指企業在遵循國家相關稅收法規的前提下，對運營管理過程中的涉稅經濟活動進行統籌安排和規劃，以充分利用稅法給予的權利和優惠，實現降低稅負或者延期納稅的目標。

二、企業稅收籌劃中存在的風險種類

企業稅收籌劃的風險類型中主要分為幾種，其一是在法律層面帶來的相應風險，在制定企業稅收籌劃方案的過程中，極易產生相應的風險還會為企業埋下相應的隱患。因此我國也對稅收政策的相關法律法規進行了逐步的優化和提升，企業內部的相關稅收籌劃工作人員在按照國家法律對稅收籌劃進行實施的時候，假如遇到了相關政策變化，沒有對政策進行有效的分析，就會致使整個企業內部的稅收籌劃制定的相應方案不能迎合國家的政策改變，脫離了稅收籌劃政策現有的軌道，對企業稅收籌劃造成相應的風險。其二是在行政執法方面帶來的相應風險，相關企業人員在進行稅收籌劃方案制定過程中容易因為行政執法機關在進行執法過程中的一些判斷產生風險。一些稅務機關在對稅收籌劃進行判斷的過程中經常和企業稅收籌劃人員的判斷產生分歧，因此這也在企業稅收籌劃中埋下了一定風險因素。這種風險不容易被確定，一旦發生也會對企業的方案產生負面影響。最后是在企業內部的經營層面為稅收籌劃帶來的風險，在企業稅收籌劃的工作過程中應該從企業的經營和生產進行提升，在企業經營的過程中會根據一些不同的稅收進行一定的調整，因此企業的調整也具有指定性和及時性。假如企業內部工作產生了一些偏差，那么就會導致企業稅收籌劃和生產經營中存在很大的隱患。

三、企業稅收籌劃風險預防措施

在企業稅收籌劃之前需要搭建完善的保護機制，有效的降低稅收籌劃風險。結合企業經營管理的實際情況，積極的剖析稅收籌劃風險意識。引導人員樹立良好的風險防范意識，逐步提升稅務籌劃水平。

（一）逐步強化企業稅收籌劃基礎

企業要認識到稅收籌劃的必要性和重要性，為后續的稅收籌劃創設良好環境。引導企業各個部門都積極的參與到稅收籌劃工作之中，積極的推動風險防范機制的搭建進程。企業財務人員要不斷提升自身的專業素養，逐步的完善會計核算基礎。企業人員要形成依法納稅的意識，針對稅收籌劃的開展打下堅實基礎。企業要結合自身發展狀況，搭建完善的財務管理體系。不僅要規范財務管理流程，還要保證會計報表、憑據以及財務數據的準確性和高效性。重視企業會計基礎工作的記錄，為企業稅收籌劃風險的預防提供有力支撐。進一步的提升企業稅收籌劃水平，對于企業可持續增添新的活力。

（二）時刻關注稅收政策的調整

企業要具備風險防控意識，時刻關注國家稅收政策的變動和調整。以此作為企業稅收籌劃的法律支撐，企業要不斷強大稅收政策的研究力度，積極的優化企業稅收籌劃方案。通過企業發展和稅收政策之間的聯系，積極的推動企業市場經濟轉型進程。積極貫徹和落實科學發展觀，更好的防范各種經營風險。企業要充分的運用信息化管理體系，及時的收集、整理、分析國家稅收政策，為稅收籌劃風險方案優化指明方向。

（三）積極彌補行政執法缺陷

行政機構要清楚自身的執法任務，引導企業樹立正確的稅收籌劃思維。明確相關的工作流程，結合企業發展現狀制定完善的稅收籌劃體系。不促籌劃資源調配，積極推動管理活動。避免稅收風險的前提，學習和總結先進的收稅籌劃經驗。對于企業的稅收籌劃方案、目的進行深刻的分析，通過強化溝通交流的方式來優化征管方案。行政執法機構要為穩定稅企關系營造做出更多貢獻，逐步完善稅收行政執法的缺陷。幫助企業合理合法的進行稅收籌劃，更好規避稅收籌劃風險。

（四）制定科學的稅收籌劃方案

企業的稅收籌劃風險是客觀存在的，不會因為人為意識而轉移。企業要不斷的提升稅收風險意識，制定出科學的稅收籌劃方案。企業要結合自身的發展現狀進行分析，認真學習稅收籌劃方案。積極的優化和拓展稅務籌劃設計思路，針對稅務變化進行調整。滿足企業業務發展的實際需求，逐漸凸顯出稅收籌劃方案的靈活性和有效性特征。逐步的強化財務人員的風險意識，搭建科學的規劃方案，進而促進企業健康發展。

（五）利用進項稅抵扣來實施具體籌劃策略

“營改增”之后，進項稅抵扣鏈條的有效銜接為企業稅務籌劃提供了較大的空間。以增值稅一般納稅人來說，其在進項稅抵扣方面可以實施的具體抵扣策略有三：一是通過對供應商進行精細化管理來進行稅務籌劃，即企業可以在材料或者設備采購過程中對供應商進行仔細篩選，在同等條件下選擇具有一般納稅人身份的供應商進行采購，以提高企業進項稅的抵扣率來降低稅負;二是根據自身發展需要以及設備情況加速對存量資產的更新速度來延遲納稅，即現行稅收法規允許企業的增量資產進行進項稅抵扣，因此有資產或者設備更新改造需求的企業可以通過進行固定資產更新改造等方式來增加進項稅抵扣，進而實現增值稅的節稅效果;三是制定嚴格的發票管理制度，確保企業在差旅、會議以及培訓等盡可能取得增值稅專用發票，以最大限額獲取符合抵扣條件的進項稅發票，提高企業的進項稅抵扣率來降低企業稅負。

（六）構建稅收籌劃風險預警體系

對于企業來講重視稅收籌劃風險固然重要，這是規避稅收籌劃風險的重要前提，但是為了更好的幫助企業規避稅收籌劃風險，我們還應構建一套完整的稅收籌劃風險預警體系，該體系應包含以下幾方面內容。首先，信息收集子系統是稅收籌劃風險預警體系中的重要組成部分，該系統可以實現全方位的收集稅務執法、當期市場動向以及相關財務法規。同時也包括信息處理子系統，該系統主要是對所收集的相關信息進行分析和處理，進一步從這些數據信息中找出對企業稅收籌劃有影響的信息。其次，稅收籌劃風險預警體系還應包括風險預知和風險控制子系統，以有效幫助企業控制住風險的再次發生。

四、結語

為了規避稅收籌劃風險企業必須重視稅收籌劃工作，我們應加強稅收籌劃信息管理、涉稅零風險管理和稅收籌劃人才隊伍建設，同時構建有效的稅收籌劃風險預警體系，并做好稅收籌劃風險控制方案評估工作，因為只有這樣才能使稅收籌劃工作發揮出應有的作用，進而不斷提高企業稅收籌劃工作的效率和水平。

參考文獻：

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