“向差異化資源配置預(yù)算管理體系要效益”

李超

摘要：2007年-2011年，中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司四川分公司（以下簡稱川分）保費規(guī)模長達(dá)5年時間徘徊在14億元，經(jīng)營結(jié)果也有待提升。造成該種結(jié)果的因素眾多，從費用預(yù)算管理方面看，川分在費用分配中過分注重平均化、平衡化、經(jīng)驗化等導(dǎo)致費用使用效率低下情況長期存在，最后形成分公司整體費用投放效率較差，機構(gòu)參與經(jīng)營管理積極性降低等諸多問題。為此，川分從2012年開始，逐步探索差異化資源配置在預(yù)算管理中的作用，通過投入產(chǎn)出比分析，提高費用資源投放效率，將有限的費用資源，向投放效率高的險種、機構(gòu)、渠道、區(qū)域等進行傾斜，最終促進費用資源投放效率最大化，實現(xiàn)公司費用資源配置的最佳狀態(tài)。

關(guān)鍵詞：差異;資源;配置;投入;產(chǎn)出;效能

一、前期的情況

（一）固定費用配置方式較為粗曠

分公司采用增量預(yù)算的配置方式，各預(yù)算主體安排多少預(yù)算在很大程度上取決于上年的實際執(zhí)行情況，不利于預(yù)算的節(jié)約，同時，對機構(gòu)規(guī)模與效益在固定費用資源配置時考慮得較少，配置基本以歷史數(shù)據(jù)為主導(dǎo)。

（二）變動費用配置效率較為低下

分公司在變動費用配置時，主要以前期的變動費用執(zhí)行情況為依據(jù)作為來年預(yù)算配置的基礎(chǔ)，最大的問題就是忽視了業(yè)務(wù)質(zhì)量與費用政策的匹配問題，以及費用投放與產(chǎn)生保費的效率問題。

（三）針對以上問題開展深入分析

為摸清家底，便于開展針對性措施，對2011年川分各項費用投入產(chǎn)出效率情況進行分析，同時，對取數(shù)口徑、權(quán)重設(shè)置等進行了合理設(shè)置。

通過以上分析發(fā)現(xiàn)，，川分21家機構(gòu)中，全部單項費用投放效率均較好的機構(gòu)數(shù)非常少，僅僅只有瀘州、廣元、樂山、廣安等4家，剩余17家中支，或多或少存在個別費用項目投放效率低下的問題。

二、改進的措施

（一）固定費用與機構(gòu)規(guī)模、效益掛鉤

在固定費用配置時，首次下達(dá)機構(gòu)計劃為最基本的“開門”費用，主要配置依據(jù)為機構(gòu)上期業(yè)務(wù)發(fā)展情況和次年經(jīng)營計劃下達(dá)情況。在預(yù)算當(dāng)年第三季度，大范圍大面積的進行固定費用預(yù)算調(diào)整，主要配置依據(jù)為機構(gòu)業(yè)務(wù)實際發(fā)展情況和實際經(jīng)營效益情況，從固定費用資源配置出發(fā)，正向激勵并引導(dǎo)機構(gòu)做大規(guī)模和做優(yōu)效益。在固定費用首次資源配置中，逐年降低首配比重，加大分公司統(tǒng)籌費用配置力度，目前，首配比重基本維持在85%左右。

（二）變動費用實行差異化配置，資源向優(yōu)勢險種、機構(gòu)、渠道、區(qū)域傾斜

1.險種

在4大險種中，連續(xù)3年匯總加權(quán)后，農(nóng)險、車險費用投入產(chǎn)出效率均大于100%，明顯大于財險及人險的費用投入產(chǎn)出效率：

（1）車險：連續(xù)3年加權(quán)后，車險投入產(chǎn)出效率為110.43%，車險費用投入產(chǎn)出效率呈現(xiàn)穩(wěn)中有升的趨勢，該險種的費用投放力度需要加強。

（2）財險：連續(xù)3年加權(quán)后，財險投入產(chǎn)出效率為68.19%，財險費用投入產(chǎn)出效率維持在70%左右，該險種的費用投放力度可維持現(xiàn)狀。

（3）人險：連續(xù)3年加權(quán)后，人險投入產(chǎn)出效率為67.92%，人險費用投入產(chǎn)出效率維持在70%左右，該險種的費用投放力度可維持現(xiàn)狀。

（4）農(nóng)險：連續(xù)3年加權(quán)后，農(nóng)險投入產(chǎn)出效率為154.05%，農(nóng)險費用投入產(chǎn)出效率維持在200%以上，該險種的費用投放力度需要加強。

2.機構(gòu)

連續(xù)3年加權(quán)后，車險費用投入產(chǎn)出效率在100%以上的機構(gòu)有16家，排名前3位的是阿壩、廣安、德陽，排名后3位的是涼山、宜賓、成都。在充分考慮規(guī)模和費用投放效率的情況下進行排名，并以每100萬單位費用額度進行分配。

3.渠道

在5大外部代理渠道中，連續(xù)3年個人代理、其他兼業(yè)代理渠道費用投入產(chǎn)出效率均大于100%，明顯大于另外3個外部代理渠道：

（1）個人代理渠道：連續(xù)3年加權(quán)后，該渠道投入產(chǎn)出效率為113.11%，個人代理渠道費用的投入力度需要保持。

（2）其他兼業(yè)代理渠道：連續(xù)3年加權(quán)后，該渠道投入產(chǎn)出效率為111.44%，其他兼業(yè)渠道費用的投放力度可適當(dāng)增加。

（3）專業(yè)代理渠道：連續(xù)3年加權(quán)后，該渠道投入產(chǎn)出效率為81.84%，從經(jīng)濟性的角度出發(fā)，專業(yè)代理渠道費用投放力度不宜增加。

（4）經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)代理渠道：連續(xù)3年加權(quán)后，該渠道投入產(chǎn)出效率為71.06%，從經(jīng)濟性的角度出發(fā)，經(jīng)紀(jì)代理渠道費用投放力度不宜增加。

（5）銀行郵政代理渠道：連續(xù)3年加權(quán)后，該渠道投入產(chǎn)出效率為83.25%，從經(jīng)濟性的角度出發(fā)，銀行郵政渠道費用投放力度不宜增加。

4.區(qū)域

四川區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展嚴(yán)重不平衡，成德綿地區(qū)作為川內(nèi)最大區(qū)域經(jīng)濟增長極引領(lǐng)四川經(jīng)濟發(fā)展。

2012年，四川全省GDP為23850億元，成德綿地區(qū)為10765億元，占全省的45.14%，其中，成都在2012年經(jīng)濟總量首次超越杭州，GDP居全國副省級城市第三位。

2012年，四川財險保費規(guī)模285億元，成德綿地區(qū)為163億元，占全省的57.20%，其中，成都保費占全省比重為48%，大大高于GbP占全省34%的比重，可見成都的保費資源充足性明顯高于全省其他地區(qū)。

在費用投放額度上，全省行業(yè)2012年簡單費用額73億元（手續(xù)費支出+業(yè)務(wù)及管理費），成德綿地區(qū)為42億元，占全省比重57.26%，與成德綿地區(qū)占全省保費比重57.20%基本吻合，說明成德綿地區(qū)對費用的投放要求較高，但保費產(chǎn)出水平也較高，屬于典型的高投入高產(chǎn)出地區(qū)。

從費用投放效率看，全省2012年平均投入產(chǎn)出比為3.90元，成德綿地區(qū)投入產(chǎn)出比為3.94元，高于全省平均水平，因此，加大在成德綿地區(qū)的投入力度，將提高整體保費產(chǎn)出效率。

三、初步的成效

以2013年川分1-4月“開門紅”期間川分經(jīng)營數(shù)據(jù)為例，重點機構(gòu)成都的重點險種車險業(yè)務(wù)同比增幅達(dá)到54.400/a，超出全省平均水平41：33%，同時，僅用占全省28.40%的增核費用資源，為全省同比新增絕對額保費貢獻達(dá)到66.21%。

（一）在固定費用方面

2011年發(fā)生1元固定費用產(chǎn)出11.76元保費收入，2014年發(fā)生1元固定費用產(chǎn)出16.34元保費收入，增幅達(dá)到38.92%。全員人均職場費用、全員人均管理費用雖略有增長，但如果考慮GDp和物價水平的正常增幅，目前固定費用整體投放效率已經(jīng)較以前大有提高。

（二）在變動費用方面

2011年發(fā)生1元變動費用產(chǎn)出3.87元保費收入，2014年發(fā)生1元變動費用產(chǎn)出3.85元保費收入，基本持平。2011年發(fā)生1元總費用產(chǎn)出2.91元保費收入，2014年發(fā)生1元總費用產(chǎn)出3.12元保費收入，增幅6.99%。4大險種中，險種投放效率有升有降，里面也包含了很多市場竟?fàn)幁h(huán)境變化等外部不可控因素。另外，通過最近幾年資源的差異化配置，川分險種結(jié)構(gòu)優(yōu)化明顯，車險占比由2011年的74.53%下降到2014年的67.19%，下降7.34個百分點。

四、結(jié)束語

川分通過最近3年實行差異化資源配置的預(yù)算管理體系，已經(jīng)逐步理順了資源配置中的很多矛盾，激發(fā)了機構(gòu)發(fā)展熱情，公司規(guī)模和效益增長顯著。盡管其中的過程較為坎坷，但川分仍然頑強的堅持了下來，這里面離不開總分公司各級領(lǐng)導(dǎo)的支持。目前，預(yù)算管理作為省級分公司財務(wù)部的核心職能之一，已不再是簡單做個測算，閉門造車做個預(yù)算，而是必須與公司經(jīng)營發(fā)展和管理與時俱進，創(chuàng)造性的開展工作。前方道路依然坎坷，但我們有信心，有決心，在總分公司各級領(lǐng)導(dǎo)的正確指引下，堅持沿正確的道路繼續(xù)走下去。

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