財稅改革背景下企業稅務風險管理對策研究

陽曉君

摘要：本文首先闡述財稅改革背景下形成企業稅務風險的因素，其次找出企業稅務風險發生的影響原因，最后提出財稅改革背景下企業稅務風險管理對策，希望可以促使企業可以制定切實可行的稅務風險管理對策，推動企業的長久發展。

關鍵詞：財稅改革背景;稅務風險;管理對策

企業在成立初期階段就需要進行稅務登記，并且在日常生產活動中需要就那些納稅申報和稅款繳納，如果企業需要注銷也需要在稅收清算完成之后才可以進行。簡單而言，稅收活動體現在企業的方方面面，尤其是在當前財稅改革背景下，企業如果對潛在的稅務風險問題未有足夠的重視，將會影響企業的長久發展。因此，企業應要根據實際情況，建立切實可行的稅務風險管理對策。

一、財稅改革背景下形成企業稅務風險的因素

第一，我國稅法制度、征管制度等在不斷的完善發展，在稅收的征管方式和稅收法律法規的設置方面，需要滿足時代發展需求，進行革新。在這樣的背景下，如果企業不及時學習和熟練掌握最新的稅收政策，還是采用傳統的稅務處理方式，將會很容易發生違反稅收法律法規的問題，進而加大企業稅務風險。

第二，在我國社會經濟快速發展的今天，企業發揮著十分重要的作用，伴隨著經濟市場的越來越多元化發展，進而使得企業在生產經營過程中所涉及到的稅務問題也越來越趨于復雜，不斷出現的新稅收制度和新政策，在一定程度上會引發企業稅務的潛在風險。

第三，根據現階段我國所存在的企業所得稅和增值稅等來看，在稅收法律的確定、計量和報告方面存在一定的差異性，這樣的差異性會導致“稅會差異”，從而可能會引發企業稅務風險的發生。

第四，隨著經濟的常態化發展，企業在財務數據處理過程中通常會應用信息技術進行分析、比較，促使稅務監管執行力度提升，但實際上發現企業納稅差錯發生率在不斷的提升。

二、企業稅務風險發生的影響原因

（一）企業缺乏稅務風險意識

根據調查發現，在諸多的企業中，普遍存在對稅務風險認識不足的問題，進而導致在實際的生產經營過程中，一些企業為追求利益的最大化，會出現偷稅漏稅的違法情況，使得企業面臨著巨大的稅務風險問題。另外，如果企業的高層領導人員對稅法相關知識了解不全面，也很容易引發偷稅漏稅的情況。實際上，在整個企業生產經營過程中都會存在稅務風險問題，企業如果對生產、籌資等過程中的稅務風險未引起足夠的重視，進而導致稅務成本費用增多，從而促使稅務風險發生率的提升。

（二）不完善的企業財務稅務管理制度

在企業的長久發展過程中，企業的生產經營管理制度發揮著十分重要的作用。但在實際中卻發現，大多數的財務和稅務制度管理存在一定的局限性，這些都會為稅務風險的發生提供依據。同時，有些企業缺少完善的內部控制制度，進而無法對企業自身的管理起到約束作用，導致企業在發生財務稅務問題時，無法及時發現并提出解決措施，這樣無疑會增加稅務風險的發生。除此之外，在多數的企業內部缺少系統、規范的稅務部門，同時雖然有些企業設置稅務部門，但卻將其歸納再財務部門中，并未充分體現稅務部門的獨立性，進而導致企業的管理只能夠存在于稅務事后的管理中，嚴重缺少對事中的監督管理，無法使得企業完成稅務風險的管理和預防工作。

（三）相關工作人員的綜合能力有待提升

在財稅改革背景下，企業相關工作人員能力明顯存在不足，進而導致無法更好的勝任稅務工作。相關工作人員缺少稅務風險意識觀念，未能夠在發生稅務風險問題時，及時作出正確的判斷和采取一定的補救措施，導致稅務風險的增大。另外，由于相關工作人員對稅收政策了解不全面，未能夠精準計算出企業所要繳納的稅收，不能夠對市場變化進行分析，從而無法為企業高層領導工作人員提出真實有效的會計信息，同時也無法向稅務部門遞交精準的稅務資料，進而使得企業納稅信譽度下降，從而增大企業稅務風險。

三、財稅改革背景下企業稅務風險管理對策

（一）明確企業稅務風險防范重心

任何企業都有需要面臨稅務風險，但企業需要意識到自身稅務方面存在的問題，正確評價自身的稅務風險，進而可以明確企業稅務風險防范重心，從而可以制定切實可行的風險防范對策。尤為需要注意的是，在企業明確稅務風險內容時，需要結合企業自身發展情況，其中包含企業的經營方式、對風險的承受能力等方面，進而在此基礎上，企業確定防范的重點內容和重點稅種。因此，如果想要更好的防范企業稅務問題，需要做到“對癥下藥”，進而可以幫助企業采取具有針對性的措施防范稅務風險問題。

（二）建立完善的企業財務稅務管理制度

企業可以創設稅務風險分析機制，進而可以建立具有針對性的企業財務稅務管理制度，能夠使得企業在生產經營過程中做到有法可依，可以解決稅務風險問題。另外，企業相關工作人員應要能夠識別稅務風險問題，正確評價稅務風險帶來的負面影響，進而可以做到有效的防范和規避，最大化減少企業的經濟損失。建立完善的企業財務稅務管理制度其中包含稅收預算管理制度、發票管理制度等內容，可以為防范稅務風險問題提供依據，減少稅負成本，促進企業又好又快發展。

（三）提高相關工作人員的綜合能力

如果想要更好的防范企業稅務風險問題，則需要加大提高工作人員的會計核算能力培訓力度，促使工作人員可以詳細了解稅務政策，同時還需要提高自身的計算機能力，滿足復合型稅務管理人才的要求。實際上，隨著我國稅務政策的不斷變化，提高稅務管理工作人員的培訓力度是十分有必要的。在當前財稅改革背景下，稅務管理精細化是十分有必要的，不僅可以使得財務管理者、稅務管理者樹立良好的責任意識，同時也可以促使每位工作人員詳細了解稅法內容，保障企業經濟最大化，推動企業的長久發展。

四、結束語

總而言之，在企業的生產經營中，稅務的作用越來越重要，所以稅務風險問題已經引起了高度的重視。在當前財稅改革背景下，我國的稅法制度將會日益完善，稅務監管也會愈發嚴格。所以，企業如果想要得到長久的發展，需要提高對稅務管理工作的重視度，積極引進的先進的理念，根據企業實際情況，制定切實可行的稅務風險防范對策，進而保障企業各項經濟活動的順利開展，推動企業的又好又快發展。

參考文獻：

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