中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀研究

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深化。當(dāng)前，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)模式正由以政府干預(yù)為主向弱化政府職能的方向發(fā)展。長(zhǎng)久以來(lái)，中小企業(yè)都是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的中堅(jiān)力量，不僅帶來(lái)了大量的就業(yè)機(jī)會(huì)還間接提升了居民消費(fèi)能力。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，是值得企業(yè)管理者高度重視的問(wèn)題。本文以中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀為出發(fā)點(diǎn)，詳細(xì)分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題并提出若干完善策略，力求為中小企業(yè)的長(zhǎng)期良好發(fā)展增添助益。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀;政府職能

中圖分類(lèi)號(hào)：F275文獻(xiàn)識(shí)別碼：A文章編號(hào)：

2096-3157（2020）17-0066-02

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要構(gòu)成，具有維持社會(huì)穩(wěn)定、發(fā)展社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要功能。據(jù)中國(guó)成長(zhǎng)型企業(yè)發(fā)展報(bào)告顯示，截至2019年，中小企業(yè)的產(chǎn)值在國(guó)民GDP總額中占比高達(dá)64.2%、在進(jìn)出口額中占比68.6%，是當(dāng)前主要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中潛藏的各種問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。導(dǎo)致問(wèn)題產(chǎn)生的原因多種多樣，企業(yè)規(guī)模、資金數(shù)量、人員素質(zhì)等都是誘因。其中，財(cái)務(wù)管理工作不到位是影響企業(yè)活力的主要因素，各企業(yè)必須提高重視，提高財(cái)務(wù)工作效率，保障企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、當(dāng)前國(guó)內(nèi)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

我國(guó)中小企業(yè)出現(xiàn)于上世紀(jì)80年代，在長(zhǎng)達(dá)幾十年的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私人企業(yè)都取得了良好的發(fā)展，部分企業(yè)不斷發(fā)展壯大。中小企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中活躍度最高的一支隊(duì)伍，其經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)顯著：一是所有者和管理者不分家。在中小企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者就是所有者，優(yōu)勢(shì)在于經(jīng)營(yíng)目標(biāo)明確，企業(yè)決策快速;劣勢(shì)為缺少外部監(jiān)管、隨意性強(qiáng)、不利于企業(yè)發(fā)展壯大。二是經(jīng)營(yíng)決策由一人決定。企業(yè)所有者在盡心經(jīng)營(yíng)決策時(shí)常憑主觀意愿進(jìn)行，缺少團(tuán)隊(duì)依靠，過(guò)于依賴個(gè)人能力。三是資金來(lái)源為個(gè)人積累或銀行借貸。資金基礎(chǔ)薄弱、融資渠道窄，企業(yè)常因資金短缺造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。四是市場(chǎng)反應(yīng)速度快。中小企業(yè)具有靈活性強(qiáng)、反應(yīng)速度快的特點(diǎn)。當(dāng)市場(chǎng)需求發(fā)生改變時(shí)，能迅速重新配置資金和勞動(dòng)力。五是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大。中小企業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻低，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手多、競(jìng)爭(zhēng)壓力大，如企業(yè)自身不夠強(qiáng)大極易引發(fā)生存危機(jī)。六是受環(huán)境影響嚴(yán)重。受規(guī)模、資金等因素影響，中小企業(yè)往往經(jīng)營(yíng)面狹窄、顧客群體單一，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生突變，很難及時(shí)調(diào)整轉(zhuǎn)型，無(wú)法逃避破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大，部分中小企業(yè)生存困難。財(cái)務(wù)管理是影響中小企業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈，有的中小企業(yè)為搶占市場(chǎng)份額、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)量，常常重銷(xiāo)售輕管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的重要作用不能全部發(fā)揮。現(xiàn)將中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題歸納如下：

1.資金不足

通過(guò)工商局的相關(guān)數(shù)據(jù)我們不難發(fā)現(xiàn)多數(shù)中小企業(yè)的注冊(cè)資本較低，動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的數(shù)量稀少。很多處于成長(zhǎng)期的中小企業(yè)都需要用到大量資金，常常出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題。當(dāng)前，各級(jí)政府對(duì)中小企業(yè)的扶持力度不足，中小企業(yè)除銀行貸款外除少其他融資渠道，限制企業(yè)快速成長(zhǎng)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)透明度較低，導(dǎo)致銀行在發(fā)放貸款時(shí)常常帶有有色眼鏡，懷疑中小企業(yè)的償債能力，更愿意將貸款份額分配給國(guó)有大中型企業(yè)。從政策角度出發(fā)，銀行給中小企業(yè)的貸款利率經(jīng)常會(huì)高于國(guó)有大中型企業(yè)，加大中小企業(yè)的還貸壓力，不利于企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。發(fā)行股票、債權(quán)是資本市場(chǎng)給大型企業(yè)的重要武器，但中小企業(yè)很難參與其中。

2.財(cái)務(wù)管理能力不足

很多中小企業(yè)只將會(huì)計(jì)工作視為簡(jiǎn)單的記賬和信息披露，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度不夠。財(cái)務(wù)部門(mén)分工不明確、沒(méi)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)部門(mén)、請(qǐng)人代賬等都是中小企業(yè)財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)工作不仔細(xì)，不考慮企業(yè)自身狀況，常常出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真的情況，無(wú)法為經(jīng)營(yíng)者提供決策支持。有時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表已將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題顯現(xiàn)出來(lái)，但管理者不重視，不懂得如何讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

3.缺乏完善的管理制度

缺乏完善的管理制度是很多中小企業(yè)的通病。很多中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的賬本、更談不上使用專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)軟件。部分中小企業(yè)采用家族式的經(jīng)營(yíng)方式，職責(zé)不清、管理混亂。很多中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)者，目光短淺，只顧追逐眼前利益，雖可暫時(shí)憑借自身靈活性強(qiáng)的特點(diǎn)搶占一時(shí)的先機(jī)，但活力維持的時(shí)間有限，常常曇花一現(xiàn)。

4.缺乏資金規(guī)劃和預(yù)算

與大型企業(yè)相比，中小型企業(yè)需要進(jìn)行投資決策的內(nèi)容較少。因此，很多中小企業(yè)管理者不重視企業(yè)資金的規(guī)劃和預(yù)算工作。中小企業(yè)往往組織結(jié)構(gòu)混亂、層級(jí)不健全、財(cái)務(wù)人員常常身兼數(shù)職。大家長(zhǎng)制的經(jīng)營(yíng)方式使得經(jīng)營(yíng)者每天疲勞不堪，沒(méi)有多余的精力制定長(zhǎng)期規(guī)劃，得過(guò)且過(guò)。

5.資產(chǎn)控制力差

大型企業(yè)是用制度管人，而中小企業(yè)是人管人。這是導(dǎo)致資產(chǎn)管理科學(xué)性差、控制力低的主要原因，集中體現(xiàn)為：一是缺少會(huì)計(jì)信息分析環(huán)節(jié)。很多財(cái)務(wù)人員將編制報(bào)表看做是會(huì)計(jì)結(jié)算的最后一步，信息分析可有可無(wú)，使得會(huì)計(jì)信息的重要作用白白浪費(fèi)。二是忽視存貨控制。部分中小企業(yè)盲目生產(chǎn)，不重視控制存貨，常因庫(kù)存積壓導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。三是應(yīng)收賬款回籠不及時(shí)。應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)，大量債權(quán)成為呆死賬，給企業(yè)造成額外損失。四是現(xiàn)金管理疏漏。現(xiàn)金利用不合理有時(shí)會(huì)造成資金閑置、資源浪費(fèi)，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致使用盲目，讓企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。五是資產(chǎn)保全不當(dāng)。對(duì)企業(yè)的現(xiàn)有資源保護(hù)不當(dāng)，造成固定資產(chǎn)和原材料等出現(xiàn)問(wèn)題，造成資產(chǎn)損失。

三、如何妥善解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

1.提高管理意識(shí)、加強(qiáng)管理力度

管理意識(shí)的提升要從企業(yè)管理者開(kāi)始。中小企業(yè)管理者要時(shí)刻保持與時(shí)俱進(jìn)的思想，具有探索意識(shí)和探究勇氣，保持觀念常新。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)主動(dòng)參與財(cái)務(wù)管理，打破家庭式管理的局面，不斷學(xué)習(xí)新的管理理念并大膽進(jìn)行嘗試。重視人才使用，用不斷完善的管理制度和福利待遇吸引人才加入。注重提升企業(yè)現(xiàn)有工作人員的財(cái)務(wù)素質(zhì)，人是財(cái)務(wù)管理工作的制定者和執(zhí)行者，只有從業(yè)者的水平提高了，才會(huì)產(chǎn)生新的思想和辦法，幫助企業(yè)更好地生存發(fā)展。中小企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)管理方式時(shí)，不可盲目照搬照抄，要從企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)。規(guī)模較大、資金充足的企業(yè)，可選用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行科學(xué)管理。對(duì)規(guī)模小、實(shí)力差的企業(yè)，可通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員來(lái)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

2.構(gòu)建財(cái)務(wù)管理制度

觀念更新是財(cái)務(wù)管理效率提升的第一步，在明確理念的同時(shí)還要構(gòu)建確保理念實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)政策制度。企業(yè)無(wú)論大小都要建立符合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，讓財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展有法可依、有理可循。同樣，制度也是約束財(cái)務(wù)人員行為的有效武器，能幫助企業(yè)降低認(rèn)為因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的建立應(yīng)從以下幾點(diǎn)入手：一是建立制度認(rèn)知，強(qiáng)化制度約束力。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要意識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度的重要作用，明確財(cái)務(wù)制度可以規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為、約束財(cái)務(wù)工作人員的行為、提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度、合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行還能間接減少財(cái)務(wù)人員數(shù)量，減低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本。二是財(cái)務(wù)制度細(xì)化。財(cái)務(wù)制度要具有全面性和細(xì)節(jié)性，明確崗位責(zé)任。施行崗位輪換制，堅(jiān)決禁止一人多職和混崗的現(xiàn)象出現(xiàn)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是會(huì)計(jì)和出納必須分開(kāi)，不可由一人同時(shí)擔(dān)任。設(shè)定崗位輪換期限，崗位輪換不僅有助于崗位間的相互監(jiān)督，還能保障企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)安全。三是提升會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)能力，會(huì)計(jì)核算規(guī)范化。財(cái)務(wù)人員必須能夠熟練使用會(huì)計(jì)科目，了解國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保流水賬、明細(xì)賬和財(cái)務(wù)賬間的相互勾稽。財(cái)務(wù)賬目必須準(zhǔn)確、清晰，能充分反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要符合有關(guān)部門(mén)要求。

3.拓寬資金來(lái)源渠道

前面我們提到，資金來(lái)源單一、融資渠道匱乏是影響中小企業(yè)快速成長(zhǎng)的重要因素。為突破資金匱乏給企業(yè)發(fā)展造成的窘境，各中小企業(yè)就要充分利用現(xiàn)有的財(cái)務(wù)環(huán)境，不能完全依賴銀行信貸，通過(guò)尋找政策幫扶、社會(huì)籌款等方式增加經(jīng)營(yíng)資金積累，增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力。

4.建立符合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作前，各中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員和企業(yè)管理者要提前做好溝通，制定出科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。在制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)時(shí)，應(yīng)從約束性和評(píng)價(jià)功能兩方面入手。目標(biāo)明確后，便可圍繞目標(biāo)制定具體細(xì)節(jié)。目標(biāo)的制定要符合企業(yè)自身狀況，不可過(guò)難或過(guò)易，要有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展、壯大。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指在具體環(huán)境中，通過(guò)系列財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理行為所要達(dá)到的最終目的。財(cái)務(wù)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的生存目標(biāo)和發(fā)展目標(biāo)相一致，滿足現(xiàn)有市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)模式。大型企業(yè)在制定財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)通常選擇企業(yè)效益最大化，但中小企業(yè)要從自身生存狀況出發(fā)，目標(biāo)要有助于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。只有實(shí)用性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)才能具備約束性和評(píng)價(jià)功能，發(fā)揮其導(dǎo)向性功用，為企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)國(guó)際地位的不斷攀升，國(guó)際間經(jīng)濟(jì)往來(lái)日趨頻繁，這給中小企業(yè)造成的壓力空前。在面對(duì)壓力的同時(shí)，各中小企業(yè)也要從中發(fā)現(xiàn)機(jī)遇，用發(fā)展的眼光看待企業(yè)價(jià)值。作為企業(yè)管理的重中之重，各中小企業(yè)必須提升對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度，通過(guò)各種手段提高財(cái)務(wù)管理工作效率，保護(hù)好企業(yè)生存發(fā)展的經(jīng)濟(jì)命脈。

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作者簡(jiǎn)介：朱蕾，供職于菏澤市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)辦公室機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心。