石油化工企業稅務籌劃風險及控制研究

摘 要：能源危機正在威脅著人類發展，這就意味著各國石油化工企業面臨著較為嚴峻的挑戰。而我國的石油化工企業想要堅持可持續發展的戰略存在更大的阻力，因此石油化工企業要通過稅收籌劃增加其企業效益。企業的稅收籌劃是非常重要的，如果稅收籌劃不恰當也會給企業帶來一定的風險。對石油化工企業稅收籌劃產生的風險進行探討，以及提出一些解決稅務籌劃風險的建議，以此給石油化工企業帶來一定的效益。

關鍵詞：石油化工;稅務籌劃;防范風險

中圖分類號：F812.42 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2020）19-0051-02

石油化工企業稅務籌劃是指石油化工企業在國家法律允許的范圍內，通過企業合理安排以及實施相對應的調劑方法，幫助企業減輕納稅的負擔并爭取獲得最大利潤。利潤和風險是成正比的，因此我們在對企業稅務籌劃中不要貪圖利潤而忽視了其中隱藏的風險，也不要盲目地選擇籌劃方法，應該采用合理的納稅方法，爭取企業利潤的最大化，同時要了解不同的納稅方法帶來的風險、預測帶來的影響，積極地提出應對風險的策略，最大限度地減少企業的損失。

一、石油化工企業稅務籌劃可能應對的風險

石油化工企業稅務籌劃風險指的是在一定的時間和條件下產生的稅務風險。在企業的發展過程中，不同階段會遇到不同的風險，不同的時間也會遇到各種各樣不可預測的風險，風險具有不確定性。例如，國家的稅收政策會根據石油化工企業的經濟活動發生變化而變化，在不同的條件下石油化工企業遇到的風險也大小不同，這些都會給石油化工企業帶來不同的稅務籌劃風險，并且有時企業領導者的正確決策也與石油企業納稅籌劃的風險有關。

稅務風險主要包括這兩個方面。一是當遇到稅務風險時企業政策不能夠得到有效的實施從而不能給企業帶來經濟效益，使企業一直處于虧損狀態中。二是有些石油化工企業實行的籌劃方案包含著偷稅、漏稅等違反國家法律的行為。這種方案一旦實行不僅不會給企業帶來經濟效益，相反還將會受到國家的懲罰和法律的制裁，從而受到更多的損失。因此，石油化工企業要在法律允許的范圍內制定及時并且有效的稅務籌劃方案，了解并掌握防范稅務籌劃風險的對策對于每個石油化工企業也是必要的。

二、防范石油化工企業稅務籌劃風險的對策

1.及時了解熟知國家稅收政策。因為國家政策會隨著企業的經濟活動變化而變化，所以各個石油化工企業應及時了解國家的最新政策，從業人員應加強對國家稅收政策的學習，從而減少企業面臨的風險。從業人員應明確企業經濟活動的特點，針對這些制定相對的企業稅務籌劃方案，盡力規避和防范由于政策不同所產生的風險。并且從業人員加強對國家稅收政策的學習，了解國家政策變化走向以及相關稅法，能夠依據這些判斷企業的長期利益和短期利益，從而為企業獲取更大的經濟效益。眾所周知，我國的稅收政策尚未完善并且變化較快。例如，2019年增值稅的新變化，增值稅稅率降低，一般納稅人由原適用16%稅率的調整為13%，在2019年3月5日提出，4月1日就得到實行，由此可見我國稅收政策變化之快。所以，從業人員要及時了解國家相關的稅收政策。

2.提升各級員工的專業素養和綜合素質。稅收籌劃是一項融合多方面專業知識的財務活動，這就要求稅務策劃人員必須具備很高的專業素養且能夠具備對國家政策轉變和發展的應對能力，以及對稅務項目的策劃能力和與各部門的協調能力。如果不具備這些能力，很難完成稅收籌劃方案和對于風險的控制，并且對于國家政策方向的改變也難預測。因此，對于稅務籌劃人員的素質培養大約從兩個方面進行。一是企業要組織從業人員進行稅務政策的系統培訓，只要稅收政策有變化都應該及時培訓，提高從業人員的工作能力，完善自身存在的不足。二是要加強企業領導決策層的培訓，稅收籌劃人員提出的方案最終要由企業領導決定是否采用，企業領導有決定權，影響著方案的施行，決定著企業的盈利。所以，要求決策層也必須懂國家稅收政策，這樣才能做出更準確的判斷。

3.強化監測稅收風險建設。石化企業應根據國家政策變化、企業經濟活動變化制定相應的應對風險的決策，提高對于稅收籌劃風險的控制水平并加強執行力度，從而達到稅收籌劃風險有效控制目的。從業人員要根據國家的政策確保石油化工企業稅收籌劃向科學化方向發展，科學分析市場變化。從業人員應從企業整體效益出發，完善相關體系，樹立目標并分析展開稅收工作，保障工作有序可循。對于強化監測稅收風險建設，要成立專門的稅收籌劃小組。現階段，我國的石油化工企業面臨著巨大的挑戰，稅收成本較大是企業主要支出項目之一。為了應對這一問題，推進稅收籌劃工作的穩步進行是企業要積極實行的。所以，要強化監測稅收風險建設，理清相關工作，從而達到節約企業成本的目的。

4.加強籌劃方案的靈活性。在許多行業中，經濟環境總是頻繁變化的，對于石油化工行業也是，市場經濟是不斷變化的，石油價格也是忽高忽低的。而國家稅收政策的變化正是根據經濟不斷發展而進行變動的，這就必須使稅務籌劃人員加強籌劃方案的靈活性，以應對國家政策和經濟變化。稅務籌劃工作人員應考慮到企業的自身的運營情況，立足于實際不斷靈活地對籌劃方案進行調整，同時要根據稅務籌劃風險監測來規避稅務風險，為企業帶來利潤。

5.正確處理稅務與企業關系。正確處理稅務與企業的關系是要企業通過正確的渠道和方法，與當地稅收部門建立正確的聯系渠道，讓石油化工企業工作人員能夠清楚地了解到當地稅收政策的變化，而工作人員依據了解到的信息，制定相關的方案。征稅部門擁有一定的自由裁量權，而自由裁量權會給工作人員帶來許多麻煩，這時如果工作人員了解征稅部門的相關政策，就會擺脫許多困境，減少企業的風險。因此，要正確處理與稅務部門的關系，明確他們的政策與制度，就會在法律允許的范圍內進行合理的稅務籌劃，制定有效方案，有效地規避風險，提高企業的利潤。

三、結語

石油化工企業要根據稅務籌劃給企業帶來一定的經濟效益，同時也要規避其潛在的風險。要根據國家政策不斷變化，經濟不斷發展，企業的自身發展效益，具體情況具體分析規避風險，使企業利益最大化。石油化工企業要注重稅務籌劃工作人員的個人素質培養，制定合理化的稅務籌劃方案，加強稅收籌劃方案的靈活性。更要加強其領導決策層的綜合素質，提高決策的效率，要注重監測風險建設，也要正確處理與稅務部門的關系。有效規避風險減少企業損失，促進石油化工企業發展。

參考文獻：

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[2] ?王亞希.企業稅務籌劃風險及其防范研究[J].管理觀察，2019，（27）：169-171.

Study on the Risk and Control of Tax Planning in Petrochemical Enterprises

LIU Jian-yin

（Power Supply Service Center of Zhongyuan Oilfield Branch of Sinopec，Puyang 457001，China）

Abstract：The energy crisis is threatening the development of human beings，which means that petrochemical enterprises in various countries are facing more severe challenges. However，there are more obstacles for petrochemmary：ical enterprises in China to adhere to the strategy of sustainable development，so petrochemical enterprises should increase their corporate benefits through tax planning. The tax planning of enterprises is very important.If the tax planning is not appropriate，it will bring certain risks to enterprises.This paper discusses the risk of tax planning in petrochemical enterprises，and puts forward some suggestions to solve the risk of tax planning，so as to bring certain benefits to petrochemical enterprises.

key words：petrochemical industry;tax planning;risk prevention

收稿日期：2020-01-09

作者簡介：劉建印（1966-），男，河南信陽人，高級會計師，從事財務管理研究。