關于供應鏈金融模式下的中小企業績效評價的研究

楊映墩

摘 要：供應鏈金融模式下的中小型企業績效評價分為績效評價指標體系與績效評價方法兩種。本文首先對績效評價指標體系從財務評價指標、客戶評價指標、內部流程評價指標以及學習與成長評價指標四個方面作了簡要闡述，其次通過層次分析法對供應鏈金融模式下中小型企業的績效展開了客觀評價，以供參考。

關鍵詞：供應鏈金融模式;中小型企業;績效評價

當前，供應鏈管理主要是以為客戶提供優質服務、充分滿足客戶需求為前提條件，同時減少供應鏈系統的成本，組織整合供應方、生產方、倉庫、運輸以及渠道方從而生產、加工、運輸、分銷、售賣的一種管理方法。而供應鏈金融則可以從某個層面將中小企業融資過程中出現的問題進行解決，同時還能夠對中小企業融資提供結算服務。

一、供應鏈金融模式下中小企業績效評價

績效評價根本目標是加強對企業運營、發展以及內部員工的管理，主要是利用財務指標以及非財務指標對公司中管理階層和眾多員工業績、業務情況以及工作目標的完成進度進行合理評價，借此使企業中管理質量得到顯著提升。而在供應鏈金融模式下，我國應用績效評價體系的中小企業較少，因此還需要不斷對其研究改革優化，并對其進行大力推廣。

通過SCOR模型將中小企業中供應鏈管理環節分為了三個層面，分別為：運作管理層、戰略決策層以及輔助管理層。其中在戰略決策層中有對中小制造企業供應鏈績效評價指標作了分類，包含：柔性、資產、可靠性、成本、反應能力。除此之外，應用問卷調查的方式對140家左右的中小制造企業進行了訪問，并通過分析驗證性因子、分析聚類與結構方程模型的方式，在企業競爭力和企業績效之間對供應鏈集成化水準做出合理和調整，最終得出結論：企業供應鏈集成化水準越強，那么績效水平就會越高。

然而上述研究并且對目前中小企業在供應鏈上的弱勢地位進行充分考慮，這使得企業會出現資金短缺的情況，從而對整體供應鏈的運行造成一定影響，進而減少企業的績效。供應鏈可靠性、柔性以及反應能力皆對企業績效有積極作用，而成本與風險則會對企業績效產生消極作用。

二、供應鏈金融模式下中小企業績效評價的指標體系

中小企業的財務指標只是績效評價中側重點之一，還有中小企業經營的領域、商品交易對象、核算方法、往期交易記錄以及回款控制等眾多方面的“債項”指標。而且供應鏈中的特殊性群體，即中小企業，對其績效進行評價時，還應當對下游企業所受影響進行充分考慮，因此，不僅要對中小企業的財務指標予以績效評價，而且還應當對非財務指標予以評價。在應用平衡計分卡建設績效評價體系時，分別從財務角度、客戶角度、內部流程、學習與成長四方面去進行構建，而平衡計分卡主要是將這些方面的用途得以充分發揮，同時使其維持一定的平衡。與大型企業相比，中小企業的指標不齊全，因此主要針對其重要指標予以評價。

（一）財務評價指標

在供應鏈金融模式下，中小企業財務業績指標與平衡計分卡都十分看重企業的盈利功能與發展前景，然而企業貸款具備自償性，還款時主要是將企業訂單業務中穩定的現金流當做依據。因此在供應鏈金融模式下，在對中小企業財務績效進行評價時比較注重企業的運營方式以及后期的發展空間，同時在供應鏈金融模式下，中小企業融資貸款的時間段不會很長，所以考察其償還債務能時要側重其短期償債能力。

（二）客戶評價指標

在供應鏈金融的作用下，在選擇客戶業績指標與平衡計分卡時，要格外注意，要充分滿足顧客的要求以及市場中的份額，然而該模式在銀行貸款方面存在時間限定，而且核心企業對訂單交貨時間的要求也極為嚴格，因此在供應鏈金融模式中要格外側重交貨時間指標，同時也要提高產品品質，有效降低退貨率，以免其對還款產生影響。除此之外，中小企業信息的透明度不高，因此企業形象、企業聲譽皆能夠作為供應鏈績效評價以及能否得到融資的關鍵依據。

（三）內部業務流程評價指標

在供應鏈金融模式下，企業應當對供應鏈上游與下游的企業予以全方位考慮，定期完成訂單，及時結算融資貸款，所以，企業中內部業務流程業績指標非常關鍵。要想使產品能夠有序進行生產，一定要效仿平衡計分卡對供應商的真實狀況進行全方位考慮分析，比如其經營流程、售后維修、創新精神等。供應鏈金融模式中要特別注意時間的緊急性，其最明顯的特征就是添加了制造周期效率指標，對迅速反應訂單的能力進行了考察。

（四）學習與成長評價指標

供應鏈金融模式對企業的信用十分重視，作為中小型企業的法定代表人，更應該對其經營者進行嚴格的審核。供應鏈金融模式對企業信息化也有一定要求，加強企業信息的透明化、公開化能夠規避一些風險。并且供應鏈金融模式對企業員工也比較看重，包括對員工的管理監督、提升員工自身專業技能以及道德素質等，這方面與平衡計分卡是相同的，可確保訂單能夠如期完成。

三、供應鏈金融模式下對中小型企業績效進行評價的主要方式

績效評價一共有7種方式，分別為：①ABC成本法。早在1980年，就已經有了ABC法，其主要是對成本、差額進行全方位分析，最為注重生產、制作以及企業運營的過程;②層次分析法（AHP）。該方式對決策依據層級關系予以劃分，將其劃分為目標、準則、操作層面，借此將定性和定量分析完成有效結合;③平衡記分卡（BSC），該方式是從財務、客戶、內部業務流程以及學習成才四方面對供應鏈每一個階段每一個階層的績效進行確定與審核。對戰略角度而言，指標體系的連接得到了落實，同時也建立了指標體系之間的密切聯系;④數據包絡分析法（DEA）。該方式通過對超輸入、超輸出的多個目標、多個決策、多個問題進行有效解決的方法。其能夠對松弛變量進行充分考察，從而獲得多種資源的利用率和產品的增產情況，并能夠對每一個研究對象的資源利用率進行詳細觀察，從而對其展開績效評價與查找短板指標;⑤供應鏈運作參考模型（SCOR）。該方法對可靠度、靈活度、響應程度、成本以及資金周轉狀況幾方面進行全方位探究，不僅能夠對模型予以定量化處理，還能夠得出每一個環節指標之間所存在的聯系;⑥模糊綜合評價法。在供應鏈績效指標的權重設定階段加入模糊集基礎理論，同時在推廣區間內整合隸屬關系，能夠將數據更加準確、邊界更加清晰;⑦BP神經網絡。該網絡屬于人工智能產業，具備一定的非線性逼近能力，能夠解決普通規律隱匿在大批信息數據中的映射逼近現象。

基于中小型企業績效評價體系中包含的指標較多，例如定性、定量等，所以在選擇評價方法時尤為關鍵。通常情況下，層次分析法多應用在定性與定量指標相互混合的體系中。首先，結合層次分析法的基本特性以及平衡計分卡所制定的指標系統，編制了與層次分析法最為適合的調查問卷，分別對位于供應鏈金融模式下的多個中小型企業展開調研，同時還邀請了企業中管理階層的人員、部門經理以及相關專業的專家與學者對其進行打分。打分的具體標準是：分別用1、3、5、7、9這五個數字代表兩個指標同樣重要、比較重要、重要、很重要、極為重要，2、4、6、8四個數字則表示上方相鄰兩者之間的中間值。

經過對數據進行精確核算之后，得出運行效率、償還債務能力與發展潛力的權重小于0.1，檢驗通過。

四、結束語

供應鏈金融模式不僅幫助中小企業解決了融資比較困難的問題，而且對中小企業的今后發展也提供了很大幫助，同時還能夠有效提高中小企業的績效與管理水平。鑒于中小企業的指標極多，所以要不斷對企業績效評價進行分析研究，為企業日后的穩定發展奠定堅實基礎。

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