營改增對郵政儲蓄銀行稅務管理及籌劃的影響及應對

楊翠萍

摘 要：營改增的內(nèi)涵就是營業(yè)稅改為增值稅，由于我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家根據(jù)發(fā)展形勢和規(guī)律進行重要決策，為了推動我國稅務體制改革，并且能夠有效降低稅負，營改增應運而生，營改增的出現(xiàn)，調(diào)整了我國各行各業(yè)的賦稅情況，對其生產(chǎn)力提升起到促進作用，提高了稅務籌劃的合理性。營改增在一定程度上改變了我國銀行的定價、成本控制和稅務管理工作，使其工作效率得到提升，但也為銀行的發(fā)展提出了更高的要求，需要銀行不斷進行稅務管理選擇，降低納稅風險。

關鍵詞：營改增;郵政儲蓄銀行;稅務管理;籌劃

營改增能夠合理調(diào)整稅務征收環(huán)節(jié)，減少稅收，有助于區(qū)人保我國稅收合理性，促進金融行業(yè)的發(fā)展，根據(jù)相應政策的出臺，我國郵政儲蓄銀行也對此進行財務改革，通過調(diào)整納稅模式，有效降低銀行的稅務壓力，其經(jīng)濟效益也得到有效提高。然而，郵政儲蓄銀行在營改增環(huán)節(jié)中也暴露出諸多問題，由于稅種和計稅方式的變化，銀行在納稅籌劃環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，方案調(diào)整存在難度。鑒于此，郵政儲蓄銀行應當轉(zhuǎn)變工作模式，根據(jù)最新稅務方針調(diào)整稅務計劃，從而選擇合理的納稅方式，提高其工作效率。

一、營改增對郵政儲蓄銀行稅務管理及籌劃的影響

（一）很難獲取抵扣憑證，能夠抵扣的進項稅額少

我國進行稅務營改增的主要目標是完善勞務稅制，形成合理的抵扣鏈條，使銀行能夠提高進項稅額的抵扣工作效率，合理優(yōu)化稅務管理模式，有效避免重復征稅或不便退稅的情況，從而減輕銀行的稅務負擔。從目前的規(guī)定來看，只有進項稅額達到一定數(shù)量后，才會減少銀行的稅務數(shù)額，而就銀行的實際工作來看，管理費用和業(yè)務人員支出是銀行比重較高的費用，這些支出都無法獲得法定的扣稅憑證，更有些支出不在銀行扣稅范圍內(nèi)，因此，銀行工作中真正能夠?qū)崿F(xiàn)稅務抵扣的項目較少，目前只有房屋、水電培訓等具體費用，能夠得到相應憑證，其他無法抵扣，與此同時，銀行的供應商大多都是小規(guī)模納稅人企業(yè)，其發(fā)票代開繁瑣項目，相關增值稅發(fā)票獲取也存在一定難度。

（二）業(yè)務系統(tǒng)存在問題，涉稅風險相應提高

營改增政策實行后，銀行當前的操作系統(tǒng)無法滿足調(diào)整后的稅收要求，因此，銀行需要對系統(tǒng)進行相應的改造，郵政儲蓄銀行為了解決當務之急，選擇使用插件系統(tǒng)，然而插件系統(tǒng)存在弊端，業(yè)務對接和數(shù)據(jù)遷移都存在較大的風險，加之，銀行業(yè)務種類繁多、類型各異，其稅收政策與銀行收入科目匹配度要求高，磨合初期需要進行相應調(diào)整，系統(tǒng)很難滿足所有工作要求，部分數(shù)據(jù)甚至需要人工統(tǒng)計，這也加大了稅收風險，基于這種情況，郵政儲蓄銀行的系統(tǒng)升級勢在必行，然而，系統(tǒng)升級存在困難，升級周期長，技術要求高，需要銀行不斷投入精力和時間，工作效率受到影響。

（三）員工專業(yè)知識匱乏，工作力不從心

通常銀行員工所學專業(yè)都是金融或財會，國家進行營增改后，財務人員的納稅方面知識欠缺，很難制定正確的納稅籌劃方案，因此，銀行需要提高對財務人員的培訓力度，如若財務人員不完全了解相關財務政策，在日后的工作中將會出現(xiàn)失誤，例如，在之前營業(yè)稅背景下，銀行自己的生產(chǎn)用于捐贈或廣告方面，則不需要進行納稅，當對稅務條例進行調(diào)整后，如果相關財務人員沒有正確理解稅收政策，繼續(xù)將這部分內(nèi)容當成不需要納稅部分，將會被認為偷稅漏稅，提高了銀行的財務風險。

（四）產(chǎn)品重新定價，內(nèi)部管理存在難度

隨著營增改逐漸深入銀行業(yè)，郵政儲蓄銀行應當重新考量自身定價，對于需要承擔較大稅額的項目，或者需要開具發(fā)票的業(yè)務進行重新定價，提高價格的合理性，調(diào)整銀行需要承擔的稅務額度。然而，郵政儲蓄銀行想要調(diào)整自身定價，也存在一定難度，銀行需要綜合考量各方面影響因素，如果一味提高價格，只為降低銀行自身稅收壓力，這一舉措可能會丟失部分客戶，使其選擇其他銀行開展類似的業(yè)務，反之，如果銀行只為保留客源，提高客流量，毫無原則的降低自身價格或保持現(xiàn)有價格，則不利于銀行的收益，對其發(fā)展有著重要影響，因此，銀行應當充分解讀營增改政策，結合自身財務情況和經(jīng)營情況，合理調(diào)整定價，提高納稅籌劃的合理性。

二、郵政儲蓄銀行的應對措施

（一）擴大抵扣范圍，形成完整抵扣鏈條

國家實行營增改條例后，郵政儲蓄銀行需要面臨的壓力會相應增加，因此，銀行需要進行合理的稅務籌劃，保證銀行內(nèi)部能夠充分理解稅務制度，減輕銀行的增值稅賦稅壓力，其中，郵政儲蓄銀行需要大力發(fā)展可抵扣的項目，將能納入抵扣鏈中的手續(xù)費以及傭金代替利息收入，減少稅務支出，與此同時，銀行需要向有關部門爭取，力求擴大相應的抵扣范圍，為自身爭取利益，此外，銀行內(nèi)部也要相應調(diào)整監(jiān)督機制，促進稅務籌劃的工作合理性，保證銀行在符合法律規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整抵扣鏈條，將部分抵扣項全額抵扣過渡。

（二）財務系統(tǒng)升級，降低銀行涉稅風險

更新銀行系統(tǒng)需要面臨較大的挑戰(zhàn)，政府有關部門也需要對銀行給予技術支持，幫助銀行進行財務升級，使其財務系統(tǒng)更加合理，能夠應用于日常工作中，保證銀行的財務系統(tǒng)能夠?qū)r款和稅金自動分離，提高其工作效率，提升銀行的工作質(zhì)量。與此同時，銀行在進行系統(tǒng)升級和轉(zhuǎn)型時，也要注意自身原有數(shù)據(jù)的存儲和備份，在轉(zhuǎn)型過程中，要做到保護客戶隱私，避免個人信息的泄露，提高銀行工作的安全性。此外，政府也要充分發(fā)揮自身能動性，對銀行升級進行監(jiān)督，嚴格把控其更新風險，根據(jù)實際市場情況，頒布相應的政策，提高銀行系統(tǒng)升級效率，不斷提高郵政儲蓄銀行的工作效率。

（三）加強員工培訓，提高員工工作效率

國家營增改相關條例頒布后，銀行管理者應當為員工提供培訓機會，定期安排財務人員進行相關政策學習，使其掌握會計準則內(nèi)容，銀行領導者還應鼓勵員工積極參加到稅務機關所組織的講座中，使其在培訓中獲得提升，提高自身專業(yè)水平，財務人員在培訓時，要重視與增值稅相關內(nèi)容的學習，提高財務人員對財務知識的掌握水平，在這一基礎上，銀行領導者應根據(jù)財務變化，制定相應的會計核算方式，盡可能降低稅務改革對銀行運行的影響。

銀行要不斷加強會計與采購人員的票據(jù)意識，提高對票據(jù)的管理水平，有效降低開票風險，避免銀行產(chǎn)生稅務風險，基于此，銀行領導者應提高員工的鑒別能力，當發(fā)現(xiàn)發(fā)票不符合相關規(guī)定或開票信息不正確時，應當根據(jù)要求及時退回，要求對方按照正確的信息重新開具發(fā)票，從而保證抵扣工作的順利進行。有關人員獲得正確的發(fā)票后，也要及時認證，當月抵扣，此外，發(fā)票要有專人保管，保證抵扣環(huán)節(jié)的安全，提高財務工作的穩(wěn)定性。

（四）完善定價機制，合理籌劃稅收成本

對于郵政儲蓄銀行而言，客戶與業(yè)務結構存在一定差異，其受到營改增政策的影響程度也不同，銀行需要合理規(guī)劃稅收成本，對于商品價格定位，不僅應考慮到客戶納稅人身份和采買，還應全面考慮銀行以客戶所承擔的稅額，通過綜合考慮，進行相應調(diào)整，與此同時，銀行有必要收集供應商和客戶的財務信息，對其進行總結，避免產(chǎn)生不必要的糾紛。

三、總結

綜上所述，我國經(jīng)濟體制不斷變化，增值稅相關內(nèi)容也進行了相應調(diào)整，這些內(nèi)容的變化都對于我國銀行業(yè)有著重要的影響，郵政儲蓄銀行為了提高自身競爭力，提升與市場機制的適應度，需要不斷研究營改增政策，對其進行全面深入的了解，充分結合銀行內(nèi)部經(jīng)營情況，調(diào)整經(jīng)營模式，不斷轉(zhuǎn)換納稅觀念，深入挖掘抵扣項目，力求降低納稅壓力。此外，銀行也應進行業(yè)務系統(tǒng)升級，提高納稅籌劃方案的準確性，保證自身業(yè)務數(shù)據(jù)的合理性與準確性，銀行還要加強對相關人員的培訓，提高其納稅籌劃意識，更新財務管理觀念，妥善保管發(fā)票，保證銀行納稅工作水平得到提升，從而實現(xiàn)郵儲銀行更為長遠的發(fā)展。

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