加強企業稅務風險管理的對策研究

王勇

摘 要：伴隨我國稅務管理體系的日益優化與完善，稅收制度也愈發健全，在生產經營過程中為獲得經濟利益的最大化，企業已然采用了諸多的經營策略。然而在此背景之下，還是有不少企業由于稅務風險控制意識較差而承受嚴重的經濟損失。因此，加強企業稅務風險管理是至關重要的，一方面企業需強化對于稅務風險管理的重視程度，另一方面還需明晰稅務風險與內部控制二者之間所存在的關系，以便運用最為適宜的方式實施避稅，防范產生稅務風險問題。基于此，本文以企業稅務風險管理現狀分析為出發點，而后探討了加強企業稅務風險管理的對策。

關鍵詞：企業;稅務風險管理;對策;研究

稅務風險指的是企業的一些涉稅行為未能夠遵循我國相關法律法規，而致使其利益嚴重受損而產生的一種風險問題，據相關調查顯示，導致企業產生稅務風險問題的主要因素在于內部控制體系不夠完善，以及風險控制重視程度不夠等，所以為加強企業稅務風險管理工作的開展，針對上述因素提出相應的解決對策，以便提高企業稅務風險管理的效果，推動企業獲得健康性發展。

一、企業稅務風險管理現狀

以企業稅務風險管理現狀來分析，其中所存在的問題還較多，而若未能及時解決其中存在的問題，那么勢必會影響到企業稅務風險管理之成效。具體來說，企業稅務風險管理所存在的問題，主要體現在以下幾個方面。

第一，未能夠注重進行稅務風險和管理，伴隨市場經濟的不斷發展，稅務法制優惠力度的日益增大，我國稅法和會計準則對于資產計量的相應依據也在日益增多，然在此情況下，還是有不少企業未能夠注重開展稅務風險管理工作，也未能夠要求和鼓勵相關工作人員學習此方面的政策與知識，且片面認為稅務風險管理工作的開展僅為財務部門所需開展的工作，因而未能提起企業內部全體人員對于此項工作的重視性，在此情況下就極易產生稅務風險問題，并且對于企業的領導者來說，也未能夠高度重視稅務風險管理工作，并對此進行宣傳，因而也會致使產生費用報銷不夠標準，報銷不符合相關規定的情況，這也會加大企業稅務風險管理的難度。

第二，未能設置稅收風險管理控制部門。以當前情況來看，許多企業均會設立財務管理部門，但此部門的工作內容則主要在于監管資金運營的實際情況以及申報稅額等方面的工作，而并不具備內部稅收風險管理控制部門來有效防范風險問題的產生，而上述情況的存在也致使企業會計工作人員在開展管理工作時，更為關注于審核與結算等方面的工作內容，而未能夠嚴控稅收風險管理工作。

第三，未能構建信息化通道與數據庫。稅務風險評估的準時性在于數據庫相關數據的真實性，企業全部的業務均需借助信息化通道加以開展，唯有如此才更利于保障信息的真實性與可靠性。然以當前情況來說，許多企業卻未能夠精準性把控信息，在傳遞信息時也易于產生傳遞失真的狀況，這也會直接致使企業財務與稅收二者之間處在分離的狀態之下，也難以做到信息共享，而受此影響就極易產生稅款漏繳等方面的風險問題。

第四，缺失對于稅務風險的管控和評估機制。當前只有部分企業聘用了專業工作人員實施稅收籌劃以及風險提示，但也僅有極少數企業針對涉稅提示書中的內容來整改自身的稅務問題。且不少企業領導者均片面認為能夠忽略之前所存在的一些稅務風險問題，認為之前的風險問題并不會對之后的發展產生影響。因此，沒有充分衡量與分析繳納滯納金帶來的風險問題，而這也會進一步加大企業稅務風險問題的出現概率。

二、加強企業稅務風險管理的對策研究

（一）增強企業稅務風險管理意識

若想提高稅務風險管理工作的質量，那么則首先要增強企業管理者對于稅務風險管理的意識，一方面對于企業的管理者來說，需多加學習稅務方面的知識，以對納稅問題予以清晰性的認知，防范產生敷衍稅務稽查的錯誤思維，強化對于稅務管理工作開展的重視程度，并且還應多加組織稅收風險管理工作人員參與培訓，以便提高相關人員的管理能力以及素質，使其能夠更為高效的開展此項工作。另一方面對于管理者來說，還需運用各類宣傳方式，在企業內部宣傳稅務風險控制的關鍵作用、以及進行稅務風險管理的重要性，讓各個部門之間能夠對此予以積極的配合，在最大程度上降低稅務風險問題的發生概率。除上述內容外，還需善于引入獎懲機制，針對費用報銷不符合相關規定的工作人員，可對其予以一定的懲罰，而對于表現優異的員工還可對其予以一定的獎勵，以便運用上述方式來切實增強全體人員對于稅務風險管理的重視程度。

（二）強化開展內部監督工作

企業還應強化開展內部監督工作，一方面應設置稅務審計團隊，做到定期審查涉稅的相關事務，針對存在的多繳或是少繳等方面的稅務問題，還應予以糾正和控制。另一方面在開展監督工作的過程中，也應定期開展會議，探討在工作期間所發現的問題，也能夠邀請稅務師事務所對于稅務實施涉稅咨詢。但要注意的是，應確保所邀請的事務所工作人員具備極高的獨立性與專業性，這樣則能夠以外部機構的有效審核來為企業的稅務風險控制工作等提出相應的建議，做到及時解決其中所存在的問題，而企業自身也能夠根據外部機構所制定的建議書來進一步強化開展內部監督工作。

（三）設置內部稅務審核部門

以企業稅務風險管理工作的開展現狀來說，設置內部稅務審核部門是極為重要與必要的，這是由于內部稅務審核部門能夠通過有效審核，來降低稅務風險的發生率，同時也利于推動企業獲得持久性進步。對此，一方面企業需健全稅務內控體系，強化開展稅務風險控制工作。另一方面還需設置稅務專業部門，并做到細致劃分相關的工作崗位以及主要的工作內容，務必要確保將責任落實到實處，使稅務管理工作能夠貫徹至每個板塊之中，切實降低稅務風險的出現率，且因稅務管理內容具備復雜性特征，而在此情況下就應重視強化辦稅工作人員的稅務能力，而針對此企業在招聘環節中，就應對相關人員予以全方面的考核，切實了解其稅務技能以及綜合素質等，以便在招聘環節之中就招聘到滿足企業發展要求與需求的現代優秀人才。而針對在崗的工作人員，企業還需有的放矢的對其實施業務培訓，以便促進其掌握更多的理論知識以及吸收更多的工作經驗，這樣在實際工作中即便遇到問題，相關工作人員也能夠妥善的去解決問題，防范問題產生其他方面的消極影響。

（四）構建稅務風險評估體系

對現代企業來說，也有必要構建稅務風險評估體系，以便及時做到評估風險，針對已然產生的風險，則應善于采取有效的措施加以解決，而針對所存在的風險隱患，那么則應在第一時間加以應對，以將風險問題扼殺在萌芽之中，避免風險發展而對于企業造成不利影響。具體來說，若想高效地建立風險評估體系，那么一方面則需構建稅務風險的相應識別機制，以做到識別企業稅務風險的主要來源，對風險加以控制。在平日的經營活動之中所出現的稅務風險問題，還應對此進行歸納與整理，構建稅務風險數據庫，以此來防范再次產生同樣的風險問題。另一方面還應通過構建風險數據庫，來分析易于產生的稅務風險問題，而后運用歸類與對比的方式實施評估，根據風險評估等級，在稅法允許的前提之下，盡可能避免產生稅務風險問題。

三、總結

總而言之，伴隨市場競爭環境的日益激烈，企業若想在此競爭環境中獲得迅速的發展，那么則需強化開展稅務風險管理工作，可通過增強企業稅務風險管理意識，強化開展內部監督工作，設置內部稅務審計部門以及構建稅務風險評估體系等諸多方式，來不斷提高企業稅務風險管理工作的開展質量，真正做到防范稅務風險問題的產生，從而使現代企業能夠獲得更為持續性與長遠性的發展，實現企業發展之重要目標，這樣才能夠推動整個企業的優化升級與發展，同時也能夠實現其安全穩定的運行。

參考文獻：

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