加強企業(yè)對納稅籌劃的重視

崔莉華

摘 要：近年來，由于社會的變化以及經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國越來越重視對法律制度的完善，稅收制度的不斷變化就是其重要體現(xiàn)，企業(yè)在市場中也面臨很多的競爭。為了讓企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，增強競爭力，提高收入，加強對納稅籌劃的重視，以降低企業(yè)的稅收成本和提高經(jīng)濟收益勢在必行。本文就目前企業(yè)的納稅籌劃工作的必要性進行分析，發(fā)現(xiàn)其存在的問題，并提出一些切實可行的建議，為企業(yè)的納稅籌劃工作提供資料，提高其對納稅籌劃的重視。

關鍵詞：納稅籌劃;稅收法律制度;經(jīng)濟效益

目前，各大企業(yè)在發(fā)展過程中都面對著巨大的壓力，降低成本是每一個企業(yè)都在考慮的問題，而運用合理的納稅籌劃方案可以有效降低企業(yè)的稅收成本，但受歷史遺留因素影響，我國很多企業(yè)的納稅籌劃工作都還有很多問題，例如發(fā)展歷程較短、企業(yè)對納稅籌劃工作缺乏應有的重視等問題。因此，現(xiàn)階段的納稅籌劃工作還存在著很多的問題，有些企業(yè)對稅法缺乏合理的認識，制定的納稅籌劃方案并不被稅務局認可，存在著巨大的納稅籌劃風險。

一、重視納稅籌劃的必要性

（一）有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益

選擇適合企業(yè)的財務核算制度，采用合理的納稅籌劃方法，是企業(yè)獲取更多經(jīng)濟效益的重要手段之一，這不僅是保證企業(yè)利益的有效手段，同時也是企業(yè)提高核心競爭力的重要條件之一。只有重視了稅收籌劃，才能讓企業(yè)從各方面制定好相應的措施，在納稅以及稅務管理等方面進行合理的規(guī)劃，進而促使企業(yè)利益的增長。

（二）是企業(yè)發(fā)展中的必然階段

企業(yè)在市場競爭中需要完成自我核算與自負盈虧的階段，最終在經(jīng)濟效益的發(fā)展中完成納稅籌劃。現(xiàn)階段，稅收法律制度越來越完善，在企業(yè)的納稅管理上也越來越嚴格，因此，了解相關稅收制度，利用稅收優(yōu)惠政策進行合理的納稅籌劃可以在很大程度上提高經(jīng)濟效益。比如在2019年進行的稅制改革，國家對高新技術的扶持政策，都是需要企業(yè)清楚知道的。

（三）納稅籌劃是企業(yè)的合法權益

企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動之后，就要開始納稅，如果企業(yè)能夠對企業(yè)的納稅行為進行記錄并分析，在了解稅法的情況下，就會發(fā)現(xiàn)不同的稅款繳納階段是可以進行納稅籌劃的，這是政府部門允許的。不是所有收入都要繳納稅金的，例如企業(yè)收到的財政補助資金能夠滿足3個要求就可以不繳納稅款，即：

（1）企業(yè)有規(guī)定資金、專項用途的資金撥付文件。

（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門，對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。

（3）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨進行核算這三個條件就可以不繳納稅款。

二、企業(yè)納稅籌劃存在的問題

（一）納稅籌劃意識薄弱

很多的企業(yè)都沒有對納稅籌劃重視起來，很多企業(yè)的納稅籌劃人員在制定納稅籌劃方案時也沒有足夠的理論知識和經(jīng)驗支撐，而其他部門的員工對此更是知之甚少，導致企業(yè)的納稅籌劃工作遇到很多的障礙，不能充分發(fā)揮其作用。例如，房地產(chǎn)企業(yè)收到政府返回來的土地出讓金，沒有列為收入，只計入其他應付款科目，未繳納稅款，年末稽查局稽查時會對此做出相關處罰;再加上對房地產(chǎn)成本費用未按照分類歸集，最終會導致多繳納稅款，金額數(shù)目也會很大。還有一些企業(yè)由于對稅收法律制度的了解太少，沒有了解稅收制度的變化，仍采用老舊的納稅籌劃方法，導致企業(yè)在進行納稅籌劃時出現(xiàn)很多違規(guī)行為，甚至受到行政處罰，在很大程度上影響到企業(yè)的聲譽。

（二）缺乏專業(yè)的納稅籌劃人員

一些企業(yè)都無法真正招聘到專業(yè)性較強的高素質(zhì)納稅籌劃人員，這在很大程度上影響了企業(yè)納稅籌劃工作的開展。在當今社會之中，納稅籌劃已經(jīng)是企業(yè)工作的重要環(huán)節(jié)之一了，雖然在目前的納稅籌劃工作中還存在著一些問題，但由于其貫穿了企業(yè)的整個經(jīng)營過程，所以進行納稅籌劃工作需要從全局出發(fā)。且納稅籌劃人員還需具有較高的綜合性，要對各方面的知識都有所了解，為企業(yè)降低納稅籌劃風險，節(jié)省開支。

（三）企業(yè)沒有從全局角度把握納稅籌劃工作

如今，很多企業(yè)都有了納稅籌劃的意識，也開始了納稅籌劃，但是在企業(yè)的日常運營中，由于各種突發(fā)狀況的出現(xiàn)，再加上納稅籌劃人員專業(yè)性不夠，無法從全局考慮。有些納稅籌劃管理人員只在意短時間內(nèi)的節(jié)稅效果，很大程度上忽視了因為短期節(jié)稅付出的成本，讓企業(yè)長期處于一個艱難的環(huán)境中，無法達到預期效益。因此，在進行納稅籌劃時，考慮長期的節(jié)稅效果和納稅籌劃付出的成本尤為重要，但在現(xiàn)實情況中，企業(yè)通常只看短期的節(jié)稅效果而淘汰一些從企業(yè)長遠發(fā)展制定的合理的納稅籌劃方案，給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展帶來影響。

（四）企業(yè)缺乏完善的納稅籌劃的機制

隨著經(jīng)濟的發(fā)展與科技的進步，國民經(jīng)濟總值呈直線上升勢態(tài)，但由于我國的納稅籌劃機制還不夠完善，這在一定程度上對企業(yè)的發(fā)展造成了影響。由于沒有完善的納稅籌劃制度，一些企業(yè)的納稅籌劃人員對相關的法律法規(guī)了解的不夠全面，在進行納稅籌劃的過程中，整體觀念不足，不能從長遠的角度考慮問題，讓納稅籌劃方案無法到達預期的目標，使公司的整體利益受到侵害。企業(yè)股東或老板對稅收籌劃意識還是不夠重視，對培育和選用財務稅務人員方面沒有給出一個較高的標準。

三、解決企業(yè)納稅籌劃問題的措施

（一）加強企業(yè)的納稅籌劃意識

企業(yè)要想健康持續(xù)的發(fā)展，就要加強對納稅籌劃的重視，相關部門加強納稅籌劃意義的宣傳，讓企業(yè)從思想上改變對納稅籌劃的認識。首先是提高企業(yè)管理人員對納稅籌劃的認識，讓其認識到納稅籌劃對企業(yè)發(fā)展的意義，讓其能夠指導納稅籌劃人員對企業(yè)的實際情況進行了解。其次，制定科學合理的納稅籌劃方案，讓納稅籌劃工作參與到企業(yè)的日常運營中，從而減少不必要的浪費，提高企業(yè)的工作效率，獲取更多的經(jīng)濟效益。

（二）加強專業(yè)性人才的建設

由于納稅籌劃工作的復雜性和稅收體系的不斷變化，進行納稅籌劃的人員必須是專業(yè)性極強的復合型人才。一方面是由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的財務管理工作日益復雜;另一方面財務人員不僅要處理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的一些問題，還要隨時關注稅收制度的變化。因此，培養(yǎng)更多的納稅籌劃人才，促進企業(yè)的發(fā)展是現(xiàn)階段進行納稅籌劃的基礎，企業(yè)根據(jù)自身的實際情況，引進合適的納稅籌劃人才，并進行崗前培訓，讓其能夠更快的在企業(yè)的納稅籌劃中大展身手，采取有效的措施解決企業(yè)納稅籌劃工作中存在的問題，讓企業(yè)的財務工作效率以及質(zhì)量都得到保障。

（三）全面統(tǒng)籌企業(yè)納稅籌劃工作

為了規(guī)范市場，減少不正當競爭，企業(yè)在日常的生產(chǎn)運營中一定要確保所有環(huán)節(jié)都是合規(guī)合法的。因此，企業(yè)在納稅籌劃前要對相關的法律法規(guī)進行了解，根據(jù)這些法律制度制定合適的納稅籌劃方案，有效降低企業(yè)的稅收負擔，這是納稅籌劃的基本要求。此外，納稅籌劃屬于企業(yè)內(nèi)部管理工作，在進行納稅籌劃方案制定時，需要和企業(yè)的實際情況相關聯(lián)，但制定長期的稅收籌劃方案很難結合企業(yè)的實際情況。在這種情況下，就要求納稅籌劃人員具有全面統(tǒng)籌能力，制定符合企業(yè)實際情況與發(fā)展目標的方案，讓納稅籌劃切實為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。

（四）建立完善的納稅籌劃機制

很多企業(yè)都沒有足夠的納稅籌劃經(jīng)驗，仍處于探索階段，無法熟練地進行納稅籌劃工作，在納稅籌劃中走了很多的彎路。因此，一定要構建一個科學合理的納稅籌劃體系，讓所有的納稅籌劃工作都能夠在陽光下進行，讓納稅籌劃方案能夠得到相關部門的認可，使努力不會白費。企業(yè)需要從長遠的利益出發(fā)，根據(jù)相關法律制度和企業(yè)的發(fā)展目標進行考慮，在此基礎上進行納稅籌劃，讓企業(yè)能夠長久地發(fā)展下去。

四、結語

總而言之，不管是從長遠來看，還是近期來看，納稅籌劃都可以降低企業(yè)的稅收負擔，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展以及稅收法律制度的完善，提高企業(yè)對納稅籌劃的重視，制定科學合理的稅收方案以提高企業(yè)的競爭力是非常有必要的。因此，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實際情況，在遵守相關法律規(guī)定的前提下，進行納稅籌劃，以便于最大程度上地降低企業(yè)的稅收負擔，讓企業(yè)的利潤最大化。

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