房地產企業預算管理存在的問題及對策研究

趙樹勛

摘 要：房地產行業開發周期長、系統性風險高、市場環境變化大，要想在復雜的內外部環境中規避各種風險、實現企業經營的正常運轉，就必須重視全面預算管理工作。本文就目前房地產企業預算管理中存在的問題，提出針對性的對策，以期對房地產企業提供借鑒。

關鍵詞：房地產企業;全面預算管理;對策

一、房地產企業全面預算管理的必要性

近期，國家對房地產市場的“去庫存”政策和密集調控，使得房地產企業經營性風險增加，行業投資整體滯緩，利潤率降低。因此，企業實施全面預算管理、保證預期經營目標就提到日程上來。

首先，實施全面預算，能夠將企業的整體戰略目標體系逐級分解細化到各責任部門，進而明確成本降低和利潤增長等指標，利于企業通過預算的執行完成整體戰略計劃。其次，全面預算管理使企業的目標分解為具體執行指標，利于對各責任部門指標完成情況進行績效評價，通過預算分析發現的問題及時預警，以化解風險。有利于提高提供經濟效益和企業的管理水平。

二、房地產企業預算管理存在的問題

（一）預算管理意識不高

有些房地產企業沒有意識到全面預算管理的全員參與和業務過程全覆蓋的特性，認為預算管理是財務部門的職能，應由財務部門去制定和執行。這種認識就會失去其他部門的支持和配合，而財務部門由于缺乏相關專業數據而無法對企業整體經營情況進行全面預測，且其他部門為了本部門利益而排斥預算的有效執行，影響了預算執行的效果，使企業內部資源難以實現最優配置，影響企業整體發展戰略的實現。

（二）預算目標與戰略經營目標脫節

全面預算管理的最終目標是實現企業的發展戰略，因此預算目標應以戰略經營目標為導向。但如果企業設置的預算目標與經營目標差異較大，就無法通過預算的實施來控制和指導企業的經營活動。近幾年受國家宏觀調控及全球經濟下行影響的情況下，如果沒有科學戰略經營目標作為預算指導，企業就會追求短期經濟效益而忽視長遠發展規劃，必然導致預算目標與實際經營的執行情況存在較大差異，影響全面預算的控制質量，造成內部資源的閑置和不必要的浪費，無法為企業的投資和經營活動做好事前籌劃和保障。

（三）預算管理的執行和考核機制有待完善

一方面，有些房地產企業缺乏完善的預算分析機制，無法對月度銷售收入、房款回款以及資本性支出進度等指標進行定期分析，因此，不能把預算目標通過預算執行落實到行動，不能對預算目標與實際完成情況的差異進行改進，從而影響預算管理的執行效率。

另一方面，有些房地產企業沒有重視預算考核機制的作用，不能通過預算考核機制來保障預算執行的效果，企業實施獎懲和績效考核缺乏依據，使得預算執行效果的好壞沒有明確的考核機制進行約束，因此，無法調動預算執行人員的工作主動性和積極性。

三、完善房地產企業全面預算管理的對策

（一）充分提高對預算管理的認識

房地產企業預算管理過程中涉及的內容非常復雜，從項目的土地購置、拆遷補償、報建、勘察設計、土建施工、房屋預售，到竣工驗收、交房等環節，都需納入預算管理。因此，單純依靠財務部門來完成如此繁雜的專業性系統性工作顯然不太現實，因此，房地產企業應提高對預算管理的認識，所有部門員工應全員參與，樹立預算理念和成本效益意識，共同提高預算管理的效果。

房地產企業在制定預算時，應充分發揮全員和各相關業務部門的積極性，相互配合協調，形成協同一致性，共同完成預算管理目標。辟如，項目部門應提供土地購置、項目規劃、工程建設等數據，重點考慮投資預算、工程進度計劃以及開發成本費用預算等內容;營銷部門應該針對房款回收、銷售方案等制定資金預算方面的內容，財務部門應以項目預算和籌資預算為基礎，以經營利潤為目標，以現金流為保障編制財務預算。

（二）形成預算目標與經營目標的聯動機制

預算目標不能偏離戰略規劃和經營目標，戰略規劃和經營目標是編制全面預算的基本依據。房地產企業在編制全面預算管理之前，應對內部財務狀況和外部政策環境進行分析研判，以此獲取大量數據來確定收益預期、費用預期、資金需求預期以及未來增長預期，以此來編制預算目標和長期經營目標，以預算目標反映企業長期戰略目標，實現兩者的有機結合。

通過預算目標和經營目標的結合，管理層可以從不同角度對企業發展狀況進行判斷，為更好的實現經營目標進行正確決策，否則公司的決策將缺乏標準、失去方向。

（三）完善預算管理的執行和考核機制

房地產企業應建立預算執行監督分析制度。將企業經營目標細化分解為各預算執行單位的行動計劃，通過定期分析預算目標與實際經營差異形成的原因，發現經營中的“短板”并提前預警。進而提出對策建議，實現企業資源的優化配置，也提高了預算管理對業務的管控能力。比如，分析發現項目開發過程中成本超支嚴重無法保證目標利潤的情況，應及時查找原因，經審批后按程序調整預算方案，并落實相關人員的責任。

全面預算考核機制是房地產企業實施獎懲和激勵的重要依據，通過預算目標和預算執行情況的對比，確定差異及其原因，以此確定各部門的工作業績。對超額完成的部門和個人進行獎勵，對未完成者進行懲罰，最終調動執行人員的積極性，促進企業效益最大化。

四、結語

隨著經濟社會發展和國家調控政策的實施，房地產企業應完善全面預算管理體系，重視預算的執行和考核，不斷提高企業的經營管理和風險管理水平，實現企業的價值最大化，最終達到企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]都彩赟.房地產開發企業預算管理研究[J].中國市場，2020.