安哥拉深水區塊非作業者的提油銷售模式

方堃(中國石化集團國際石油勘探開發有限公司，北京 100029)

0 引言

安哥拉位于非洲西南部，西臨南大西洋，油氣資源十分豐富，是中國能源公司走向國際化的重點投資地區。2005年，中石化以非作業者的形式進入安哥拉S區塊項目管理，作業者為英國BP公司。S區塊位于下剛果盆地，屬于安哥拉海上專屬經濟區，水深1200～1800m，合作方式為產量分成協議(Production Sharing Agreement, PSA)，采用全海式開發模式(FPSO+水下井口)。油田投入生產后，中石化與各合作伙伴依據《產量分成協議》和《提油協議》的規定在提油終端提取各自份額石油，以實物的方式獲得石油所有權和處置權，通過原油銷售的形式回收投資，獲得收益。

1 產量分成協議(PSA)

1.1 產量分成協議概述

產量分成協議是一種國際上較為通行的油氣協議形式，它的主要特點是合同區內發現的油田投產后，將全部產量分成兩部分：一部分為“成本油”，另一部分為“利潤油”，由資源國政府與合同者集團(Contractor Group)按協議規定的比例分成[1]。該協議能在確保合同者集團投資成本得以回收后，將利潤油在政府和合同者集團之間進行分成，因此在油氣田開發過程中，合同者集團有可能與資源國政府共享油氣儲量資源帶來的潛在收益。但若油氣儲量不及預期，合同者集團也會面臨投資成本無法回收的風險。

1.2 產量分成機制

1.2.1 成本油回收

合同者集團的投資成本包括：勘探成本、開發成本和生產成本，其產生的管理費用根據其用途分別歸類在勘探、開發和生產成本之中。成本回收順序依次為生產成本、開發成本和勘探成本。其中：生產成本(操作費)當年回收，開發成本按其原始投入的1.45倍(45% uplift)分4年等額回收，勘探成本最后回收。

在安哥拉S區塊中，成本油回收比例的上限為區塊總產量的55%，如果開發成本未能在5年內全部回收，從第6年起，成本油回收比例的上限可提高為65%，剩余油將全部轉為利潤油。

1.2.2 利潤油分成

成本油之外的區塊產量稱之為利潤油，按一個滑動比例在安哥拉國家石油和天然氣局(ANPG)與合同者集團之間分配(表1)。該滑動比例根據合同者集團的稅后名義收益率(after-tax nominal rate of return)確定。

表1 合同者集團與資源國政府利潤油分成比例

合同者集團的稅后名義收益率的具體計算方法是以開發區商業發現日為起點，依據合同者前一季度的現金凈流量計算出該季度的內部收益率，從而確定本季度的合同者服務費比例和生產補貼比例[2]。按如下公式，對各開發區進行累積復利計算。

式中：ACNCF為累積復利現金凈流量；NCF為現金凈流量；DQ為季度復利(百分比)；CQ為現季度；PQ為上季度。

合同者集團在每月提油和銷售工作完成后，需向安哥拉政府繳納石油利潤稅(PIT)，稅率為其所提原油中利潤油銷售收入的50%，繳稅單價以安哥拉石油和自然資源部部頒布的季度參考價格為準，圖1所示為安哥拉S區塊產量分成模式圖。

圖1 安哥拉S區塊產量分成模式

2 提油協議(COLA)

2.1 提油協議概述

在區塊投產前，各提油方簽訂《提油協議》(Crude Oil Lifting Agreement)，其目的是建立各提油方在相關提油終端進行提油的規則和程序，從而為各提油方依序提取區塊產出原油提供保障和支持。各方有權按照提油協議中規定的時間、數量和條件進行提油，并有權單獨處置從區塊獲得并存儲在FPSO中的原油。

《提油協議》的內容主要包括：作業者及各方的權利和義務；原油分配和臨時提油計劃；聯合提油；貨物指令(裝期申請)；提油計劃及調整；船舶申報程序；油輪系泊和裝油；裝油時間和滯期費的相關規定；原油油品和數量；數量和油品的索賠規定；提油方未按時提油的相關規定；關稅和其他費用等。

2.2 提油計劃

考慮到原油生產出來后各提油方需要時間在國際市場上銷售原油，同時FPSO的最大儲油能力又是一定的，因此作業者提油終端必須及時制定和頒布提油計劃(裝期)，各提油方也必須嚴格按照要求安排油輪抵達終端提油，否則FPSO可能會出現“憋罐”的風險，而迫使作業者不得不停產。

2.2.1 提油計劃的確定

根據FPSO的原油存儲能力，作業者確定S區塊一次提油的凈標準貨量為100萬桶，在提油過程中，可根據實際情況上下浮動5%。基于實際生產和提油作業的安全，一般FPSO需保留20～30萬桶的安全庫存，稱之為“壓艙油”，即當FPSO的實際原油庫存達到120～130萬桶的“提油臨界線”時，應安排提油方提油。

作業者提油終端根據生產部門提供的產量預測，確定每個月FPSO的原油庫存可以達到幾次“提油臨界線”，從而確定該月的可提油次數和計劃裝期。

根據《產量分成協議》所確定的分成比例，可計算出各提油方每天的原油庫存。同時，根據《提油協議》規定的提油原則，應由在計劃裝期的第一天擁有最大庫存量的一方提油。簡而言之，就是“哪方的庫存大就應由哪方提油”。

2.2.2 提油計劃的頒布

作業者提油終端在M-2月的15日頒布M月(提油月)的《臨時提油計劃》(Provisional Lifting Program),在M-2月的25日頒布M月的《確定提油計劃》(Agreed Lifting Program)。《確定提油計劃》一經頒布，具有法律效力，除不可抗力或提油方之間達成一致意見外，不得更改。這樣就保證了各提油方能在裝期前45～60天進行市場活動，從容尋找買家并安排船期。

2.3 裝船過程簡介

根據《確定提油計劃》，提油方應在裝期前15天向作業者提油終端提交船舶資料進行船舶通報(Vessel Nomination)，需報送油輪名稱、尺寸、特性、船舶代理公司、提單(Bill of Lading)樣本等材料，在裝期前5天需向作業者提油終端提供油輪裝載情況及單證指令文件(Documentary Instruction)。同時，油輪抵達72小時、48小時、24小時都需向作業者提油終端通報油輪預計抵達時間(Estimated Time of Arrival)。圖2所示為安哥拉S區塊船舶申報流程[3]。

當油輪到達終端附近的指定區域后，由引導員引導其向卸油浮筒靠近并系泊。其后，原油從輸油泵中輸出，進入原油計量站，然后通過U型雙埋卸油管線，經過浮式軟管系統輸入油輪。最后，提油作業完成后斷開法蘭，油輪到達指定區域，待商檢及海關手續完成并開具提單后，由提油終端發出啟航通知，油輪方可離開。

3 中石化安哥拉S區塊項目提油銷售模式

雖然中石化在安哥拉S區塊為非作業者項目，但擁有完全銷售自主權，需獨立安排船只提油并自行完成清關和稅費繳納，是較為龐大的工作。針對非作業者派駐項目人員較少的特點，采用高效、易操作的銷售模式顯得至關重要。通過對實際工作的梳理，我們認為深水非作業者原油銷售工作主要體現在：提油及銷售執行、清關繳稅及銷售報表報送等三個方面，通過甄選原油買家、銷售代理和清關代理，可將自身的工作簡明化(圖3)。

圖2 安哥拉S區塊船舶(油輪)申報流程

圖3 中石化安哥拉S區塊項目銷售模式

3.1 提油及銷售執行

中石化集團是上下游一體化的大型央企，有強大的煉油能力及煉油需求，也有負責海外原油貿易的專業公司，通過與其簽訂長期《原油銷售協議》，可充分發揮其專業優勢。同時，基于公平交易的要求，甄選合適的銷售代理公司，通過簽訂《銷售代理協議》授權其與原油買家談判計價方式及升貼水價格，有效維護了項目公司權益。

安哥拉上游油公司原油貿易均采用船上交貨價格(Free On Board),即由買方安排船只提油。而作為非作業者，中石化安哥拉S區塊在提油和銷售執行方面的工作主要體現在：

(1)依據《產量分成協議》和《提油協議》驗證作業者所頒布的提油計劃的合理性；

(2)依據買家提供的船舶、第三方檢驗公司等信息，與作業者提油終端進行實時溝通，完成船舶申報和單證指令，確保船舶及時到港，安全順利提油；

(3)提油作業完成后，若發生滯期，或原油數量或質量不符合要求，依據《提油協議》向作業者索賠。

3.2 清關繳稅

清關繳稅也是十分重要的環節。每次提油作業，各上游油公司均需要通知安哥拉海關，完成原油出口申報等程序，并繳納出口稅，過程十分繁瑣。經過市場調查，并參考了其他油公司的做法，中石化安哥拉S區塊公司甄選了當地的清關代理公司，并簽訂《清關代理協議》，授權其代表項目公司完成原油出口清關等手續。

石油利潤稅是安哥拉油公司的主要稅種。在每個月提油完成后，作業者會告知我方利潤油提油量，我方根據實際銷售價格向安哥拉財政部完成石油利潤稅(PIT)繳納，并根據安哥拉石油和自然資源部頒布的季度參考價格多退少補。

3.3 銷售報表報送

提油完成后，提油終端會開具提單。依據提單上的提油量以及原油銷售代理與買家談判的計價方式和升貼水價格，我方可計算出本次提油的銷售收入，并向原油買家開具銷售發票。

除此之外，我方也需根據安哥拉政府的要求，按時向安哥拉石油和自然資源部申請年度出口配額，報送每月實際提油月報；向安哥拉商務部提交每次提油的原產地及質量證明；向安哥拉海關報送月度提油計劃等。

4 提油銷售工作著力點

緊盯各提油方原油庫存情況，針對提油終端頒布的提油計劃，作業者產量預測數據計算在計劃裝期各方的原油庫存，按照“哪方的庫存大就應由哪方提油”的原則驗證其提油計劃的合理性，發現問題立即與作業者交涉，提出詳實的計算數據，維護我方權益，保障我方應提盡提。

側重原油銷售執行工作，確保與作業者提油終端、原油買家、銷售代理、清關代理、第三方公司的實時溝通，做好裝期協調、提油文件報送、出口清關、第三方檢驗、索賠等工作，確保提油作業平穩運行[4]。

及時完成原油銷售相關稅費和服務費的繳納，保障銷售工作合規運行。

識別銷售風險，提出應對措施，對于已簽訂的相關原油銷售協議，分析相關條款的優化空間，以提高銷售效益。

5 結語

針對深水非作業者項目提油銷售，中石化安哥拉S區塊項目結合實際情況，充分發揮自身優勢，形成了簡明、易操作的銷售模式。考慮到目前由中方公司作業的深水油田較少，作為深水非作業者項目，中石化安哥拉S區塊原油銷售模式有其參考意義，可為相似情況的上游油公司所借鑒。

在安哥拉深水S區塊，中石化雖然作為非作業者投資方，但在原油銷售方面有完全自主權，利用《產量分成協議》和《提油協議》的相關條款，可有效保障我方的提油、銷售和索賠權益。

針對深水非作業者項目的特點，甄選合適的原油銷售代理、原油買家及清關代理，可有效完成提油銷售及相關繳稅工作。

識別銷售風險，保障銷售工作合規運行，是提高我方銷售收益的基礎。