化工企業營運資金管理研究

朱曉蓉

[提要] 營運資金對于企業而言，意義重大，貫穿于企業的原料采購、生產產品、銷售等各項業務流程中。營運資金管理是財務管理的核心與重點，其目的在于確保企業資金的運轉效率，用最低的資金投入實現價值最大化。本文以化工企業為例，對營運資金管理問題進行分析，同時提出有效措施，以推動化工企業的資金使用效率和優化配置，實現更好的發展。

關鍵詞：化工企業;營運資金;管理

中圖分類號：F234 文獻標識碼：A

收錄日期：2020年5月22日

營運資金是化工企業發展中極其重要的內容。營運資金被稱為企業的“血液”，與企業的生存和發展息息相關。企業一旦出現資金短缺的狀況，則會影響材料采購，從而影響生產活動和市場銷售;長時間超期拖欠供應商的貨款，會影響企業與供應商的關系，并且有損企業信譽，甚至降低企業價值。企業長期資金缺乏進一步資金鏈斷裂，會導致企業經營中斷，甚至是破產。只有提高營運資金的運轉效率，降低用資成本，有利于與供應商和客戶建立良好的合作關系，增強企業的市場競爭力，抵御市場不利給企業帶來的沖擊。因此，企業要想尋求持續穩定增長，應該重視運營管理的方法和策略，提高企業經營管理的效率，加強對資金運行的預測、管理和控制，盡可能地減少外部環境對企業帶來的風險。

一、化工行業基本情況

當前化工行業態勢已經和幾年前不可同日而語：一是產能過剩引發全局性的結構調整壓力，產業結構調整和升級已經成為化工企業的主要選擇;二是產業轉移速度加快;三是可持續發展壓力倍增。關注節能減排、推行循環經濟，發展高端產品成為必然趨勢，政策的導向作用越來越深刻地影響著行業走勢。

二、營運資金管理存在的問題

傳統化工行業營運資金運轉并不是十分理想。由于化工行業產品需求日趨飽和，銷售形勢越發嚴峻;行業內企業普遍都有比較高的應收賬款規模，較長的應收賬款周轉期，這也增加了企業遭遇壞賬的幾率;化工行業在采購方面比較依靠供應鏈關系，應付賬款周轉時間較長，延長支付供應商款項，雖然可以部分解決行業內資金緊張的情況，但是容易導致整個產業鏈條上資金運轉速率下降;化工產品受周期性影響較大，極易形成庫存積壓。

三、營運資金管理總體設計

（一）營運資金考核指標制定?？捎韶攧詹客ㄟ^對經營性資金占用的構成分析，結合歷年實際發生情況，梳理各項資金可降額度，制訂和分解營運資金占用指標，見表1。（表1）

（二）指標的考核。財務部門每月月初梳理統計上月末各項資金占用情況，以預算指標考核責任單位，并以考核結果對各部門執行獎懲，主要考核銷售部、供應部、建設部等資金使用部門。

四、營運資金管理應用過程

（一）應收賬款管理

1、制定合理的信用政策。為了在營業收入及應收賬款控制方面求得平衡，銷售部對不同的客戶予以分類，根據歷史銷售業績及款項回籠狀況進行全面分析，落實好各類客戶信用政策。原則上對經銷商和新客戶不予以授信。嚴格控制臨時性授信。財務部門負責對客戶信用等級進行定期核查，并根據核查結果提出對客戶信用政策的調整建議。同時，利用ERP等信息平臺，實現訂單與信用額度聯控管理。

2、強化銜接及時開票。財務部門針對貨款的不同結算方式，與銷售部門做好銜接，以保證貨款及時回籠。針對收到發票后一定期限付款的客戶，計算好時間節點，每月可多次開票，減少貨款的沉淀。

3、實施動態管理。財務部門安排專人每周核對應收賬款的新增、收款、逾期的情況，特別是對采購量大、以收到發票后一定期限付款的客戶，對將到期的應收賬款提前通知業務員，以便業務員及時與客戶做好貨款的對接，保證貨款按時間節點回籠;對緊俏產品的銷售實行款到發貨，做好實時跟蹤。每月末財務部門編制應收賬款賬齡分析表，逐一分析每個客戶的付款狀況并將欠款清單發送給銷售部門，以便銷售部門及時掌握欠款情況進行催收。每季度發出對賬函，及時對賬，如有未達賬項，查找出原因后及時更正調整。對應收賬款對賬函未及時返回的，建議新業務不準發生，防范資金風險。

4、嚴格執行銷售回款一條龍責任制。由財務部門負責應收賬款的考核。首先，把應收賬款落實到每個銷售人員。銷售人員的績效不僅與完成的銷售量掛鉤，而且還與貨款的回收金額相掛鉤，對銷售人員來說既是壓力又是動力。其次，改應收賬款回籠考核月考制為旬考制，即按照各旬旬末應收賬款實際平均占用額考核當月應收賬款，消除產品銷售貨款大量集中在月底回籠現象。

（二）存貨管理

1、提升產銷銜接，優化存貨構成比例。首先，銷售部門加強與客戶的信息溝通，引導客戶有計劃的采購，以銷售訂單（計劃）為主線，形成生產、采購、物流聯動的高效機制;其次，基于產銷平衡并根據產成品的倉儲情況制定庫存定額，同時根據市場變化進行適當調整;最后，做好銷售、生產和財務的聯動，做好量本利測算。根據市場變化趨勢和實際庫存情況實施不同銷售策略。當產品在跌價過程中，且產能有余量時，及時促銷壓庫，避免產品跌價損失。對于生產過程中必然產生的部分副產品，按照順價銷售的原則，減少庫存，以不影響主裝置的穩定運行。

2、采購計劃與執行的有機結合。每月供應部門根據生產計劃、庫存情況、市場變化趨勢，合理編制原輔料經濟采購計劃，確定好經濟訂貨批量，再訂貨點。采購過程中所有采購報價、采購合同、采購辦理必須先批準后執行。對完成的采購事項，供應部門每周提供總結和對市場走勢的分析。財務部門做好大宗原料庫存情況的跟蹤，對大宗原料集中到貨出現高庫存現象，對供應商提出考核意見。每月例行分析當月實際發生的采購是否按物料采購計劃執行，對超計劃采購及時指出改進。

3、強化供應商管理，超額完成采購降本。充分利用化工云商網進行招投標采購，使價格更趨合理。通過與非直供供應商商榷，確定部分主要輔料轉由廠家直供。積極培育化工助劑供應商，使關鍵原輔料的供應商增加到三家及以上，具備招投標條件，降低采購資金成本。

4、做好節流，大力開展清倉利庫工作。首先，各車間倉庫開展自查，將自查后的材料清單上報機動部門，由機動部門統一錄入《設備信息管理系統》，實現網上共享、動態管理;其次，規定基建技措項目必須首先使用閑置、積壓物資，未做到的按價值的5%～10%考核項目負責人、建設科相關人員及相關申報單位;最后，所有檢修項目用備件、物資材料上報前，先由計劃提出單位自行核對《設備信息管理系統》材料庫存，確實缺少的由所在車間設備主任簽字確認后上報，主管部門對申報單材料進行抽查。發現有可調劑庫存而車間仍然申報的，按物資價值的5%～10%考核車間副主任、材料員或技術員。

5、嚴格執行事業部物資管理規定，在合理確定庫存定額的基礎上，不定期進行檢查，按經濟責任制考核。

（三）應付賬款管理

1、精細化管理應付賬款。根據生產運行情況以及輕重緩急，財務部門對原輔材料付款情況進行梳理，要求采購部門在招投標或比價過程中就予以明確付款期限，并在合同簽訂中載明。要求采購部門嚴格履行采購合同，按合同規定的期限付款。

2、強化資金預算，嚴控預算外支付。為合理調配資金，財務部門要求各付款申請單位在每月25日前上報下月付款計劃，財務部門以“合理統籌、預算控制”為原則，統一編制月度資金預算作為下月資金支付的依據。在資金預算基礎上，推行每周二和周四兩天的資金集中支付，提升資金使用效益，同時杜絕信用期到期前支付和預算外資金支付。每月結束，做好預算與實際支付的對比，對差異較大的支付查明原因，提出考核意見。

3、嚴格控制預付款。第一，對歷年采購合同中預付款的情況進行梳理，明確10萬元以下（含10萬元）的采購原則上不付預付款，10萬元以上至50萬元以下（含50萬元），原則上按10%預付等。第二，要求各專業科室積極配合，對貨物送到已驗收入庫的，要及時通知對方開票，對預付賬款進行清賬，特別是對10萬元以上的做到重點跟蹤。第三，對額度大、采購周期長確需支付預付款和進度款的大型設備采購，要求采購部門按款項支付進度開具相應額度發票，以利于沖賬和稅金抵扣。

五、提高營運資金使用效率的關鍵因素

（一）增強管理層的營運資金管理意識。營運資金管理薄弱的一個重要原因是管理層尚未對營運資金管理產生足夠的重視。因此，轉變管理層對營運資金管理的態度是提升公司營運資金管理績效的前提條件。（1）管理層應認識到營運資金管理對提高企業的運營能力和整體盈利能力的重要作用，要改變以往只重視盈利率的思想和做法，將營運資金管理當作一項基礎性的工作執行。（2）管理層要加強對公司營運資金管理工作的組織領導，保障營運資金管理的有效執行。

（二）構建集成度較高的信息系統。實施ERP系統，為營運資金管理提供科技支撐。ERP即企業資源計劃，是現代企業中非常流行的信息化管理模式，它以計算機技術和軟件管理系統以及現代信息網絡為基礎，將企業內部管理中的各個流程進行優化，將經營中的財務信息、生產運作信息、物流信息以及人力資源信息進行集成，從而規范企業內部管理，提高經營管理決策的有效性和時效性。對信息的有效整合和利用有利于制定計劃，減少產品庫存，加速資金流在企業內部和企業之間的流動速率，增強企業的核心競爭力。

六、營運資金管理建議

現實中，企業營運資金危機的原因更多是商品經營所引起的應收賬款和存貨資金沉淀及擴大再經營所引起的投資和負債過度，因此，營運資金管理的重心顯然應該是業務的“營運”而不是財務的“資金”。首先，建立有效的采購渠道對于降低企業采購成本、優化采購流程和充分利用供應商商業信用融資對于企業穩定經營有著重要意義;其次，制定更為靈活的客戶信用政策、增強應收賬款的收賬管理;最后，要完善企業內部的信息傳遞機制，避免出現因為溝通不及時而給企業帶來損失。

主要參考文獻：

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